税款退还和补缴.追征的规定
六、税款退还和补缴、追征的规定
(一)税款退还
纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;
纳税人自结算应纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还。
(二)税款补缴
因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。
(三)税款的追征
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴的税款,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到5年。
对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受期限的限制。
【例题·单选题】因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴的税款,税务机关在( )内可以追征税款、滞纳金。
A.3年 B.5年
C.7年 D.2年
[答案]A
【例题·单选题】因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或少缴的税款,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金。有特殊情况的,追征期可以延长到( )年。
A.4 B.5
C.6 D.10
[答案]B
【例题·单选题】纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算应纳税款之日起( )年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A.1 B.2
C.3 D.4
[答案]C
【例题·单选题】纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,税务机关可以处以( )的罚款。
A.2000元以下 B.2000元以上
C.10000元以下 D.2000-10000元
[答案]A
【例题·单选题】按《税收征管法》规定,扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的,税务机关从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之( )的滞纳金。
A.0.2 B.3
C.2 D.5
[答案]D
【例题·单选题】某纳税人由于资金紧张,在缴纳期限后15天才将当期应纳税款550000元缴纳入库,根据《税收征管法》的规定,税务机关应加收其滞纳金( )元。
A.16500 B.41250
C.4125 D.1650
[答案]C
[解析]550 000×万分之五×15天=4125元
【例题·单选题】纳税人王某因某种原因未能按期缴纳8月30日应缴纳的税款,直到10月25日才缴纳,税务部门计算的滞纳天数为( )。
A.55天 B.56天
C.57天 D.58
[答案]B
[解析]1+30+25=56天
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