自考 公司法 串讲

《公司法》串讲讲义

一、课程介绍

(一)课程的设置、性质及特点(5分钟)

1、课程的设置及性质

《公司法》是全国高等教育自学考试法律专业(本科)和律师专业(独立本科段)的必修课。是商法学科中的核心内容,是商法学的分支学科。无论是商法还是公司法,都是我国高等教育发展中新设立的学科。

2、课程特点

《公司法》是研究公司法律的科学,是从法律的角度研究公司如何设立、如何组织与管理、如何规范运行的科学。考虑到自考生有关公司法律知识的完整性,本课程在内容安排上增加了破产法和中外合资经营企业法的内容。希望通过本课程的学习,我们了解和掌握公司法学的基本概念、基本知识、基本理论,熟悉有关的公司法律、法规。学会掌握公司组织的规律,运用法律,指导国有企业实行公司制改造,学会对公司依法进行管理,让公司组织最大限度地在国民经济中发挥应有的作用。 (二)教材的选用

《公司法》课程所选用教材是全国高等教育自学考试指定教材,该书由顾功耘教授主编,北京大学出版社出版(2008版)。相比较之前的版本,根据2005年修订、2006年1月1日实施的新公司法在内容上做了调整。 (三)章节体系

本课程在章节体系安排上首先分为总论和分论两部分。总论部分按照从设立到终止的先后顺序讲述了公司发展的全过程。分论则具体介绍了两种具体的公司形态有限责任公司和股份有限公司,以及外国公司分支机构和公司集团。

具体而言,全书的章节安排是公司及公司法的概述----公司设立---公司资本---股东、股权、公司高管人员---公司债、公司财务会计制度----公司合并、分立与公司形式变更----公司的清算与破产----两种具体的公司形态:有限责任公司与股份有限公司---外国公司的分支机构及公司集

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团。

二、考情分析

(一)历年真题的分布情况

《公司法》200801--201001年历次考题的分值综合分布情况如下:

(二)历年真题结构分析

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2010年01月份真题题型分析 (1) 单选题(20题×1分=20分) (2) 多选题(8题×2分=16分) (3) 名词解释(5题×3分=15分) (4) 简答题(4题×6分=24分)

(5) 论述题(1题×10分=10分)倾向于比较异同的题目,比如境外买壳上市和造壳上市

的优缺点比较、公司成立与设立的区别等。

(6) 案例题(1题×15分=15分)集中在公司破产、公司设立过程中关于出资形式、出资

比例及股东责任、公司组织机构中股东会或董事会议事规则等相关程序性问题。 三、学习方法

公司法考试内容,重点相对突出,但小的知识点也不容忽视。因此,复习必须是在全面学习的基础上把握重点。为了便于记忆,结合法条进行学习是一个不错的方法。

第一章 公司法概述

本章考情

本章重要知识点: 1、公司法的性质

2、公司的定义与法律特征

3、公司的民事权利能力和民事行为能力一致,且受到一定的限制

4、股份有限公司和有限责任公司的分类标准、母子公司的关系、子公司与分公司的区别 内容串讲: 一、

公司法的定义及性质

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1、定义:规定各种公司的设立、组织活动和解散以及其他与公司组织有关的对内对外关系的法

律规范的总称。 2、性质:

(1)组织法和活动法,组织法为主; (2)实体法和程序法,实体法为主; (3)强制法和任意法,强制法为主; (4)国内法和国际法,国内法为主

【真题】下列关于公司法性质的表述,正确的是( ) A 、公司法兼具国内法和国际法的性质,以国际法为主 B 、公司法兼具组织法和活动法的双重性质,以组织法为主 C 、公司法兼具实体法和程序法的双重性质,以程序法为主 D 、公司法兼具强制法和任意法的双重性质,以任意法为主 【答案】B

二、公司的定义与法律特征 1、公司的定义:

公司是依照公司法律规定组织、成立和从事活动的,以营利为目的且兼顾社会利益的,具有法人资格的企业。 2、特征:

依法成立(资本、章程和机关)、营利性、独立性 3、公司的权利能力和行为能力

与自然人不同,公司的权利能力和行为能力同时产生同时终止,其内容也是一样的。 专属于自然人所有的权利,公司不能享有,比如生命权健康权继承权等,但可享有受遗赠的权利。

【真题】.下列关于公司行为能力的表述,正确的是( )

A .公司先产生权利能力,然后再产生行为能力

B .公司的行为能力与公司的权利能力同时产生、同时终止 C .公司的行为能力与自然人的行为能力完全一样

D .公司可依行为能力的不同而分为限制行为能力和无行为能力的公司

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【答案】B

2、公司与其它企业的区别,主要是与合伙企业的区别: 成立基础不同(公司是章程,合伙是协议); 法律地位不同(公司是企业法人,合伙无法人资格)

法律性质不同(公司是资本的联合,股东依出资比例分享对公司的权益;合伙是人的联合,各合伙人对合伙有平等的管理权)

出资人承担的风险不同(公司出资人有限责任,合伙无限责任) 三、公司的分类

重点掌握公司分类中的前两种

1、股份有限公司和有限责任公司的划分依据是是否发行股份和参与投资人数的多少; 2、母子公司主要是从二者的关系入手进入考察。同时注意区分子公司与分公司。子公司具有独立的法人地位,分公司不具有独立的法人地位。

【真题】下列关于母公司与子公司关系的表述,正确的有( ) A .子公司是独立法人,依法必须独立承担民事责任 B .母公司必须依法经营,不得滥用其对子公司的控制权 C .母公司可以随意抽回其对子公司的投资

D .只有当母公司滥用有限责任原则,损害子公司债权人利益时,母公司需要对子公司 的债务负责

E .子公司不能偿还其债务时,母公司必须替其承担偿还责任 【答案】B D

第二章 公司法简史

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非重点章节,相关内容作一般性了解。

1、公司法的早期立法发展发端于英国、荷兰、北欧等海上贸易发达的国家; 2、英国“南海泡沫”事件成为英美早期公司立法史上的重要分水岭;

3、美国2002年签署的《2002萨班斯---奥克斯利法》,旨在结束“低道德标准和虚假利润时代”; 4、法国1673年颁布《商事条例》,正工以制定法取代了自由贸易时代的商业惯例和商事习惯法;

1807年,首次从法律上规定了股份公司;

5、1892年,德国制定了《有限责任公司法》;1897年,在德国商法典中确立了股份有限公司的

形态。

【真题】1、1673年,法国颁布了《商事条例》,其重要意义在于( )

A .否定了“南海泡沫事件”

B .以成文法的形式取代了自由贸易时代的商业惯例和商事习惯 C .使中小企业的投资者可以享受有限责任的便利 D .率先提出了资本确定原则 【答案】B

2、针对上市公司频繁爆发丑闻,投资者利益遭受重大损失,美国政府签署了一项法案, 对信息披露,对审计委员会的组成、职责以及在公司治理等方面提出新的要求。该法案是 A 、《示范公司法》

C 、《2002萨班斯-奥克斯利法》 【答案】C

B 、《统一有限责任公司法(示范法) 》 D 、《防止欺诈(投资) 法》

第三章 公司设立

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重点内容:

1、公司设立与公司成立的区别 2、公司发起人的定义及法律责任 3、公司章程的定义及绝对必要记载内容 内容串讲:

一、公司设立与成立的区别

公司设立的过程设立成功,公司成立

设立过程中出现问题,公司不能成立 1、行为性质不同:设立是民事行为、成立是行政行为;成立是设立行为追求的目标和结果。 2、行为效力不同:设立是成立的前提,但设立并不必然导致成立;

3、行为主体不同:设立行为主体是发起人,成立行为主体包括政府主管机关和发起人。 二、公司设立的原则

自由设立主义、特许主义、核准主义、准则主义。 我国公司设立采用的是准则主义和核准主义相结合原则 三、公司设立方式

发起设立和募集设立。股份有限公司可以发起设立也可以募集设立,有限责任公司只能是发起设立。(多选)

【真题】下列关于公司设立方式的表述,正确的有( ) A .发起设立只适用于有限责任公司,不适用于股份有限公司 B .发起设立既适用于有限责任公司,也适用于股份有限公司 C .募集设立只适用于股份有限公司,不适用于有限责任公司 D .募集设立既适用于股份有限公司,也适用于有限责任公司 E .各种公司都可以自由选择发起设立或募集设立方式 【答案】BC 四、公司发起人

(一)概念:是指向公司出资或认购公司股份、并策划、承担公司筹办事务的公司创始人。作

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为发起人,必须有出资行为、必须实施设立行为如认缴出资或认购股份、必须在公司章程上列名签字盖章。

(二)发起人的责任:

发起人就公司设立时的发起行为承担一定的义务和责任(均是连带责任)

1、股款连带认缴责任:未认足或未缴足的股款,发起人承担连带责任。如有限责任公司成立后,发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的,首先由交付该出资的股东补足其差额;公司设立时的其他股东承担连带责任。

2、公司不能成立时:设立行为产生的费用和债务、对认股人返还股款加算银行同息利息; 3、损害公司利益时,承担连带损害赔偿责任。 【真题】股份有限公司发起人应当承担的责任是( )

A .公司不能成立时,对设立行为所产生的债务和费用负按份责任 B .公司不能成立时,对认股人已经缴纳的股款负返还股款的按份责任 C .公司成立后,其他发起人未缴足出资的,承担补交出资的连带责任

D .公司设立过程中,其他发起人的过失致使公司利益受到损害的,应当与其他发起人对公司

承担连带赔偿责任 【答案】C 五、公司章程

(一)定义:指对公司的组织、运营、解散以及公司与股东之间、股东与股东之间的权利义务关系做出明确规定的公开性质的法律文件。

(二)意义:公司内部的契约,公司事务对外公开的手段

(三)内容:绝对必要记载事项包括公司名称、公司所在地、经营范围、公司股份和每股代表的金额、公司股东姓名及住址、订立章程的时间等。缺少任一项,整个章程归于无效。 【真题】下列关于公司章程的表述,错误的是( ) ..

A 、公司章程不仅对制定章程的人有约束力,对此后投资入股者也有约束力 B 、公司章程属于内部约定,并不需要向社会公众公开

C 、公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员均具有约束力 D 、制定公司章程是设立公司的必备程序

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【答案】B

【真题】无论设立何种公司,章程的绝对必要记载事项必须包括( ) A .公司名称 C .公司经营范围 E .公司注册资本数 【答案】ABCDE

六、公司设立的名称预先核准登记

公司设立前应当向工商行政管理机关申请名称预先核准登记。结于必须报经审批的项目,应当在报送审批前办理企业名称预先核准。

B .公司住所 D .公司股东人数

第四章 公司资本

本章考情

一、公司资本制度的类型

(一)法定资本制(大陆法系国家首创)、折衷资本制和授权资本制 法定:公司设立时确定的资本数额,一次性认缴;(严格)

授权:公司设立时确定的资本数额,首次发行认缴一部分,其余部分授权董事会在必要时发行;(灵活)

折衷:设立时确定的资本数额,首次发行一部分,其余部分在一定期限内发行(介于二者之间) (二)资本三原则

资本确定、资本维持、资本不变原则

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到底是多少、将资产维持在与资本相当的程序、不得轻易改变,公司增减资需经法定程序 (三)我国公司资本制度

2006年新公司法对资本制度做了修正

1、坚持法定资本制的同时,引进分期缴纳制。

【相关法条】公司全体发起人的首次出资额不得低于注册资本的20%,其余部分由发起人自公司成立之日起两年内缴足;其中,投资公司可以在5年内缴足。 2、内资公司和外资公司的资本制度实行双轨制

对外资公司作了更为严格的规定,其增减资本不仅需内部权力机构决定,还要办理相关审批手续。

二、公司资本的具体形式

1、货币:全体股东货币出资额不得低于有限责任公司注册资本的30%; 2、实物 3、知识产权 4、土地使用权

5、其它出资形式:可以用货币估价,可以依法转让

货币以外的出资,必须依法进行资产评估,及时办理财产所有权的转移手续。 三、公司资本的增减

1、公司最低注册资本额:有限责任公司3万元,一人公司10万元;股份有限公司为500万元; 2、公司增减资本必须由股东会作出决定; 3、公司减资分为实质上的减资和名义上的减资。

实质上的减资是指原定资本过高而形成大量的过剩资本时,为避免资本的闲置而由公司将多余的资本返还给股东的行为;

名义上的减资一般是由于公司经营不佳、亏损过多,造成公司实有资本大大低于注册资本总额时,公司所为的以减少注册资本总额的方法来弥补亏损的行为。 公司减资的法定程序:

(1)董事会制定减资方式;(2)股东会对该方案作出决议;

(3)编制资产负债表及财产清单;(4)通知或公告债权人;(5)办理变更登记并公告。

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【真题】按我国《公司法》规定,成立后的公司,其增资决定权属于( ) A 、发起人 C 、董事会 【答案】B

B 、股东会 D 、总经理

第五章 股东与股权

本章考情

1、股东的定义、公司原则上不得成为自己股东的法律限制 2、自益权与共益权的分类

3、股权的内容,特别是异议股份回购请求权和知情权 4、派生诉讼的定义与行使要件

一、股东 (一)股东概念

股东是通过向公司出资或其他合法途径获得公司股权,并对公司享有权利和承担义务的人,是公司设立、存续过程中不可或缺的基础要素。股东地位平等。 (二)股东资格的限制

对于股东资格的限制,包括自然人和法人两个方面。自然人中无和限制民事行为能力人不能成为股东,而法人中公法人原则上不得投资于公司。公司原则上不得成为自己的股东。(简答题) 理由:

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1、公司认购本公司的股份,会导致公司资本的减少,并可能导致上市公司借此操纵公司股票价格,损害中小股东利益;

2、公司自为股东,导致公司同时具备了“公司”和“股东”双重身份,致使权利义务关系不清。 二、股权

(一)股权分类:自益权与共益权

分类依据:股东行使权利是为了自己的利益还是股东共同的利益。 自益权:股东为了自己的利益而单独主张的权利,主要体现为财产权;

共益权:股东为了全体股东共同利益而行使的权利,如表决权质询权等。主要体现经营管理权。 【真题】股东的自益权包括( ) A 、利润分配请求权 C 、知情权

E 、临时股东大会召集权 【答案】AB (二)股权的内容

【相关法条】公司股东依法享有资产收益、参与重大决策、选择管理者等权利。

1、财产权

(1) 利润分配请求权

(2) 股份或出资的转让权:不得抽逃出资,但可以转让而变现投资价值 (3) 优先购买权(新增资本时的) (4) 异议股份回购请求权

异议股份回购请求权是指当股东(大)会做出对股东利害关系产生实质影响的决定时,对 该决定持有异议的股东有权要求公司以公平的价格回购他们手中的股份,从而退出公司。从而保护中小股东的利益,同时体现效率的原则。

【真题】①异议股份回购请求权适用的情形(简答题)

对于有限责任公司和股份有限公司适用情形略有不同,应当区分作答:

有限责任公司:A 连续5年不向股东分配利润,而公司该5年连续盈利,并且符合本法规

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B 、股份转让权 D 、表决权

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定的分配利润条件的;B 公司合并、分立,转让主要财产的;C 公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现,股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。

股份有限公司:在股东会因对股东大会做出的公司合并、分立决定持异议时,可要求公司收购其股份。

②根据我国《公司法》规定,对有限责任公司股东会的下列哪些决议投反对票的股东,可以行使股权回购请求权?( ) A .通过公司分立的决议 C .通过的增资决议

B .通过转让公司主要财产的决议 D .通过发行公司债券的决议

E .公司经营期限届满,通过修改章程使公司存续的决议 【答案】ABE

③甲乙丙三人共同投资设立了新兴贸易有限责任公司。一年后,甲欲退股并咨询了律师,律师说,有下列情形之一的,就可以退股。律师的下列说法中违背《公司法》规定的是 A. 只要公司连续五年不向股东分配利润,股东就可以要求退股 B. 对公司合并决议投反对票的股东可以要求退股 C. 对公司分立决议投反对票的股东可以要求退股

D. 对公司转让主要财产的决议投反对票的股东可以要求退股 【答案】A

【解析】公司连续五年不向股东分配利润,并不当然使股东享有异议股东回购请求权,还必须满足“符合本法规定的分配利润条件”的限制。

(5)剩余财产分配请求权 2、经营管理权 (1) 表决权

股东对公司事务的参与,一般是通过表决权的行使而实现。有限责任公司的股东依照出资 比例行使表决权,股份有限公司的股东依照“一股一权”原则行使表决权。为保护中小股东利益而使用的“累积投票制”,在选举董事或监事时,股东拥有的表决权可以集中使用的一种制度。

(2) 知情权

通过查阅、复制公司相关文件而实现,比如公司章程、股东会董事会或监事会会议记录等。

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【注意】股份有限公司的股东只有权查阅,无权复制。有限责任公司的会计帐簿只能查阅,不能复制。且股东要求查阅公司会计帐簿的,应当向公司提出书面请求,说明目的,公司基于正当理由可以拒绝。但股东可以向人民法院请求要求公司提供查阅。

【真题】甲是A 有限责任公司的小股东。根据我国《公司法》的规定,下列有关甲查阅权的表述,正确的有( )

A 、有权查阅和复制A 公司的章程、股东会会议记录、董事会会议决议以及监事会会议决议 B 、若要求查阅A 公司账簿,应当向公司提出书面申请并说明目的。 C 、甲有权查阅A 公司的财务会计报告,但无权复制

D 、A 公司在有合理根据的情况下,可以拒绝向甲提供查阅公司账簿,并应当自股东提出书面请

求之日起30日书面答复甲并说明理由

E 、若A 公司拒绝提供查阅公司账簿,甲可以请求人民法院要求A 公司提供查阅 【答案】ABE

【解析】D 选项之所以不对,在于公司答复的时间应当是股东请求之日起15日内。

(3) 临时股东大会的提议召开权

有限责任公司中代表1/10以上表决权的股东,股份有限公司中单独或者合计持有公司10%以上股份的股东,有权请求召集临时股东大会。 (4) 股东大会的召集与主持权 (5) 提案权与质询权 (6) 司法解散请求权

只有持有公司全部股东表决权10%以上的股东,才可以请求人民法院解散公司。 (三)股权的保护与救济---诉权的行使

股东可以通过诉讼的方式维护自身利益或公司利益。为维护自身利益而进行的诉讼是直接诉讼;而派生诉讼是指当公司的董事、监事、高级管理人员、第三人等主体侵害了公司权益,而公司怠于追究其法律责任时,符合法定条件的股东以自己的名义代表公司提起的诉讼。

派生诉讼的行使要件:

1、诉讼的对象必须是公司高管人员或第三人给公司造成损失的违法行为;

2、原告资格必须合法:股东;股份持续持有;持股数额限制(主要针对股份有限公司股东:

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连续180天以上单独或合计持有公司1%以上股份的股东)。

3、竭尽公司内部救济,防止股东滥用派生诉讼提起权

【真题】甲有限责任公司董事长张某违反公司章程的规定,对外投资造成甲公司500万元的经济损失。公司股东李某准备起诉张某,要求张某承担赔偿责任。依据我国《公司法》规定,股东李某起诉张某的条件是( ) A. 李某持有甲公司股份的时间为3个月以上 B. 李某持有甲公司股份数10%以上 C. 无论持股多少,李某都可以单独起诉 D. 李某须经董事会同意后才能起诉 【答案】C

第六章 董事、监事、高级管理人员的资格义务与责任

本章考情

1、公司高管人员任职的消极条件

2、公司高管人员的义务:注意义务和忠实义务,其中忠实义务相关内容是历次考试的重点。

3、商业判断原则

一、高管人员的任职资格

董事、监事、高级管理人员统称为“公司负责人”或“公司高管”。 积极条件和消极条件

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消极条件包括的几种情形:

【相关法条】第一百四十七条 有下列情形之一的,不得担任公司的董事、监事、高级管理人员:

(一) 无民事行为能力或者限制民事行为能力;

(二) 因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序,被判处刑罚,执行期满未逾五年,或者因犯罪被剥夺政治权利,执行期满未逾五年;

(三) 担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理,对该公司、企业的破产负有个人责任的,自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年;

(四) 担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人,并负有个人责任的,自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年; (五) 个人所负数额较大的债务到期未清偿。

公司违反前款规定选举、委派董事、监事或者聘任高级管理人员的,该选举、委派或者聘任无效。

董事、监事、高级管理人员在任职期间出现本条第一款所列情形的,公司应当解除其职务。 二、高管人员的义务 (一)注意义务 1、定义;

2、判断标准:主观上诚信履行职责、客观上尽到了一个理性谨慎的人在相似情形下所应表现的

勤勉和技能; (二)忠实义务

1、定义:忠实义务又称诚信义务,是指董事、监事、高管人员在进行经营管理和监督时,应以

公司利益为已任,为公司最大利益履行职责;当自身利益与公司利益发生冲突时,应以公司利益为重。

2、忠实义务的表现:(前两项董事监事高管,后几项仅限董事高管,不包括监事) (1)不得侵占公司财产; (2)不得利用职务获取非法利益 (3)禁止越权使用公司财产

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(4)竞业禁止义务

竞业禁止义务是指董事、高级管理人员不得为自己或为他人经营与其所任职公司具有竞 争性质的业务。我国采相对禁止原则,未经股东大会同意。相对应的公司的救济措施是行使归入权,所得收益归公司所有。 (5)限制自我交易义务 (6)篡夺公司机会禁止义务 (7)禁止泄露公司秘密义务

【真题】下列选项中,可以不经公司股东会同意,自营或者为他人经营与所任职公司同类业务

的主体是( ) A .公司董事 C .公司监事 【答案】C

三、商业判断原则(名词解释)

1、定义:对高管人员注意义务的豁免原则。是指只要董事监事高管人员是基于管理信息、善意和诚实地做出合理决议,即使事后在公司立场上看来此项决议是不正确或有害的,也无须由上述人员负责,对于此种决议,股东无权禁止、废除或者抨击、非难。

2、商业判断原则反映的司法理论:董事在公司经营方面享有自主决定权,并且此种决定权行 使普遍地不受司法的审查。董事尽职义务与商事经营中合理正常的商业风险之间的关系。

B .公司总经理 D .公司财务负责人

第七章 公司债

本章考情

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一、公司债的定义与特征

(一)定义:公司债是公司依照法定条件及程序,并通过发行有价证券的形式,以债务人身份与不特定的社会公众之间所形成的一种金钱债务。 (二)公司债的特征(简答)

1、发行主体为公司,是公司依法发行公司债券而形成的公司债务; 2、必须以公司债券这种要式有价证券形式表示; 3、有一定的还本付息期限;

【真题】下列关于公司债的表述,正确的是( ) A. 凡是以公司作为债务人所形成的一切债务即为公司债 B. 公司依法发行公司债券而形成的公司债务才叫公司债 C. 公司发行的可转债不是公司债

D. 公司发行的股票是公司欠股东债务的凭证 【答案】B

二、公司债与公司股份的区别

1、投资主体的法律地位不同:债权人或股东;

2、投资主体的权利内容不同:是否有公司经营管理权,还本付息请求权,是否有风险 3、获得权利的对价形式不同:金钱;金钱或其它财产权利;

4、发行时间上的差异:债券只能在公司成立后发行,股票可以是设立中的行为也可以是设立后的行为。 三、公司债的种类

1、记名与无记名:转让方式不同;

2、担保与无担保:不能按期受偿时,是否可优先受偿; 3、可转换与非转换公司债:依能否转化为公司股票为标准

可转换公司债是指公司债债权人可以一定条件下将其持有的公司债券转换为发行公司股票。其债权人享有一定条件下是否转换的选择权。

【真题】不记名公司债券持有人享有的权利是( ) A 、股东大会的出席权

B 、选举董事的权利

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C 、股息分配权 【答案】D 四、公司债的转让

D 、要求公司按期还本付息的权利

转让场所:依法设立的证券交易所;转让价格:由转让方和受让方协商。

第八章 公司财务会计制度

本章考情

一、会计报表:

资产负债表:静态,资产、负债和所有者权益; 利润表:动态的反映企业一定会计期间经营成果; 现金流量表 二、公积金制度

(一)公积金的定义:是公司依照法律、公司章程或股东会决议从公司营业利润或其他收入中提取的一种储备金。 (二)种类:

1、依是否为法律强制分:法定(依法律规定)公积金和任意(依公司章程或股东大会决议)公积金;

2、依来源分为:盈余公积金(从税后利润中提取)和资本公积金(从非营业活动产生的收益中提取)

3、我国公积金的种类:

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(1)法定公积金:税后利润10%,累计额为公司注册资本50%以上的,可以不再提取; (2)资本公积金:来源股本溢价款、法定财产重估增值、接受捐赠的资本价值等 (3)任意公积金:提取顺序在法定公积金之后 (三)用途 1、弥补亏损; 2、扩大公司生产经营 3、增加资本:

【注意】公积金转增股本必须经股东大会通过决议;应按股东原有股份比例派送新股或增加每股面值;法定公积金转增股本时,所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。 4、特殊情况下可用于分配股利

特殊情况下补亏后可以用法定盈余公积金分配股利

【真题】(1)依照我国《公司法》规定,不得用于弥补亏损的公积金是( ) ....A. 法定公积金 C. 任意公积金 【答案】D

(2)依我国《公司法》规定,股份有限公司以超过股票票面金额的价格发行股票,所得的溢价款收入,应当列入( ) A. 注册资本 C. 盈余公积金 【答案】D 三、公司分配

公司分配原则:非有盈余不得分配、按法定顺序分配;同股同权、同股同利原则

公司分配的法定顺序:1、纳税;2、补亏;3、提取法定公积金;4、提取任意公积金;5、向股东分配股利。

B. 利润 D. 资本公积金 B. 盈余公积金 D. 资本公积金

第九章 公司合并、分立与公司形式变更

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本章考情

一、公司合并、分立

(一)公司合并、公司分立的定义

(二)公司合并、分立的形式:公司合并分为吸收合并和新设合并;公司分包括派生分立和新设分立。

(三) 合并分立中应当依具体情况办理相应的公司变更、注销或设立登记。 (四)合并分立前的债务由合并分立后的公司承担。

【真题】甲公司吸收合并乙公司,合并完成后,乙公司解散,甲公司存续。根据我国《公司法》

的规定,合并各方必须进行的程序有( ) A 、甲公司办理变更登记 C 、乙公司办理变更登记 E 、乙公司进行清算 【答案】AD

二、公司组织形式的变更:

即包括有限责任公司变更为股份有限公司,也包括股份有限公司变更为有限责任公司。 【真题】1、根据我国《公司法》规定,下列关于公司变更的表述正确的有( ) A 、有限责任公司可变更为股份有限公司,而股份有限公司则不能变更为有限责任公司 B 、有限责任公司可变更为股份有限公司,股份有限公司也可以变更为有限责任公司 C 、非上市公司可以经过法定程序成为上市公司

D 、上市公司可能因为不再具备上市条件而成为非上市公司

E 、非上市公司永远不可能成为上市公司,上市公司也不可能失去上市资格 【答案】BCD

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B 、甲公司办理注销登记 D 、乙公司办理注销登记

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2、某股份有限公司拟变更为有限责任公司,若要完成变更,其下列现状中必须变更的是 A .公司净资产100万元 C .公司股东人数55个 【答案】C

B .公司法定住所地 D .公司经营范围

第十章 公司清算

本章考情

公司清算是指公司解散后,清结公司债权债务,分配公司剩余财产,最终向公司登记机关申请注销登记,使公司法人资格归于消灭的法律行为。 二、解散与清算的关系

公司解散和公司清算是终结公司法律关系、消灭公司法人资格的两个相关概念。我国遵循的是“先散后算”的方式。公司解散是清算的原因,清算是解散的结果。

【注意】并非所有导致公司解散的事由都会要求公司进行清算。公司因合并、分立或破产而解散,不适用公司法中有关公司清算的规定。合并分立不需清算,破产适用破产清算的专门程序。

【真题】当解散事由发生时,公司必须进行清算程序的有( ) A .因公司合并而需要解散的 B .人民法院根据股东诉请判决公司解散的

C .公司成立后无故超过六个月不开业而被公司登记机关吊销营业执照的 D .股东会决议解散的

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E .因公司章程规定的营业期限届满公司解散的 【答案】BCDE 二、公司清算的分类

任意清算(可以不依法定程序进行)

正常清算普通清算(由公司或章程确定清算组自行清算 公司清算法定清算 特别清算(由法院指定清算组成员在法院监督

下进行的清算)

破产清算 三、普通清算组职权(简答题)

普通清算组是公司普通清算程序中的法定机关,在清算过程中对外代表公司。清算组职权包括:

1、清理公司财产、编制资产负债表和财产清单; 2、处理与清算有关的公司未了结业务; 3、收取债权; 4、清偿公司债务; 5、申请破产; 6、分派剩余财产;

7、代表公司参与民事诉讼活动。 四、普通清算的程序(简答题) 1、成立清算组; 2、债权人申报债权; 3、清理公司资产;

4、按法定顺序分配公司财产;

5、公司清算结束后,由清算组制作清算报告报股东大会或者人民法院确认;

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6、办理注销登记并向社会公告公司终止。

第十一章 公司破产

本章考情

一、公司破产的定义与法律特征

1、公司破产定义:公司破产是指公司作为债务人不能清偿到期债务,并且其资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力,为保护多数债权人的利益,使之能得到公平受偿而设置的一种程序。

2、法律特征:公司不能清偿到期债务(前提);两个以上的债权人;使债权人得到公平清偿;司法介入性。 二、破产管理人

1、人民法院受理破产申请后,应当指定破产管理人,破产管理人对人民法院负责并接受债权人会议和债权人委员会监督。 2、破产管理人的权利与义务

报酬请求权;勤勉与忠实义务;不得任意辞职义务 【真题】下列关于破产管理人的表述,正确的是( ) A 、管理人可以随时辞去职务

B 、律师事务所、会计师事务所不能成为破产管理人 C 、管理人可以由有关部门、机构的人员组成的清算组担任 D 、自然人不得成为破产管理人 【答案】C

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三、破产债权

1、破产债权的范围,不属于破产债权的范围,要求可以做出判断。 2、债权人会议(重点)

(1)定义:债权人会议是债权人按照法院的通知或公告而组成的,表达全体债权人的共同意志,参与破产程序并对有关破产事项进行决议的议事机构。

(2)第一次债权人会议由人民法院召集,自债权申报期限届满之日起15日内召开; (3)债权人会议的表决机制:双重表决方式

一般决议:出席会议的/有表决权的债权人/过半数通过/且所代表的债权额占无财产担保债权总额的1/2以上;

特别决议:通过重整计划、和解协议等,必须由出席会议有表决权的债权人过半数通过,且所代表的债权占无财产担保债权额的2/3以上。

【真题】在破产程序进行中,有资格参加债权人会议的是( ) A .所有债权人

C .所有无财产担保的债权人 【答案】B

四、破产界限

破产界限是申请人向人民法院申请债务人破产,以及人民法院据以裁定是否受理该案件的客观标准,是启动破产案件的依据。 五、破产财产及其相关概念

1、破产财产是由破产企业占有、管理或者为其所有的财产; 2、破产撤销权:

(1)定义:又称破产否认权,是指破产财产的管理人对于破产人在破产案件受理前的法定期间内,与他人进行的欺诈行为或对全体债权人公平清偿有损害的行为,有否认其效力,并申请法院撤销的权利。

(2)破产撤销权的适用情形:

A :人民法院受理破产申请前一年内,涉及债务人财产的下列行为,管理人有权请求人民法

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B .所有申报债权的债权人

D .所有申报债权的无财产担保的债权人

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院予以撤销:

无偿转让财产的;以明显不合理价格进行交易的;对没有财产担保的债务提供财产担保的;对未到期的债务提前清偿的;放弃债权的。

B :人民法院受理破产申请前6个月内,债务人达到破产界限,但仍对个别债权人进行清偿的,管理人有权请求人民法院予以撤销。

【真题】人民法院受理甲家具有限公司破产申请前一年内,涉及甲公司财产的下列哪些行为,管理人有权请求人民法院予以撤销?( )

A. 甲公司以明显不合理的低价将一批货物转让给了乙公司 B. 甲公司对丙公司本没有财产担保的货款提供了一辆轿车进行抵押 C. 甲公司欠丁公司货款虽然还未到清偿期,但甲公司提前清偿了该笔货款 D. 甲公司放弃了戊公司对其所欠的1万元已到期的货物保管费 E. 甲公司将一批家具赠与某学校 【答案】ABCDE

3、破产无效行为的适用情形及法律后果(简答题)

(1)定义:破产无效行为是民法上无效行为制度的延伸,是指债务人在破产状态下实施的使破产财产不当减少或违反公平清偿原则,从而使债权人的一般清偿利益受到损害,依破产法的特别规定被确认为无效的财产处分行为。

(2)适用的两种情形:为逃避债务而隐匿、转移财产的;虚构债务或者承认不真实的债务; (3)法律后果:这种行为自始无效、当然、确定无效。 4、破产取回权与破产抵销权

破产取回权是当企业被宣告破产时,由破产企业经营管理的财产中归属于其它人所有时,所有权人通过管理人取回该财产的权利;

破产抵消权是指在破产申请受理时,对破产企业负有债务的破产债权人,享有的在破产算前以其债权充抵其债务的权利。 5、别除权

是有财产担保的债权人可以不依破产程序而能从破产企业的特定财产上得到优先受偿的权利。 六、破产程序

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破产申请----法院受理(债权人会议、和解、重整)----破产宣告---破产清算---破产终结办理企业注销登记 (一)相关问题:

1、有权提出破产申请的人包括:债权人、债务人以及依法负有清算责任的人; 2、破产案件的受理法院:债务企业住所地的人民法院

3、法院受理破产申请前,申请人可以请求撤回申请;但人民法院已经裁定受理破产申请的,申请人不能请求撤回破产申请。

【真题】(1)破产案件的受理,依法应当由( ) A 、申请人住所地的人民法院管辖 C 、债权人住所地的人民法院管辖 【答案】B

(2)下列关于破产案件的申请和受理的表述,正确的是( ) A 、人民法院受理破产申请前,申请人不得请求撤回破产申请 B 、人民法院裁定受理破产申请的,应当同时指定管理人

C 、人民法院裁定不受理破产申请,是终局裁定,申请人对裁定不服的,不得提起上诉 D 、人民法院受理破产申请后,如果债务到期,债务人仍可以对个别债权人的债务进行清偿 【答案】B (二)和解与重整

1、和解的概念:和蟹是指具备破产原因的债务人,为避免破产清算,而与债权人会议达成以让步方法了结债务的协议,该协议经法院认可后生效的法律程序。

2、重整的概念:破产法上的重整是指对已经具有破产原因或有破产原因之虞而又有再生希望的债务人实施的旨在拯救其生存的积极程序,其目的不在于公平分配债务人的财产,而在于恢复债务人的经营能力。

(三)破产财产分配的顺位(简答) 1、优先清偿破产费用和共益债务;

2、破产人所欠职工工资和医疗、伤残补助、抚恤费用,所欠的应当划入职工个人帐户的基本养老保险、基本医疗保险费用,以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金;

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B 、债务人住所地的人民法院管辖 D 、债务人营业地的人民法院管辖

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3、破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产所所欠税款; 4、普通破产债权。

【注意】破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的,按照比例分配。 (四)追加分配:破产程序终结后出现可供分配的财产的,应当追加分配。

第十二章 有限责任公司(一)

本章考情

一、有限责任公司的定义与特征

(一)定义:有限责任公司是一种依照法定条件设立,由不超过一定人数股东出资组成,每个股东以其所认缴的出资额为限对公司承担责任,公司以股东认缴资本和自身经营所形成的资产对公司债务承担责任的法人实体。

(二)特征:人资两合性;封闭性;规模可大可小,适应性强;设立程序简单;组织设置灵活(股东会不是必设机构、设置了股东会可不设董事会、监事会是任意机构)公司与股东的直接关联程度高。

二、有限责任公司的设立

(一)设立条件(人财物等几个方面) 1、股东符合法定人数(50名以下); 2、股东出资达法定最低限额: (1)出资数额及比例:

3万元,一人公司10万元;全体股东首次出资额不得低于注册资本的20%;

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(2)出资构成及比例:

货币、实物、知识产权、土地使用权等。不得以劳务出资。 其中货币出资额不得低于注册资本的30%; 3、股东共同制定公司章程;

4、有公司名称、建立符合有限责任公司要求的组织机构; 5、有公司住所(物)

【真题】根据我国《公司法》规定,有限责任公司股东人数的最高限额为 A.1人 C.50人 【答案】C

【真题】一年前成立的某一人公司的注册资本为人民币30万元,由于经营不善,亏损严重,现

公司净资产只剩18万元,因此,公司决定减资。下列减资方案正确的是( ) A 、将注册资本减为3万元 C 、将注册资本减为8万元 【答案】D

【解析】一人公司的最低注册资本为人民币10万元 (二)设立程序中的相关规定

1、缴纳出资:发起人以货币出资的,应当将货币出资足额存入准备设立的公司在银行开设的临时帐户;以实物、知识产权或者土地使用权出资的,应当依法办理其财产权的转移手续。 2、验资:发起人全部缴纳出资后,必须经法定的验资机构验资并出具证明。 (三)股东出资规则(简答题) 1、出资构成及比例 2、出资违约:

(1)出资违约的两种情况:承诺出资而未出资、未足额出资

(2)违约责任:股东未足额缴纳出资,须向已足额缴纳出资的股东承担违约责任;公司成立后,发现货币以外的出资实际价额显著低于公司章程所定价额的,应当由交付该出资的股东补交差额。不能补交的,公司设立时的其他股东对其承担补交的连带责任。

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B.2人 D.200人

B 、将注册资本减为6万元 D 、将注册资本减为10万元

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3、出资证明书

【真题】甲、乙、丙共同设立A 有限责任公司,其中甲、乙以货币形式出资,丙以土地使用权

出资。公司成立一年后,经全体股东同意,丁成为A 公司的新股东。不久后公司发现丙作为设立公司出资的土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额。对此,下列做法中不正确的有( ) ...

A 、丙因出资违约而丧失股东资格,并由甲、乙补足差额 B 、由丙自己补足差额,并由甲乙丁承担补充责任 C 、由丙自己补足差额,并由甲乙承担连带责任 D 、由丙自己补足差额,并由甲乙丁承担连带责任 E 、由丙自己补足差额,并由甲乙承担补充责任 【答案】ABD

三、有限责任公司的组织机构 (一)权力机构—--股东会 1、股东会职权

2、股东会会议的类型:首次会议、定期会议、临时会议; 3、股东会会议的召集:

(1)首资会议由出资最多的股东召集;

(2)定期和临时会议由董事会召集,董事长主持;

(3)有权提议召开临时会议的人:代表1/10以上表决权的股东、1/3以上的董事、监事会或不设监事公司的监事。 4、股东会会议议事方式和表决 (1)议事方式:采用决议的形式; (2)表决方式:

普通决议:经代表1/2以上表决权的股东通过 特别决议:经代表2/3以上表决权的股东通过

特别决议事项:增减资本;公司合并、分立或者变更公司形式;公司解散;修改章程 【真题】依我国《公司法》规定,下列事项中,可以简单多数通过的股东会决议是( )

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A. 公司解散的决议 C. 修改公司章程的决议 【答案】D

(二)执行机构---董事会 1、董事会职权;

B. 变更公司形式的决议 D. 关于利润分配方案的决议

2、董事会组成:3—13人,每届任期不超过3年,可连选连任。任期届满前,股东会不得无故解除其职务。董事会会议由董事长召集和主持。1/3以上董事可提议召集董事会。 (三)监督机构---监事会

人数较少或规模较小的可不设监事会,设1-2名监事;对外可代表公司;监事会中应当有股东代表和职工代表,其中职工代表比例不低于1/3;每届任期3年,可连选连任。 【注意】本公司的董事、经理及财务负责人不得兼任监事。 四、有限责任公司股东转让出资规定

1、有限责任公司股东可以相互转让其全部或部分出资。

2、向股东以外的人转让出资,必须经全体股东过半数同意。不同意转让的股东应购买该转让的出资,如果不购买,视为同意转让。

3、同等条件下,其他股东对该出资有优先受让权。 4、股东转让出资,应当办理转让手续。 五、一人有限责任公司

(一)定义:指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。

(二)特点:股东的唯一性;股东出资的单一性;设立条件的特殊性;运营要求的严格性;一人有限责任公司与普通有限责任公司存在互换的可能性。 (三)特别事项(规制):

1、最低注册资本:10万元,且一次足额缴纳; 2、股东必须制订公司章程;

3、一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司;且该公司不能再投资设立新的一人有限责任公司。

【真题】下列关于一人有限责任公司的表述,正确的有( )

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A .我国的一人公司仅指只有一个法人股东投资设立的有限责任公司 B .一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司

C .一人有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的唯一股东认缴的出资额 D .法律并不禁止一个法人设立两个以上的一人有限责任公司

E .一个法人设立了一人公司后,该一人公司可以再投资设立新的一人公司 【答案】BDE

第十三章 有限责任公司(二)国有独资公司

本章考情

国有独资公司的概念和组织机构

一、定义:

国有独资公司是指国家单独出资,由国务院或者地方人民政府授权本级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司,其地位与一人有限责任公司相同。

从企业制度上看,国有独资公司是有限责任公司的一种,其设立、组织、运行均由公司法调整,它与全民所有制企业在适用法律和组织结构等方面是不同的。 二、组织机构:

1、不设股东会,由国有资产监督管理机构行使股东会职权; 2、股东会部分职权授权董事会行使;

3、必须由国有资产监督管理机构亲自行使的职权:公司的合并、分立、解散、增减资本和发行公司债券。其中合并分立解散和申请破产的,应报本级人民政府批准。

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【真题】根据我国《公司法》的规定,下列关于国有独资公司权力机构的表述正确的是( ) A .国有独资公司设股东会

B .国有独资公司的股东会由国有资产监督管理机构委派的人员组成

C .国有资产监督管理机构可以授权国有独资公司董事会行使股东会的所有职权 D .国有资产监督管理机构不得将公司合并、分立的决定权授予国有独资公司董事会 【答案】D

【真题】下列关于我国国有独资公司监督机构的表述,正确的有( )

A. 监事会中职工代表的比例不得低于监事总人数的三分之一,具体比例可以由公司章程规定 B. 监事会成员不得少于3人

C. 监事会主席由监事会全体成员选举产生

D. 除职工代表担任的监事之外,监事会成员由国有资产监督管理机构委派 E. 监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构指定 【答案】AD

【解析】监事会成员不得少于5人;主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定;监事

会成员中职工代表由职工代表大会选举产生,其它成员由国有资产监督管理机构委派。

第十四章 有限责任公司(三)中外合资有限责任公司

本章考情

1、在中国境内、依中国法律设立;

2、外资方可以是公司、企业、其他经济组织或个人;中资方不能是个人

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3、合资公司设立必须经主管部门批准。(公司设立的核准主义) 4、合资公司中外方出资比例不得低于25%

5、合资公司只设董事会不设股东会和监督机构。董事会是最高权力机构,董事任期为4年。 一方任董事长的,另一方任副董事长。

6、转让股权规定:投资者一致同意、审批机构批准、他方的优先购买权。 【真题】下列关于中外合资经营企业合营各方股东转让规则的表述,错误的是: ..A .合营一方转让其全部或部分股权时,合营他方有优先购买权

B .合营一方向第三者转让股权的条件,不得比向合营他方转让的条件优惠 C .合营一方向第三者转让其全部或部分股权的,须经合营他方同意 D .合营一方向第三者转让部分股权的,股权转让协议经双方签字生效 【答案】D

【真题】下列关于中外合资有限责任制公司组织机构的表述,正确的有( ) A .最高权力机构是董事会

B .董事会成员不得少于3人,名额分配由合营各方参照出资比例协商确定 C .董事的任期为5年,经合营各方继续委派可以连任 D .中外合营者的一方可以同时委派董事长和副董事长人选 E .法定代表人可以是董事长、执行董事或总经理担任 【答案】AB

【解析】董事长和副董事长由各方分别担任;董事长是法定代表人,不能履行职责时,授权副

董事长或其他董事代表公司履行职责。

第十五章 股份有限公司(一)

本章考情

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一、股份有限公司概念及特征

股份有限公司是指由2-200个以下发起人发起,公司资本分为等额股份,股东以其所持股分为限承担责任,公司以其全部资产对公司债务承担责任的企业法人。

特征:资合性;人数的无穷性;资本分为等额股份;股份以股票为表现形式。 二、股份有限公司的设立条件

1、发起人符合法定人数(2――200),其中半数以上在中国境内有住所;

2、法定资本最低限额:500万元,另有规定者除外。如设立保险公司,注册资本最低限额为2亿元;

3、股份发行筹办事项符合法律规定;

4、发起人制订公司章程,采用募集方式设立的须经创立大会通过 5、公司名称组织机构和住所。 三、股份有限公司的股份与股票

(一)股份的特征:金额性;平等性;不可分性;可转让性; (二)股票的特征(简答题):

1、公司成立后签发给股东的证明其所持股分的凭证;、 2、有价证券; 3、要式证券;

4、无限期证券(股票没有到期日) (三)股份的发行及其原则(简答题)

1、股份发行:是指股份有限公司为筹集资金、或为其他目的而向投资者出售或分配自己股份的行为。

2、发行原则(1)公平原则;(2)公正原则

3、股份的发行价格:平价、溢价、折价发行。我国不允许股票折价发行。 (四)股份有限公司股份转让的特别规定

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1、对股东转让股份的限制:

(1)发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起1年内不得转让;

(2)公司公开发行股份前已发行的股份,自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让;

(3)公司董事监事高管人员所持本公司股份,任职期间每年转让不得超过所持股份总数的25%;自上市交易之日起1年内不得转让;离职后半年内不得转让所持公司股份。章程可作其它限制性规定;

(4)公司高管人员及持有公司股份5%以上的股东,股票买入或卖出后6个月内再次卖出或买入的,所得收益归公司所有。

【真题】甲为一股份有限公司的发起人,若甲将其持有的本公司股份转让,正确的做法是 A 、自公司成立之日起6个月后才可转让

B 、自公司成立之日起1年后才可转让

C 、自公司成立之日起3年后才可转让 D 、在公司存续期间不得转让 【答案】B

2、公司收购本公司股份的规则

一般情况下公司不得收购本公司股份,下列情形下除外:

(1)公司需减少注册资本时;

(2)与持有本公司股份的其他公司合并时; (3)将股份奖励本公司职工时; (4)异议股东行使股份回购请求权时。

【真题】作为上市公司,万风科技股份有限公司在下列哪些情况下可以收购本公司的股票? A .公司减少注册资本 B .公司转让主要资产

C .与持有本公司股票的其它公司合并 D .奖励本公司优秀员工

E .本公司股票在股市中大跌,为了稳定公司股票价格 【答案】ACD

四、股份有限公司的组织机构

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1、股东大会的种类与召集人:

(1)股东大会的种类:定期会议、临时会议

(2)股东大会的召集人:董事会;监事会;符合法定要求的股东(连续90日以上单独或者合计持有公司10%以上股份的股东)

2、表决依据:按照股东所持股份数的多少决定其表决权,但公司持有的本公司股份没有表决权,即公司自有股份表决权的剥夺。

3、股东表决权的累积运用:累积投票制是指股东大会选举董事或监事时,每一股份拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权,股东拥有的表决权可以集中使用。

4、董事会人数及任期:5――19人;任期每届不超过3年,可连选连任,与有限责任公司相同。

5、董事会会议的召集及议事规则

(1)召集:每年度至少两次会议,每次会议召开10日前通知全体董事和监事; (2)有权提议召开董事会的人:代表1/10以上表决权的股东、1/3以上董事、监事会;

(3)过半数董事出席方可举行;董事因故不能亲自出席会议的,可以书面委托其他董事代为出席;

(4)独立董事:指不在公司担任除董事外的其他职务,并与其所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断关系的董事。

【真题】依法有权提议召开股份有限公司董事会临时会议的主体是( ) A .代表十分之一以上表决权的股东 C .五分之一以上的董事 【答案】A

B .拥有十分之一以上股份的股东 D .公司总经理

第十六章 股份有限公司(二)中外合资股份有限公司

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股份不低于25%;

二、股份有限公司境外上市方式

1、依是否直接以自己的名义申请,可分为直接上市和间接上市;

2、境外间接上市分为买壳上市、造壳上市和境外存托凭证上市(论述题:论境外买壳上市和造壳上市的含义并分析其利弊)

(1)买壳上市是指境内企业直接收购一家已在海外证券市场挂牌上市的公司的部分或全部股权,取得对该境上市公司的控制地位,然后对其注入资产,达到境内企业在海外间接上市的目的。

好处:方便快捷;缺点:可选择资源有限,收购代价高昂,失败风险较大;

(2)造壳上市是指国内企业到境外设立公司,由该境公司以收购、股权置换等方式对境内公司形成控制关系,然后将该境外公司在境外交易所上市。

好处:成本和风险较低;缺点:从公司设立到上市,其经过时间较长。 【真题】股份有限公司境外间接上市的方式主要有( ) A .公司可转换债券上市 C .存托凭证上市 E .买壳上市 【答案】BCE

B .造壳上市

D .股票首次公开发行上市

第十七章 外国公司分支机构

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2、外国公司分支机构是指外国公司按照中国公司法规定,在中国境内设立的从事生产经营活动的分支机构。

【注意】(1)外国公司分支机构是其所属的外国公司的一个组成部分,是在我国设立的派出机构,它不属于也不同于外国公司依据我国法律在我国境内单独登记注册的子公司法人。 (2)外国公司以办事处、代表处、联络处等名义设立的机构,不以营利为目的,不是我国公司法意义上的外国公司分支机构。

3、外国公司分支机构的特征:由外国公司设立,与外国公司具相同国籍、不具有独立法人资格、以营利为目的且在中国境内开展营业活动。

【真题】根据我国《公司法》的规定,外国公司在我国境内设立分支机构应当具备的条件有 A .外国公司的分支机构应当在其名称中标明该外国公司的国籍及责任形式 B .外国公司必须在中国境内指定负责该分支机构的代表人或者代理人

C .外国公司在中国境内指定的负责该分支机构的代表人或者代理人必须具有中国国籍 D .外国公司的分支机构应当在本机构中置备该外国公司章程

E .外国公司必须向该分支机构拨付与其所从事的经营活动相适应的资金 【答案】ABDE

4、外国公司分支机构的设立程序

(1)向中国政府主管部门提出申请并提交有关文件 (2)批准

(3)办理登记手续

第十八章 公司集团

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本章考情

一、公司集团的概念与特征

1、公司集团是具有独立法律地位的受支配企业统一管理的企业联合。 2、法律特征:不是独立法人;是若干独立公司基于持股或合同形成的联合

3、分类:纯粹控股型公司集团和混合控股型公司集团(依母公司是否从事业务活动为标准) 【真题】依照《企业集团登记管理暂行规定》,下列选项中不属于设立企业集团应当具备的...条件的是:

A 、企业集团的母公司注册资本在5000万元人民币以上 B 、母公司至少拥有2家子公司

C 、母公司和子公司的注册资本总和在1亿元人民币以上 D 、集团成员单位均具有法人资格 【答案】B

【解析】企业集团的母公司应至少拥有5家以上的子公司。 二、对公司集团的法律规制(论述题)

公司集团的存在利弊皆存,因此有必要对其进行规制,以达趋利避害之目的 1、对子公司的利益保护

(1)赋予子公司董事诚信义务(决策时不仅考虑母公司利益,也要考虑子公司自身利益) (2)母公司对子公司的补偿和赔偿

(3)股东代表诉讼制度(当母公司侵害子公司利益时而子公司怠于追究时)

2、对子公司少数股东利益的保护(从减少侵害行为和侵害后的补救措施两方面入手) (1)控制股东的诚信义务;

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(2)股份回购请求权

(3)少数股东对损害行为提起诉讼的权利

3、对子公司债权人利益的保护

(1)特别情况下母公司承担子公司的债务和责任(揭开公司面纱)

(2)母公司对子公司债权的劣后清偿(深石原则)

4、对相互投资公司的规制

(1)子公司能否取得母公司股份的问题;

(2)子公司所持母公司股份是否有表决权问题

5、集团合并财务报表

6、关联交易的特别问题

(1)关联公司。关联公司是就两个以上的公司之间存在特定联系的关系而言。指在资金、

经营、购销等方面,存在直接或者间接的拥有或者控制关系;直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制;其他在利益上相关联的关系。

资本联系、合同维系、人事连锁

母子公司是关联公司,但关联公司的外延要比母子公司的外延广泛得多。

(2)关联交易:是指在关联方之间转移资源或义务的事项,而不论是否收取价款。

【练习题】下列哪一项交易不属于上市规则规定的关联交易事项( )

A 、本公司与芜湖安得物流股份有限公司(美的集团下属公司)签订运输、配送的合同

B 、本公司向合肥荣事达洗衣设备制造有限公司(美的电器下属公司)采购洗衣机的事项

C 、本公司向无锡小天鹅华印电器有限公司(本公司控股子公司)购买电机的事项

D 、合肥荣事达洗衣设备制造有限公司向无锡小天鹅华印电器有限公司采购零件的事项

【答案】D

【解析】关联交易必须是具有关联关系的关联方间的交易,D 项中二者不具关联关系,因

此不属关联交易。

对关联交易的法律规制主要有以下几方面:

(1)信息披露制度;

(2)独立董事发表意见制度

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(3)股东大会批准制度和股东表决权排除制度

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