企业内部控制审计指引

企业内部控制审计指引

一、单选题

1、了解控制环境是了解影响内部控制其他要素的因素，提供内部控制构成基础好坏的证据，同时为分析内部控制健全性有效性和遵循性好坏的原因提供证据素材。按照COSO报告，控制环境不包括（ ）。

A.治理结构

B.机构设置及权责分配

C.企业文化

D.控制活动 A B C D

【正确答案】D

【您的答案】D [正确]

2、COSO报告认为，企业内部控制环境的一个重要要素是（ ），（ ）要能对企业的经营管理决策起到真工监督引导的作用。

A.股东会、股东会

B.监事会、监事会

C.高级管理层、管理层

D.董事会、董事会 A B C D

【正确答案】D

【您的答案】D [正确]

3、注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供（ ）保证。

A.绝对

B.有限

C.合理

D.50％ A B C D

【正确答案】C

【您的答案】C [正确]

4、企业（ ）决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素发挥作用的基础，直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业内部控制目标的实现，是企业内部控制的核心。

A.控制环境

B.控制活动

C.信息与沟通

D.风险评估 A B C D

【正确答案】A

【您的答案】A [正确]

5、COSO报告认为，（ ）是企业最重要的资源，亦是重要的内部控制环境因素。

A.人

B.企业文化

C.治理结构

D.控制活动 A B C D

【正确答案】A

【您的答案】B

6、（ ）是我们审计的灵魂，是确保审计质量的关键所在，会计师事务所取信于社会公众的法码。

A.独立性

B.客观性

C.公众性

D.客观和公正 A B C D

【正确答案】A

【您的答案】A [正确]

7、标准内部控制审计报告不应当包括的要素为（ ）。

A.标题

B.收件人

C.引言段

D.说明段 A B C D

【正确答案】D

【您的答案】D [正确]

8、（ ）是现存的一种无形力量,是一个企业在长期经营实践中所凝结起来的一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式。

A.控制活动

B.治理结构

C.企业文化

D.人 A B C D

【正确答案】C

【您的答案】C [正确]

9、（ ）包括设计测试和执行测试，设计测试即健全性和有效性测试，执行测试即遵循性测试。

A.了解内控

B.控制测试

C.风险评估

D.分析程序 A B C D

【正确答案】B

【您的答案】B [正确]

10、注册会计师应当按照（ ）的方法实施审计工作。

A.自下而上

B.自上而下

C.从前往后

D.从后往前 A B C D

【正确答案】B

【您的答案】B [正确]

二、多选题

1、内部控制审计含义的理解应当掌握以下（ ）几点。

A.内部控制审计是一项专门的鉴证业务

B.内部控制审计的范围限于对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计

C.被审计单位管理层应当就内部控制的有效性提供书面认定 D.

责任划分

A

B C D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

2、了解内控时我们首先要重点关注有变化的控制，基本情况获得后，审计人员就要适当利用自己专业判断，确定（ ）。

A.业务循环及其大致内容

B.必须控制的重要或经常发生的业务

C.内部控制应有的严谨程度 D.

审计应该投入的人力及分工和时间预算

A B C D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

3、注册会计师测试企业层面控制，应当把握重要性原则，至少应当关注（ ）。

A.与内部环境相关的控制；企业的风险评估过程

B.针对董事会、经理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制 C.

对内部信息传递和财务报告流程的控制 D.对控制有效性的内部监督和自我评价

A B C D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

4、内部控制审计程序包括（ ）。

A.了解基本情况

B.了解内部控制 C.

实施控制测试 D.提出审计报告

A B C D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

5、意见类型包括（ ）。

A.无保留意见

B.带说明段的无保留意见 C.

否定意见 D.无法表示意见

A B C D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

6、内部控制的审计工作包括（ ）。

A.作业流层面

B.企业层面控制

C.业务层面控制

D.要素层面

A

B

C D

【正确答案】BC

【您的答案】BC [正确]

7、注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行（以下简称整合审计）。 在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，以同时实现下列（ ）目标。

A.获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见

B.获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果

C.获取有限的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果 D.

获取有限的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见

A B C D

【正确答案】AB

【您的答案】AB [正确] 8、内部控制评价程序一般是（

）。 A.

了解与记录内部控制 B.初步评价控制风险

C.实施控制测试

D.评价内部控制的强弱

A B C D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

9、了解基本情况是开展内部控制审计的基本条件，否则无从下手，这些情况是展开审计的必要准备和基本条件，影响着整个审计的过程和结果。这些基本情况包括（

）。 A.单位所属的行业和历史沿革（着重于管理沿革）

B.单位组织结构、各机构的人员规模和岗位结构

C.单位资产规模、生产经营或专业服务的特点规模 D.

主营业务及辅助业务类别、业务量

A B C D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ACD

10、注册会计师在测试控制设计与运行的有效性时，应当综合运用（ ）等方法。

A.询问适当人员

B.观察经营活动

C.检查相关文件

A

B

C D

【正确答案】BC

【您的答案】BC [正确]

7、注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行（以下简称整合审计）。 在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，以同时实现下列（ ）目标。

A.获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见

B.获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果

C.获取有限的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果 D.

获取有限的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见

A B C D

【正确答案】AB

【您的答案】AB [正确] 8、内部控制评价程序一般是（

）。 A.

了解与记录内部控制 B.初步评价控制风险

C.实施控制测试

D.评价内部控制的强弱

A B C D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

9、了解基本情况是开展内部控制审计的基本条件，否则无从下手，这些情况是展开审计的必要准备和基本条件，影响着整个审计的过程和结果。这些基本情况包括（

）。 A.单位所属的行业和历史沿革（着重于管理沿革）

B.单位组织结构、各机构的人员规模和岗位结构

C.单位资产规模、生产经营或专业服务的特点规模 D.

主营业务及辅助业务类别、业务量

A B C D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ACD

10、注册会计师在测试控制设计与运行的有效性时，应当综合运用（ ）等方法。

A.询问适当人员

B.观察经营活动

C.检查相关文件

D.

穿行测试和重新执行

A B C D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确] 三、判断题

1、注册会计师应当对发表的审计意见独立承担责任，其责任不因为利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作而减轻。（ ）

对 错

【正确答案】对

【您的答案】对 [正确]

2、注册会计师应当以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注就越多。（ ）

对 错

【正确答案】对

【您的答案】对 [正确]

3、内部控制作为企业各项管理工作的基础，是衡量现代企业管理水平的重要标志，也是企业持续健康发展的可靠保证。（ ）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

4、董事会的责任：建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性。（ ）

对 错

【正确答案】对

【您的答案】对 [正确]

5、注册会计师测试业务层面控制，应当把握重要性原则，结合企业实际、企业内部控制各项应用指引的要求和企业层面控制的测试情况，重点对企业生产经营活动中的重要业务与事项的控制进行测试。（ ）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】对 [正确]

6、内部控制是一项复杂的系统工程，不能靠人治，而要靠制度、靠办法。（ ）

对 错

【正确答案】对

【您的答案】对 [正确]

7、被审计单位管理层就内部控制的有效性提供书面认定，其作用类似于财务报表，它用于明确被审计单位管理层建立健全内部控制并保持其有效性的责任。（ ）

对 错

【正确答案】对

【您的答案】对 [正确]

8、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。按照《企业内部控制审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是企业管理层的责任。（ ）

对 错

【正确答案】错

【您的答案】错 [正确]

9、内部控制审计是接受企业委托的会计师事务所，根据《企业内部控制基本规范》及其配套的《企业内部控制审计指引》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》和相关执业准则，对企业与财务报告相关的内部控制的有效性进行审计并出具审计报告的审计业务。（ ）

对 错

【正确答案】对

【您的答案】对 [正确]

10、经济组织规模越大，对内部控制需求越强烈，这是必然的；在大规模的组织里，管理高层、各个下属机构的诸多具体的基本情况需要了解。（ ）

对 错

【正确答案】对

【您的答案】对 [正确]