LC付款流程说明
L/C方式下的履约流程
从签订外销合同,到租船订舱、检验、产地证、保险、送货、报关、装船出口,直至押汇(或托收)、交单、结汇、退税,是每笔进出口业务必经的过程。SimTrade外贸实习平台模拟了进出口业务中最常用的结算方式(L/C、T/T、D/P或D/A)和贸易术语(FOB、CFR、CIF)。下面以CIF下的L/C方式为例,分别列出SimTrade环境里,出口地银行、出口商、进口商、进口地银行的进出口合同履约过程,便于使用者理解和实践。
一、推销
进出口商要将产品打进国际市场,必须先开拓市场,寻找合适的交易对象。可以通过寄送业务推广函电(Sale Letter)或在计算机网络、国外杂志、报刊上刊登产品广告来推销自己,同时也可通过参加商展、实地到国外考察等途径来寻找交易对象,增进贸易机会。
二、询盘
又称为询价。进口商收到出口商的业务推广函电或看到广告后,根据自己的需要,对有意进一步洽商的出口商予以询盘(Inquiry),以期达成交易。
三、发盘
又称为报价。出口商按买主来函要求,先向供货的工厂询盘,然后计算出口报价回函给进口商。这期间可能需要函电多次往返接洽,最后得到关于价格条款的一致意见。
四、签订合同
国外买主与出口商经一番讨价还价后,就各项交易条件达成一致,正式签订外销合同(Contract或Agreement)。
在SimTrade中,外销合同可以由出口商起草,也可以由进口商起草,注意起草与确认合同时双方都需填写预算表。
五、申请开信用证
进口商开具《不可撤销信用证开证申请书》(Irrevocable Documentary Credit Application),向其有往来的外汇银行申请开立信用证。
六、开信用证
开证银行接受申请并根据申请书开立信用证(Letter of Credit;L/C),经返还进口商确认后,将信用证寄给出口地银行(在出口国称通知银行),请其代为转送给出口商。
七、通知信用证
出口地银行填妥《信用证通知书》(Notification of Documentary Credit),将信用证通知出口商。
八、接受信用证
出口商收到通知银行送来的信用证后,经审核无误,接受信用证,即可开始备货、装船等事宜。如信用证有误,可要求进口商修改。
九、指定船公司
在CIF或CFR术语下,出口商一边备货,一边还要寻找合适的船公司,以提前做好装运准备;在FOB术语下,此步骤则应由进口商完成。
十、订舱
确定好船公司后,出口商即应根据相应的船期,配合装运期限进行订舱,经船公司接受后发给配舱通知,凭以填制其他单据,办理出口报关及装运手续。
十一、申请检验
出口商根据信用证的规定填写《出境货物报检单》(Application for
Certificate of Export Inspection),并备齐商业发票、装箱单等相关文件向出入境检验检疫局申请出口检验。
(注:在实务中,商检的原则一般是在产地检验。如:杭州生产,上海出口的货物,需在杭州检验,检验合格后检验机构出具"换证凭单",然后去上海的检验机构换取通关单方能去海关报关。)
十二、取得检验证明
检验机构经对商品检验合格后,签发《出境货物通关单》;并根据出口商的要求,签发相应的商检证书,如品质证书、健康证书等。
十三、申请产地证
出口商填妥相应的产地证明书向相关单位申请签发,其中《原产地证明书》(Certificate of Origin)与《普惠制产地证明书》(Generalized System of Preferences Certificate of Origin “Form A”)应向出入境检验检疫局申请,而《输欧盟纺织品产地证》则应向商务部授权的纺织品出口证书发证机构(图上未标出)申请。
(注:在实务中,一般原产地证的签发机构可以是出入境检验检疫局,也可以是贸易促进委员会;普惠制产地证只能由出入境检验检疫局签发。)
十四、签发产地证
相关机构经过审核,根据出口商的申请,签发相应的产地证书。
十五、办理保险
在CIF术语下,保险由出口商办理,出口商须根据信用证的规定填写《货物运输保险投保单》(Cargo Transportation Insurance Application),并附商业发票向保险公司投保。
注意:交易条件如是CIF,保险才由出口商办理;若是FOB或CFR,则应由进口商办理保险。
十六、取得保险单
保险公司承保后,签发《货物运输保险单》(Cargo Transportation Insurance Policy)给出口商。
十七、货物送到指定地点
出口商办完以上各项手续后,将货物送抵指定的码头或地点,以便报关出口。
十八、报关
送出货物后,出口商填妥《出口货物报关单》,并备齐相关文件(商业发票、装箱单、出境货物通关单等),向海关投单报关。
十九、办理出口通关手续
海关审核单据无误后即办理出口通关手续,签发报关单(出口退税联)给出口商,以便其办理退税。
二十、装船出运
通关手续完成后,货物即装上船,开航。
二十一、取回提单(B/L)
船公司须等到货物已装上船(B/L上有记载On Board Date),并启航后才签发提单,因此货物出运后,出口商就可到船公司领取《海运提单》(Bill of Lading;B/L)。
二十二、发送装运通知
出口商将货物运出后,应向买主寄发《装运通知》(Shipping Advice)。尤其是在FOB、CFR术语下,保险由买方自行负责时,出口商须尽快发送装运通知以便买方凭此办理保险事宜。
二十三、备齐相关单据办理押汇
货物装运出口后,出口商按L/C上规定,备妥相关文件(商业发票、装箱单、海运提单、货物运输保险单、商检证书、产地证、信用证等),并签发以进口商为付款人的汇票(Bill of Exchange),向出口地银行要求押汇(Negotiation)。以出口单据作为质押,向银行取得融资。
二十四、通知结汇
押汇单据经押汇银行验审与信用证的规定相符,即拨付押汇款,通知出口商可以结汇,同时收取一定押汇费用。
二十五、国际收支网上申报
出口商登录国家外汇管理局应用服务平台,在录入页面里输入申报信息,进行国际收支网上申报。
二十六、出口退税
出口商凭报关单(出口退税联)与商业发票前往国税局办理出口退税。
二十七、议付后交单
押汇银行议付后,将押汇单据发送到国外开证银行,要求偿付押汇款。
二十八、拨付货款
开证银行审单与信用证条款核对无误后,拨付押汇款(即承兑)给出口地银行。
二十九、通知赎单
开证银行向进口商要求缴清货款。由于当初进口商在向开证银行申请开立信用证时,大部分的信用证金额尚未付清,而出口商已经在出口地押汇(抵押融资),所以开证银行通知进口商缴清余款,将押汇单据赎回。
三十、付款
进口商向开证银行缴清货款。
三十一、给付单据
进口商付款后,自开证银行取回所有单据(即出口商凭以押汇的文件)。
三十二、到货通知
此时,货物已运抵进口国的目的港,船公司通知进口商来换取提货单。
三十三、交提单,换取提货单
进口商向船公司缴交提单(B/L)换取提货单(Delivery Order;D/O)。尤其当进口商是在FOB术语下买入货物时,进口商唯有向船公司缴清运费及杂费,并将B/L向船公司换取D/O,才能向海关提出要求报关,表明进口商已获得船公司同意可以提领货物。
三十四、申请检验
进口商填写《入境货物报检单》(Application for Certificate of Import Inspection),并备齐提货单、商业发票、装箱单等文件向出入境检验检疫局申请进口检验。
三十五、取得检验证明
检验机构经对商品检验合格后,签发《入境货物通关单》给进口商。
三十六、报关
进口商备齐进口货物报关单、提货单、商业发票、装箱单、入境货物通关单、合同等文件,向海关投单报关。
三十七、缴税
进口商向海关缴清各项税款,应纳税捐包括进口关税、增值税与消费税等。
三十八、办理进口通关手续
海关审单通过,办理进口通关手续。
三十九、提货
海关放行后,进口商即可至码头或货物存放地提领货物。
四十、外汇监测系统网上申报
最后,进口商还要登录国家外汇管理局应用服务平台,在录入页面里输入申报信息,进行外汇监测系统网上申报。
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