中国华陆工程公司信息化建设投资估算

投资估算是在对项目的建设规模、技术方案、设备方案、工程方案及项目实施进度等进行研究并基本确定的基础上，估算项目投入总资金（包括建设投资和流动资金），并测算建设期内分年资金需要量。投资估算可以作为制定融资方案，进行经济评价，以及编制初步设计概算的依据。

效益分析和风险评估

中国华陆工程公司进行的信息化建设项目，此投资项目总投资是指拟建项目全部建成、投入营运所需的费用总和。在项目的可行性研究和经济评价中，对投资项目总投资的估算，首先要明确投资估算的范围。投资估算的范围应与项目方案设计所规定的研究范围及项目工作（任务）内容保持一致。

项目投入总资金由建设投资（含建设期利息）和流动资金两部分组成。其具体内容包括：⑴建筑工程费用；⑵设备及工器具购置费；⑶安装工程费；⑷工程建设其他费用；⑸基本预备费；⑹涨价预备费；⑺建设期利息；⑻固定资产投资方向调节税；⑼无形资产投资与开办费；⑽流动资金。

1.2 固定资产总投资估算

1.2.1固定资产投资的构成

固定资产投资是指为形成项目固定资产所花费的全部费用。

1. 建筑工程费用。

2. 设备及工器具购置费用

3. 安装工程费用

4. 工程建设其他费用

1.2.2 固定资产投资估算

常用的固定资产投资估算方法主要有两种:

1. 扩大指标估算法

它是套用原有同类项目的固定资产投资额来进行拟建项目固定资产投资额估算的一种方法。该方法最大的优点是计算简单，不足之处是：①准确性较差；②需要积累大量有关的基础数据，并要经过科学系统的分析与整理。

⑴单位生产能力投资估算法：是指根据同类项目单位生产能力所耗费的固定资产投资额，估算拟建项目固定资产投资额的一种估算办法。

2. 详细估算法

详细估算法是指先分别估算构成固定资产投资的各个组成部分，然后再加以汇总得出固定资产投资总额的一种方法。该法把整个建设项目依次分解为单项工程、单位工程、分部工程和分项工程，套用有关概算指标和定额编制投资概算，然后在此基础上再考虑物价上涨、汇率变动等动态投资。

⑴建筑工程费用建筑工程包括房屋建筑工程、大型土石方工程、场地平整以及特殊构筑物工程等。由直接费、间接费、利润和税金组成。

⑵设备及工器具购置费用：包括需要安装的全部设备、工器具及生产用家具等购置费。

⑶安装工程费

⑷其他费用指根据有关规定应计入固定资产投资的一些费用，包括土地征用费、居民迁移费、生产职工培训费、联合试运转费、场地绿化费、勘察设计费等。

⑸基本预备费指事先难以预料的工程和费用，其用途主要为：①进行初步设计、技术设计、施工图设计和施工过程中在批准的建设投资范围内所增加的工程费用；②由于一般自然灾害所造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用；③验收委员会为鉴定工程质量必须开挖和修复隐蔽工程的费用。

2.1 建设期利息的估算

项目建设资金凡属借款性质的，都应按规定计算投资借款建设期利息，并计入项目的建设投资总额中。

2.2 预备费估算

预备费是指在投资估算时用以处理实际与计划不相符而追加的费用，包括基本预备费和涨价预备费。

涨价预备费主要考虑因项目建设期的投入物的价格上涨而需要增加的费用。对项目进行评估时，一般根据市场价格情况，考虑涨价预备费。

开办费一般根据所评估项目筹建期间的支出、项目持有以及同类项目的经验数据加以估算。

2.3资金筹措分析

项目的融资环境

项目的融资环境主要是指法律法规环境、经济环境、融资渠道、税收政策、投资政策。

资本金筹措

⑴定义：资本金是指项目投资中由投资者提供的资金，对项目来说是非债务资金，

也是获得债务资金的基础。

⑵资本金制度：国家对经营性项目试行资本金制度，规定了经营性项目的建设都要有一定数额的资本金，并提出了各行业项目资本金的最低比例要求，并强调投资项目必须首先落实资本金才能建设。

使用权、资源开发权作价的资金，必须经过有资格的资产评估机构作价，并只能在资本金中占有一定比例（高新技术外，均不得超过20%）。

⑷ 项目资本金来源主要有：政府财政性资金；国家授权投资机构入股的资金；国内外企业的资金；社会团体、个人入股的资金；受赠予资金；资产变现的资金；发行股票或可转换债券等等。

债务资金筹措

债务资金是项目投资中除资本金外，需要从金融市场借入的资金。债务资金来源主要有：信贷融资、债券融资和融资租赁。

⑴信贷融资

国内信贷融资主要有政策性银行和商业银行等提供的贷款。

国外信贷资金主要有商业银行的贷款，以及世界银行、亚洲开发银行等国际金融机构提供的贷款，外国政府贷款，出口信贷以及信托投资公司等非银行机构提供的贷款。

出口信贷主要有卖方信贷、买方信贷和福费廷（fortaiting ）. 应用最多的是买方信贷。

⑵债券融资是指项目法人以自身的财务状况和信用条件为基础，通过发行企业债券筹集资金，用于项目建设的融资方式。

⑶融资租赁是资产拥有者将资产租给承租人，在一定时期内使用，由承租人支付租赁费的融资方式。

4. 资金成本的计算

⑴资金成本计算的一般形式

资金成本可用绝对数表示，也可用相对数表示。为便于分析比较，资金成本一般用相对数表示，称之为资金成本率。

2.4 资金筹集和使用设计方案分析评估

1. 制订资金筹措方案

2. 制订资金筹措方案包括的内容主要有：确定项目的筹措资金渠道；确定每个渠道所筹措的资金额。

在制订资金筹措方案时应当注意以下几点

⑴严格按照资金的需要量确定筹资额。

⑵认真选择筹资来源渠道。

⑶准确把握自有资金与外部筹资的比例。

⑷避免利率风险与汇率风险对项目的不利影响。

2. 制定资金使用计划

资金使用计划应根据项目实施进度与资金来源渠道进行编制。

⑴根据建筑安装工程进度表，按照不同年度的工作量安排相应的资金供给量。 ⑵根据设备到货计划，安排设备购置费支出。

⑶项目的前期费用应尽早落实。

⑷在安排投资计划时，应先安排自有资金，后安排外部筹集的资金。

3. 资金使用计划方案分析评估

对资金使用计划的分析和评估，应着重从下列几个方面进行：

⑴项目实施进度规划是否能与资金筹措方式和筹资规划相吻合，是否有调整和修改建议。

⑵各项不同渠道来源的资金使用是否合理、是否符合国家规定。

⑶投资使用规划的安排是否科学合理，是否能够达到保证项目顺利实施和资金最优利用的目的。

（一）建设工程建设程序

建设工程是把货币投资转化为固定资产和形成生产能力的经济活动，它需要多行业、多部门的密切配合，综合性强，涉及面广，环节多。这些环节，有的是前后衔接的，有的是左右配合的，还有的是交叉进行的，从而就产生了何时进行和如何进行的问题，因此必须按照客观规律所要求的先后顺序进行工程建设，妥善处理各个环节之间的关系，才能保证建设工程的顺利进行。建设工程的建设程序，就是指建设项目从酝酿、提出、决策、设计、施工到竣工验收整个过程中各项工作的先后顺序。这个顺序，不是任意安排的，而是由工程建设进程，即固定资产和生产能力的建造和形成过程的规律所决定的，是客观存在的经济规律的正确反映。对于这一规律，我们可以认识它，并运用它来加快工程建设，但我们不能改变和违反。

（二）建设工程项目划分

基本建设工程项目按照它的组成内容不同，从大到小，可以划分为建设项目、单项工程、单位工程、分部工程和分项工程五项。现将其划分方法解释如下：建设项目一般是指按照一个总体设计文件进行施工建造、经济上实行独立核算、行政上具有法人资格、独立组织形式的建设单位。一个建设项目，可以是一个独立工程，也可以包括几个或若干个单项工程。在一个总体设计文件范围内，按规定分期进行建设的项目，仍算作一个建设项目。在工业建设中，一般以一个工厂为一个建设项目。按照一个总体设计和总投资文件在一个场地或者是几个场地上进行建设的工程，也属一个建设项目，例如某化学工业公司的化学肥料分厂、染料分厂、橡胶分厂、机械分厂等，均以这个化学工业公司为一个建设项目。也就是说对外一切经济往来均以某化学工业公司为法人单位和一般工业品价格的构成不同，工程投资（造价）的构成具有某些特殊性，这是由工程建设的特点和工程建设内部生产关系的特殊性决定的。其主要表现是：在一般情况下，工业品必须

通过产品———货币的流通过程才能进入消费领域，因而价格中一般包含商品在流通过程中支出的各种费用，包括纯粹流通费用和生产性流通费用。建设工程则不然，它竣工后一般不在空间上发生物理运动，可直接移交用户，立即进入生产消费或生活消费，因而价格中不包含商品使用价值运动引起的生产性流通费用，即因生产过程在流通领域内继续进行而支付的商品包装费、运输费、保管费等。建设工程和一般工业品不同。一方面，它必须固定在一个地方，并且和土地联成一片，因而造价中还包含与建设工程联成一片的土地价格；另一方面，由于施工人员和施工机械要围绕建设工程流动，因而有的建设工程投资（造价）中还包含由于需要施工企业在远离基地的地方施工、甚至要成建制地转移到新的工地所增加的费用。

一般工业品的生产者是指生产厂家，建设工程的生产者则是指由参加该项目筹划、建设的勘探设计单位、建筑安装企业、建设单位（包括工程承包公司、开发公司、咨询公司）等组成的总体劳动者。因此，工程投资（造价）中包含的劳动报酬和盈利均是指包括建设单位在内的总体劳动者的劳动报酬和盈利。

（三）投资估算的方法

目前我国对建设工程在前期阶段投资估算，各有关单位所采用的方法很不统一，但归结起来主要采用的静态估算法和动态估算法。现分别介绍于下。投资估算是指不考虑时间因素的一种计算方法。静态投资估算是建设项目投资估算的基础，所以必须全面、准确地进行分析计算，既要避免少算、漏算，又要防止高估、冒算，力求切合实际，缩小误差。根据静态投资费用项目内容的不同，投资估算采用的方法和深度也不尽相同。

在拟建项目前期阶段，由于诸多因素的关系，设计人员不可能将所有设备列出技术参数详细的清单，但根据工业生产建设的经验，辅助生产设备和服务设施的准备水平通常与主体设备购置费之间存在着一定的比例关系；类似的设备安装费与设备购置费用之间也有一定的比例关系，因此，在对主体设备或类似工程情况已有所了解的情况下，有经验的造价工程师往往采用比例估算的办法估算投资，而不必分项去详细计算。这种方法在实际工作中有较多的应用。下面介绍三种方法。按设备费用的百分比估算法：是指以拟建项目或装置的设备费为基数，根据已建成的同类项目或装置的建筑安装工程费和其他费用等占设备价值的百分比，求出相应的建筑安装工程及其他有关费用，其总和即为拟建项目或装置的投资额建设工程投资估算指标编制原则由于投资估算指标属于项目建设前期进行估算投资的技术经济指标，它不但要反映实施阶段的静态投资，还必须反映项目建设前期和交付使用期内发生的动态投资，以投资估算指标为依据编制的投资估算，包含项目建设的全部投资额。这就要求投资估算指标比其他各种计价定额具有更大的综合性和概括性。因此，投资估算指标的编制工作，除了应遵循一般定额的编制原则外，还必须坚持下述原则：（一）投资估算指标项目的确定，

应考虑以后几年编制建设项目建议书和可行性研究报告投资估算的需要。（二）投资估算指标的分类、项目划分、项目内容、表现形式等，要结合各专业的特点，并且要与项目建议书、可行性研究报告的编制深度相适应。（三）投资估算指标的编制内容，典型工程的选择，必须遵循国家的有关建设方针政策，符合国家技术发展方向，贯彻国家高科技政策和发展方向的原则，使指标的编制既能反映现实的高科技成果，反映正常建设条件下的造价水平，也能适应今后若干年的科技发展水平。坚持技术上的先进、可行和经济上的合理，力争以较少的投入求得最大的投资效益。（四）投资估算指标的编制要反映不同行业、不同项目和不同工程的特点，投资估算指标要适应项目前期工作深度的需要，而且具有更大的综合性。投资估算指标的编制必须密切结合行业特点，项目建设的特定条件，在内容上既要贯彻指导性准确性和可调性的原则，又要具有一定的深度和广度。

（五）投资估算指标的编制要体现国家对固定资产投资实施间接控制作用的特点。

1．关于建设中国华陆工程公司工程费用

（1）设备购置费。指需要安装和不需要安装的全部设备（含必要的备品备件）的购置费、工器具及生产家具购置费、以及一次装入的填充物料、催化剂及化学药品等的购置费。是由设备价格、引进设备的从属费用、设备运杂费（包括成套设备订货手续费）构成。设备费的估算可采用编制年近期同类型项目的订货价格、国家及股份公司有关部门发布的价格信息、机电产品市场价格资料、生产厂家报价等渠道的价格进行计算。在有多种价格来源时，应对这些价格的可采信度进行充分的分析，选取最合理的价格水平。设备运杂费等费用计算按有关规定执行。

表一建设项目总投资组成表

（2装工程费估算主要根据“投资估算指标”、“概算指标”及“典型工程综合指标”等依据，采用“工程量法”和“指标法”进行计算。在估算时还应根据现行价格进行适当的换算与调整。

（3）建筑工程费。指建设项目设计范围内的建筑物、构筑物、总图竖向布置及其他大型土石方的费用。建筑工程费估算一般采用单位建筑工程投资估算法，即按工程项目所在地建构筑物工程造价水平以综合指标（每平方米、每立方米、每公里等单位造价）进行估算。

2．工程建设其他费用

（1）工程建设其他费用指在工程建设投资中支付的，除设备购置费、安装工程费及建筑工程费用以外的其他固定资产费用、无形资产和递延资产。

主要包括：建设管理费、可行性研究费、研究试验费、勘察设计费、环境影响评价费、劳动安全卫生评价费、场地准备及临时设施费、引进技术和引进设备其他费、工程保险费、联合试运转费、特殊设备安全监督检验费、市政公用设施建设及绿化补偿费、建设用地费、专利及专有技术使用费、生产准备及开办费、水土保持评价费、地震安全性评价费、地质灾害危险性评价费、超限设备运输费等。在工程建设过程中上述的某些费用项目不发生的不得计取。如果有一些其他费用，在一般建设项目很少发生或具有明显行业特征的，可根据具体情况按项目实施地区有关政策规定计取。

（2）工程建设其他费用估算

工程建设其他费用原则上按股份公司有关规定执行。在项目建议书和预可行性研究阶段，工程建设其他费用可参照类似工程统计资料按工程费用的百分比计算（一般比例为10%～12%），但建设用地费可单列（根据国家和地方政府有关法令及当地的税费标准计算）。

3．预备费

预备费用包括基本预备费和价差预备费。

（1）基本预备费。是指在可行性研究阶段难以预料的工程费用和其他费用。

基本预备费=(工程费用+其他费用) ×基本预备费率，项目人民币部分和外币部分分别按不同的费率计算。

（2）价差预备费。是指建设项目在估算年至工程建成年内由于政策、价格变动而引起工程造价变化的预留费用，包括设备、工器具、建筑、安装及其他费用价格的变动费用。

价差预备费的估算以国内部分工程费用作为计算基数。若进口设备、材料的国际市场价格波动较大，又没有经过询价，也可在计取价差预备费时将进口设备、材料计算在内，但需说明理由并有说明附件。根据有关规定，目前价差预备费暂停计取，故在投资估算表中可不列项。

建设期贷款利息。是指在建设期内发生，并应计入固定资产的建设项目的贷款利息。建设期贷款利息应根据资金来源、贷款利率和建设期各年投资比例逐年计算。贷款利率按中油财务公司发布的固定利率（或中国人民银行发布的编制期的金融机构贷款利率）执行。

此项目建设项目若有国外贷款，国外贷款的建设期贷款利息按约定的计息方式和利率计算。对多种贷款可采用分别计算利息的方法，也可按综合贷款利率计算。

铺底流动资金。流动资金是生产经营性建设项目投产后，为进行正常的生产营运所需的周转资金。铺底流动资金为全额流动资金的30%，列入建设项目总投资。流动资金估算有比例估算法和详细估算法。

编制投资估算的专业负责人必须具备相应的造价专业资质。工程造价专业人员应深入现场进行调研，收集有关的指标、价格、费用标准、工程所在地有关部门的文件规定等造价资料。建设单位也应主动配合，向造价专业人员提供有关造价资料。

设计专业人员应与造价专业人员密切配合，按各专业可行性研究规定的深度向造价专业人员提供有关资料（包括特殊或新技术、新工艺及引进设备的参考价格），并对提供资料的准确度负责。设计专业负责人和造价专业负责人应对投资估算的质量负责。

造价专业人员应参与主要方案的讨论，与设计专业人员密切配合，做好多方案的技术经济比较，推荐技术经济合理的建设方案。

中国华陆工程公司信息化建设投资估算

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