税法实训大纲心得1

新疆农业职业技术学院

税法课程 设计人:吉文丽 2007-03-10

实训教学大纲

《税法》实训

课程编号: 课程总学时:90

实训(实操)学时数:30 实训(实操)项目数:4

一、性质与任务

本实训大纲是税法课程的配套实训大纲,它从会计岗位对税收知识与能力要求的实际需要出发,建立起一套税法课程能力体系。其主要任务是通过一系列能力训练,搭建起走向社会的桥梁,锻炼学生融入社会、开展工作的技能,着重训练学生将所学理论转化为实际工作能力,使学生掌握中初级会计人才从事会计核算,会计事务管理工作和其他经济管理工作所必需的税收基本理论、基本知识和基本技能;能够较为熟练地处理涉及税收核算的会计业务,初步形成解决税收实际问题的能力,全面提高税收知识综合应用能力,为增强适应职业变化的能力和继续学习的能力奠定一定的基础。

操作中注意突出学生计算分析能力与账务处理能力,所用教学资料应以现实企业中纳税资料为主,以增强学生感性认识和学习兴趣。

二、适用专业

适用于高职会审与审计、会计、财会电算化及其他经济类专业。 三、实训教学目标

通过实训,使学生在掌握税收基本理论的基础上,具备较强的实务操作能力和计算分析能力。主要目标如下:

1、准确识别不同税种;

2、正确计算各种常见税种,规范进行纳税申报; 3、正确进行主要税种的会计账务处理; 四、实训项目清单及学时安排

表1: 实训内容安排表

五、实训教学内容及要求 (一)课内实训: 实训一:

【项目名称】流转税计算与账务处理能力 【实训目标】见表1 【实训内容】

1、识别增值税、营业税、消费税纳税人; 2、正确计算增值税、营业各、消费税、关税; 3、规范填写纳税申报表;

4、正确进行增值税、营业税、消费税的会计账务处理。

【实训方式】教师指供资料,学生独立完成,在此基础上,引导学生分组进行调研,收集周边企业相关流转税的资料,各小组之间交流。 【实训地点】教室 【实训要求】

学生独立完成流转税类的识别、计算、账务处理、纳税申报; 【考核标准】

1、有效识别不同的流转税,占20%; 2、税额计算正确占30%; 3、会计账务处理正确占30%; 4、纳税申报表填写规范占20%.

实训二:

【项目名称】所得税类计算与账务处理能力 【实训目标】见表1 【实训内容】

1、正确计算企业所得税应纳税额并进行会计账务处理; 2、正确计算个人所得税并进行账务处理; 3、规范填写纳税申报表;

【实训方式】教师提供资料,学生独立完成。 【实训地点】教室 【实训要求】

1、学生根据所提供的资料,确定企业所得税纳税类型,正确计算应纳税额及财务处理、纳税申报;

2、学生根据所提供的资料,分析个人所得类别,正确计算个人所得税并规范进行纳税申报; 【考核标准】

1、企业所税额应纳税额计算正确占30%; 2、会计账务处理正确占30%; 3、个人所税税计算正确占20%; 4、所得税纳税申报表填写规范占20%.

实训三:

【项目名称】财产税类计算与财务处理能力 【实训目标】见表1 【实训内容】

1、正确计算房产税、契税; 2、正确进行账务处理和纳税申报

【实训方式】教师提供有关纳税资料,学生独立完成;在此基础上,指导学生分组到房产交易中心调研,写出体会。 【实训地点】教室、房产交易中心 【实训要求】

1、学生根据资料独立完成房产税的计算与账务处理、纳税申报; 2、独立完成契税的计算与账务处理、纳税申报;

【考核标准】

1、房产税计算正确占40%; 2、会计账务处理正确占20%; 3、契税计算正确占20%;

4、两类税种纳税申报表填写规范占20%

实训四:

【项目名称】行为税类计算与账务处理能力 【实训目标】见表1 【实训内容】

1、正确计算车船使用税、车辆购置税; 2、正确计算印花税; 3、正确计算土地增值税; 4、正确计算城镇土地使用税; 5、正确进行账务处理。

【实训方式】教师提供典型案例,学生独立完成。在此基础上,指导学生分组进行企业调研,写出调研报告。 【实训地点】教室、企业 【实训要求】

1、学生根据资料独立完成行为税类的识别与计算及账务处理;

2、自愿结合,四人一组,到企业进行调研,收集企业应交纳的行为税类,并写出调研报告; 【考核标准】

1、各种行为税计算正确占40%; 2、会计账务处理正确占30%; 3、纳税申报表填写规范占10%. 4、调研报告真实有价值占20% (二)综合实训 【实训目标】

通过实训,使学生将所学税法知识运用于现实工作、生活之中,强化学生综合应用税法的能力。 【实训内容】

项目1、企业税种调研分析(2天)

【目的要求】:企业调研的基础上,分析整理企业应交的主要税种与实际交纳税种对比分析,并相互交流;

【方法步骤】:市场调研2天,整理并写出调研报告,各小组交流1天,强化对企业应纳税种的感性认识;

【实训要求】:写出企业税种调研报告 【实训地点】:周边企业

【考 核】:依规范程度打分,占60%,小组交流中的表现占40%; 项目2、税法综合训练及总结(2天)

【目的要求】:教师选择较为典型的企业经济业务资料,由于学分组讨论完成,计算其税额并规范填写纳税申报表,同时,进行各个税种的会计账务处理,培养学生实际工作能力。或由学生见习企业报税员工作的全过程。

【方法步骤】:分组讨论计算该企业应纳的各种税税额,并填写纳税申报表; 【实训要求】:正确计算每一税种的纳税额,并规范填制纳税申报表。 【实训地点】:教室或企业

【考 核】:该企业的各种税计算正确,占50%,纳税申报表填写规范占30%,会计账务处理正确占20%。 五、实训考核方案

表2:实训考核方案

七、使用说明

1、本大纲根据《教育部关于加强高职高专教育人才培养工作的意见》精神,按照高职高专会计与审计专业培养目标、会计岗位的能力需求而制定。

2、本实训总时数为30学时,可根据学生学习情况而作适当调整。 3、本大纲突出计算分析与模拟纳税申报法,在教学实施过程中,注意引导学生进入角色,深入企业调研,见习企业报税员的工作,以增强学生学习责任,引导学生主动学习。

4、教学中所用资料,应是现实生活中比较典型的大型企业纳税资料,以增

强学生感性认识,使教学贴近生活、贴近学生实际。

八、实训教材与参考书

参照《税法实训指导书》与《税法》。


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