20**年银行会计学试卷答案

全国2014年4月高等教育自考银行会计学考试

一、单项选择题（每小题1分，共20小题）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行的功能是（ A ）

A.支付中介 B.信用中介 C.创造货币信用 D.提供金融服务

2.对下列银行会计业务的处理，可采用单式记账法进行核算的是( B )

A.对内结算事项 B.贷款承诺事项 C.对外结算事项 D.期末调整事项

3.适用于在账页上计息的银行分户账户是( A )

A.甲种账 B.乙种账 C.丙种账 D.丁种账

4.银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指( B )

A.本金×时间×利率 B.本金×时间 C.本金×利率 D.时间×利率

5.当抵押贷款不能归还时，银行依法对抵押品出售、拍卖，其所得小于贷款本息时，应（ A ）

A.先收本，后收息，不足部分继续追偿 B.先收回本金，后收回利息

C.先收回利息，后收回本金 D.先收利，后收本，不足部分继续追偿

6.“贷款”明细科目类别不应该包括的科目是（ C ）

A.本金 B.已减值 C.贴现 D.利息调整

7.为了加强内控，联行凭证、联行专用章、联行密押应由( C )

A.一人保管 B.二人保管 C.三人保管 D.业务主管保管

8.一个商业银行系统内的清算行在总行存入备付金时，可运用的会计科目是( B )

A.系统内存放款项 B.系统内款项存放 C.存放中央银行款项 D.存放同业

9.下列属于发报经办行，汇划借报（借记）业务的是（ D ）

A.汇兑 B.银行汇票 C.银行承兑汇票 D.委托收款

10.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用( A )

A.商业汇票结算 B.支票结算 C.银行汇票结算 D.银行本票结算

11.既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（ D ）

A.现金支票 B.划线支票 C.转账支票 D.普通支票

12.以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币是( D )

A.直接标价法 B.中间价 C.买卖两档汇价制 D.间接标价法

13.银行的固定资产因出售、报废和毁损等原因转入清理时，应设置和运用的账户是( B )

A.“在建工程” B.“固定资产清理” C.“其他营业支出” D.“营业外支出”

14.银行购买国债所取得的国债利息收入，属于( D )

A.利息收入 B.汇兑收益 C.其他营业收入 D.投资收益

15.银行的留存收益不包括( A )

A.资本公积 B.盈余公积 C.法定公益金 D.未分配利润

16.能够记入“营业税金及附加”账户借方的税金是( D )

A.房产税 B.印花税

C.土地使用税 D.城市维护建设税

17.银行外汇业务在记账方法上的特点表现为主要采用( D )

A.单式记账法 B.借贷复式记账法 C.外汇统账制 D.外汇分账制

18.下列属于商业银行负债类科目的是（ C ）

A.“长期股权投资” B.“抵押贷款” C.“应付债券” D.“实收资本”

19.“核对实收资本”可归属于年度决算的准备工作是（ A ）14-349

A.清理资金 B.盘点财产 C.核对账务 D.核实损益

20.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是( B )

A.现金流量表 B.资产负债表

C.利润表 D.利润分配

二、多项选择题（每小题2分，共10分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21.当对不计息的银行承兑汇票办理贴现时，银行对贴现利息的计算应根据( ACDE )

A.汇票金额 B.汇票出票日

C.汇票贴现日 D.汇票到期日

E.贴现率

22.整存整取定期储蓄存款的核算手续包括( ABDE )

A.开户的核算 B.到期支取的核算

C.续存的核算 D.提前支取的核算

E.逾期支取的核算

23.银行汇票的核算程序包括( ABCDE )

A.签发银行汇票 B.兑付银行汇票

C.持票人向签发行提示付款 D.结清银行汇票

E.兑付行到期收款

24.金融企业往来利息支出包括（ ABCDE ）

A.向央行借款利息支出 B.同业存放款项利息支出

C.同业拆入款项利息支出 D.系统内往来利息支出

E.与非银行金融机构往来利息支出

25．银行年度决算前的核对账务包括 ( ABC )

A．全面检查会计科目的运用情况 B．全面核对内外账务

C．处理代理业务的未达账项 D．办理账务平衡试算

E．清算资金

三、判断改错题(每小题3分，共5小题)

在题后的括号内，正确的划上“√”，错误的划上“×”，并改正错误。

26.“货币兑换”账户属于商业银行的资产账户。（ × ）2-19

答：“货币兑换”账户属于商业银行资产负债共同类账户。

27.银行会计计提贷款呆账准备金主要贯彻了权责发生制原则。（ × ） 答：银行会计计提贷款呆账准备金主要贯彻了谨慎性原则。

28.银行的营业收入主要包括利息收入、手续费收入、金融企业往来收入、其他营业收入和汇兑收益。（ √ ）

29.目前，我国活期存款采用按季结息，计算天数时一般本着“算头不算尾”的原则，除结息日外。（ ）

答：不满年、月的零头天数，一律从存入日起，算到支取的前—天为止，结息日应该包含在存期内。

30.银行发放贷款时，当合同利率小于实际利率，应借记“贷款-利息调整”（ 错 ）。 答： .银行发放贷款时，当合同利率小于实际利率，应贷记“贷款-利息调整”

四、简答题（本大题共有2小题，共14分）

31.简述银行汇票的业务处理流程。（6分）

答：银行汇票的业务流程包括三环节：

（1）签发银行本票

（2）兑付银行本票

（3）结清银行本票

32.简述银行利润分配的顺序。（8分）

答：弥补以前年度亏损

提取法定盈余公积金

提取一般风险准备

向投资者分配利润

五、业务分录题（本题共9小题，其中1题9分，其余每小题4分，共41分）

1.银行接受开户乙公司贴现的申请，经审查同意为其办理贴现业务。该银行承兑汇票期限为5个月，尚有120天到期，面额为5，000，000元。贴现利率确定为6%。立即办理转账。（9分）

答：贴现息=（贴现额×贴现期）×（月贴现率÷30）

=汇票金额×贴现天数×（月贴现率÷30）

贴现息=5，000，000×120×（6%÷12÷30）=100,000

借：贴现资产——面值 5，000，000

贷：吸收存款——乙公司 4,900,000

贴现资产——利息调整 100,000

2.收到系统内广分行的资金信息，经审查是结清原对开户甲公司签发的银行汇票（汇票金额为900，000元，实际结算金额为888，000元，余额为12，000元），经审查无误立即办理转账。4-91

答：借：存入保证金-银行汇票款 900，000

贷：清算资金往来---待清算辖内往来 888，000

吸收存款——甲公司 12，000

3、本行向跨系统的某行借入资金400，000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，办理转账。7-215

答：借：存放中央银行款项 400,000

贷：拆入资金 400,000

4.收到系统内上海某分行寄来的信汇凭证三、四联及联行资金汇划信息，系个体户李杨“留行待取”的汇款，金额为50，000元，经审查无误立即办理转账。4-111 答：借：清算资金往来 50，000

贷：吸收存款—李杨 50，000

5.经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票现已到期，金额为7，000，000元。填制两借一贷特种转账传票办理转账。4-98

答：借：吸收存款——丙公司 7，000，000

贷：应解汇款及临时存款——丙公司 7，000，000

6.丁公司将转账支票和三联进账单提交开户行，用以支付在本系统不同行处开户的A厂的购货款，金额为228，600元，经审查无误立即办理转账。4-107 答：借：吸收存款——丁公司 228，600

贷：吸收存款——A厂 228，600

7.甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”，要求开户行为其签发银行不定额本票900，000元用于购货结算。经审查无误立即办理转账。4-102

答：借：吸收存款——甲公司900，000

贷：本票 900，000

8.本旬应调增缴存一般性存款500，000元。7-195

答：借：存放中央银行款项——存中央银行准备金存款户 500，000

贷：清算资金往来——待清算辖内往来 500，000

9.本期末应交纳的营业税金为5，780，000元13-338

答：借：营业税金及附加 5，780，000

贷：应交税金——应交营业税 5，780，000