资金集中管理资料案例

信息系统的全面应用可以帮助企业实现管理水平和生产力水平的跨越式发展，在资金集中管理方面对企业的效果尤为明显。

信息化之功，江苏国信负债减少20亿

《首席财务官》 徐春华

今年7月的一天，江苏省国信集团财务部总经理王家宝被叫到了董事长办公室，原因是集团上半年的总资产比年初少了30多个亿，除了公允价值变动减少10个多亿外，是什么原因导致了总资产减少20个亿？“回答这个问题还得从江苏国信集团实施信息化说起。”

江苏省国信资产管理集团有限公司是2001年8月经省政府批准组建的大型国有独资企业集团，也是江苏省政府授权的国有资产投资主体，从事授权范围内的国有资产经营、管理、转让、投资、企业托管、资产重组以及经批准的其他业务，注册资本金为人民币100亿元。截止2007年底，集团总资产为630亿元，净资产为333亿元，实现利润30亿元，拥有全资、控股企业四十余家。

集团由于不断的整合、并且涉及的行业众多，过去的财务管理信息化手段与集团的资产规模很不相适应，满足不了现实的需求。没有一套完整的财务信息解决方案，所属公司财务信息化水平参差不齐，所用财务软件杂乱不一，有的还处于手工做账状态。财务信息数据无法做到统一管理，效率不高，起不到适时的财务监督作用。为此，国信集团从2005年开始考虑实行集团财务管理信息化。

“一把手”工程

实施之初的江苏省国信集团经历了漫长的选型期，经过了多次的调研、考查、论证。期间也出现过不同的意见，首先的一个选择就是选国内软件还是选国外软件，经过反复比较和论证形成了统一的共识：国内软件的成本比较低，同时会根据国家会计政策的改变进行不断的调整和变更，比较灵活，国外软件还可能存在“水土不服”的问题。“性价比”是选型的重要判断标准。经过审慎的调研，最终选用了用友NC集团管控解决方案。

软件选定之后，在实施的过程中认识的不统一是所有实施信息化的企业都会遇到的难题。从以前的会计电算化到现在信息化软件要有一个适应的过程，起初一部分人不能接受，但经过很短时间的数据转换录入并使用一段时间以后，就逐渐改变了以前的看法。此外，由于使用不同软件而导致的成员单位出现“扯皮”现象，跟银行网银系统对口衔接问题等都会给实施带来挑战。

对于这些问题的解决，领导重视是关键，江苏国信从谈判、推广到动员都由一把手亲自过问解决。对于资金的集中管理，开了几次动员大会。每次大会董事长，总裁都到会讲话进行动员，统一思想，提高认识。各个部门的共同参与，通力合作才能令信息化这个系统工程顺利推进。

江苏国信集团财务信息化的实施包括财务核算系统和资金集中管理系统两个系统。两个系统从2007年开始并行实施，到2008年基本完成了二级单位的上线工作。到目前，经过一年多的运行结果表明，达到了项目的实施目标。

财务统一

据江苏国信集团财务部阮沛介绍，信息系统实施以后，逐渐实现了集团内部财务内容方面的一致，从而为集中管理打下基础，体现在以下几个方面：

通过用友NC集团管控解决方案，由集团统一建立账套，改变过去一家单位一套账的局面，达到财务数据集中管理，为财务数据的集中监控打下基础。

对于会计科目方面，可方便建立多套会计科目体系，适合集团内不同行业科目的需要；集团公司所有单位统一采用新准则会计制度，统一制定会计科目使集团公司各单位会计核算规范统一。

同时，集团内部客商档案由集团统一建立，并分配至各公司使用，保证客商档案在集团内的惟一性，方便查询集团内关联交易情况。

实现了穿透查询，可以方便地实现从科目余额查询到总账再到明细账最后到凭证的查询，可以在任一公司，不需重新登录另一公司，就可以查询到有权限公司的账簿及凭证；

此外，多账簿的使用能有效解决企业新旧准则的账务同步处理，出具基于新旧准则的会计报告，不仅减轻了财务人员的工作量，且由集团统一制定核算方法及规则，减少了基层财务人员因对政策理解误差等原因而导致的报表差错和误差。

对于固定资产方面，实现了各公司所有固定资产卡片在系统中统一管理，集团可直接查询到全集团固定资产的使用情况。并可方便地进行固定资产的增加、减少、变动、评估、减值、拆分、合并、调拨、折旧与摊销，各种账簿的查询等操作。实现固定资产系统直接传递凭证到总账系统，减少财务人员再次录入凭证的工作量。

最后，集团统一编制会计报表格式，统一会计报表取数公式，各单位报表可以从账中自动取数，使集团可以快速有效地出具相关报表。在报表编制环节、上报管理环节、报表汇总环节、报表分析环节都进行流程化、标准化改造，大大减少了过去财务人员在编制各类报表上的工作量，避免人工操作的差错。

国信集团通过用友NC集团管控解决方案实现了账套、会计科目、客商档案等的统一，从而实现了财务数据的统一。

资金集中

江苏国信集团机构中设立有资金结算中心，集团资金结算中心柳砚风经理介绍，该中心组建于2007年8月，与集团财务部合署办公，主要负责集团成员企业的资金集中管理，依照预算统筹调度资金办理集团及成员企业存、贷款，内部资金调剂和结算业务，承担集团对外融资工作，履行风险管理，控制和监督等职责。

集团财务部是资金预算的管理部门，资金结算中心是资金预算的执行部门，资金结算中心按照经集团财务部审批的委托付款书作为资金下拨成员企业的依据。

集团本部作为真正意义上的“资金池”，资金结算中心对集团资金管理效益体现在集团的整体利益中。一方面，省国信集团处于业务发展的成长期，需要对成员企业的闲置资金在集团内部进行调剂。另一方面，集团本部又是一个投资中心，成员企业需要集团的资金扶持。因此，利用集团本部作为融资、投资和平衡资金的平台是国信集团资金管理的特色。资金结算中心办理资金结算业务的三大原则是：“谁的钱进谁的账，由谁使用，集团资金结算中心不垫款”、“恪守信用，履约付款”，资金结算中心与成员企业的资金往来，存款与贷款泾渭分明。

国信集团资金集中管理的另外一个特色是，集团资金结算中心不以盈利为目的，所有收益归成员单位享有，决不侵害小股东利益，这一点大大地激励了成员企业的积极性，保证了资金集中的效果。这一原则就是当初资金管理设计的理念。

2007年及2008年间，通过信息化系统的建设，形成资金集中统一管理，节约财务费用的同时，使集团形成可观的收益。实践证明当初的信息化决策是正确的，尤其是在资金的管理方面。资金管理软件根据个性化的要求进行适时的调整，完全按照资金的管理办法，基本满足了集团发展的需求，缓解了资金压力。

集团对各公司的账户实行统一管理。各公司除专用账户和贷款账户外，只能在集团总账户的同一家银行开立一个成员账户、一个基本收入账户和一个基本支出账户，实行收支两条

线管理。

通过施行网上银行、资金计划、资金上收、资金下拨、付款业务、内部计息流程的信息化管理，实现了集团的最佳管控模式。具体如下：

合理规划资金计划流程。结算中心每月月底下发次月资金计划，成员单位按照收支项目分旬填报资金计划，并上报。资金计划审批通过后结算中心就可根据计划下拨日常费用和对外专项付款了。

合理规划资金上收流程。系统自动上收程序每日两次扫描每个成员单位的收入账户，如果有资金，就自动上收到结算中心总账户中，并根据到账通知生成结算凭证。结算中心审核结算凭证后，成员单位可以在收付报下载到到账通知，根据到账通知生成记账凭证。

合理规划资金下拨流程。结算中心在月初根据资金计划把零星及日常支出下拨到每个成员单位的支出账户，并根据到账通知生成结算凭证。结算中心审核结算凭证后，成员单位可以在收付报下载到到账通知，根据到账通知生成记账凭证。

合理规划专项费用支出流程。专项支出审批流程必须通过跨集团与多资金额度审批模式，通过一个委托付款书实现了资金下拨与对外支付两个步骤。

此外，集团和银行的合作协议上是“有钱就还，用钱就贷”。通过信息化实现集团内的资金集中管理，减少沉淀资金，成员企业上存资金付给五点多的利息，有效的使用了资金，与银行也达到了完美衔接。

王家宝介绍说，“没施行信息化集中管理之前，集团资金沉淀达40多个亿，30多个企业上线以后，通过资金调剂，成员企业集中上来的资金归还银行贷款，使银行贷款下降了20多个亿，同时企业的资产也减少了20个亿，而20个亿的存贷款利差使企业节约了巨额的财务费用。”

制造信息的效率提高，生成报表的速度提高，为领导决策提供适时的财务信息和分析数据；资金集中管理从整个所属成员单位来看为企业节约了财务费用。

谈及到下一步的计划时，王家宝说：到2008年底信息化要初步成型，余下的部分二级单位和三级单位全部上线；要实现过程的可视化，进行实时监控；完成预算、财务、业务、资金管理的无缝连接，及资金的集团化全额、集中管理到位；达到会计核算、财务管理流程的规范化、标准化，做到岗位职责权限的明确。