浅谈4S店资金管理论文

前言

企业的资金管理是企业管理的核心,资金管理的优劣也直接影响到企业的发展,所以良好的资金管理是延续企业生命力的良药。随着社会的发展和经济环境的变化,企业的资金管理面临更多新的考验,只有不断创新“开源节流”的途径和方法,才能不断满足企业发展壮大的需求。

1企业资金管理对企业经营的重大意义

任何企业的生存发展最重要的评价指标就是企业的财务管理,而资金管理作为财务管理的核心,在企业生命周期的各个阶段以及营运的各个环节都离不开资金的支持和运转。合理的资金管理使企业在正常运转的基础之上给企业增加了生命活力。所以只有把资金管理的理念和精神下达到企业下属的每个部门,继而灌输给每一个企业的成员,并且贯穿在生产、分配、流通、销售的每个环节,这样才能为企业蓬勃发展保驾护航。

1.1资金是企业日常生产经营的“血液”

企业组织日常的生产经营活动,从营销部门投入大量广告费招揽订单,采购部门购入原材料,到生产部门的加工,继而再到营销部门再销售,这些过程中物料费,人工费,各种期间费用,以及期间新产品的开发,市场的开拓都需要大量的资金。

如果我们把给部门之间职能关系网作为我们企业正常运转的“血管”,那么企业可以动用的资金就是企业正常经营的“血液”。我们要把有限的资金通过缜密的筹划,合理分配到各个需要资金的项目、事项中去。这就要求我们站在企业战略发展的高度,分清轻重缓急,综合运用各种资金融通的手段保证企业资金链灵活运转,防止企业陷入捉衣见肘的窘境。

1.2良好的资金管理有利于营运风险的控制

良好的营运资金管理包括:流动资产内部现金、应收账款、存货之间的结构的调整与优化;流动负债内部短期借款、应付账款及其他短期债务之间的结构的调整与优化;流动资产与流动负债之间的比率、企业长期资产与流动资产调整与优化。

通过考虑行业特点和企业的具体情况,权衡利弊合理规划资产、负债中每一个科目的资金占用,以降低由于固定资产利用率不高,存货增加,收款延迟等现金周转速度减慢的风险、过渡交易而导致营运资金不足,长期资产流动性差不易变现的风险、负债过多而利润率达不到预期的风险、以及营运资金被购置固定资产、无形资产等占用的风险。

1.3高效率的资金利用离不开高水平的资金管理

企业资金管理的基本原则,是在满足企业对流动资产基本需求的前提下,尽可能地降低企业在流动资产上的投放额,最大限度地利用资金。因而,资金是一种极限式管理,但它并不是要求资金账目数为零,而是在满足一定的条件下,尽量是资金占用趋于最小。

高水平的资金管理会将短期负债与长期负债、负债资金与权益资金等之间比率关系趋向合理化,利用财务杠杆原理,进行适当的负债经营,只要在投资报酬率高于银行借款的利息率的情况下,就会使企业处于较高的盈利水平。所以在权衡盈利与风险后的高水平的资金管理,才能提高资金利用率,给企业带来更大的收益。

2汽车4S 店资金管理的现状和问题

2.1汽车4S 店的基本情况

随着社会的不断进步和发展,人们的生活水平不断提高,汽车成为很多家庭的代步工具,所以各种品牌的汽车4S 点在中国迅速的发展起来。“4S 店”这名词在生活中常常听到,但是还是很多人并不知道其真正的含义。4S ,是四个英文单词的首写字母。这四个以S 开头的英文单词分别代表如下含义:整车销售(Sale)、零配件(Spare part)、售后服务(Service)、信息反馈(Survey).4S表述了一种整车销售、零配件供应、售后服务、信息反馈“四位一体”的汽车经营方式。4S 店是由汽车生产商授权建立的,是“ 四位一体”销售专卖店,即包括了整车销售、零配件供应、售后服务、信息反馈四项功能的销售服务店。汽车4S 店从1999年以后才开始在国内出现,强调一种整体的、规范的、由汽车生产商集中控制的服务。它拥有统一的外观形象,统一的标识,统一的管理标准,只经营单一的品牌的特点。汽车4S 店是一种个性突出的有形市场,具有渠道一致性和统一的文化理念。汽车4S 店一般采取一个品牌在一个地区分布一个或相对等距离的几个专卖店,按照生产厂的统一店内外设计要求建造,投资巨大。

2.2汽车4S 店资金管理中存在的问题

2.2.1资金管理观念淡薄、方式落后

资金管理观念淡薄、方式落后是在向信息化社会过渡中很多汽车4S 店普遍存在的问题,没有把资金的管理提升到管理的核心位置,使企业在资金管理中存在很多弊端。

(1)淡薄的资金管理观念严重冲击了资金链的运转

大部分汽车4S 店从管理层到员工资金管理观念淡薄,他们把重点放在整车的销售上,把销售的业绩放在第一位,而疏于管理企业的资金链。管理层更是缺少对资金时间价值的意识与流量的观念,缺乏有效的使用资金计划与财务分析技巧。一个固定资产投资在1000万至1500万元的汽车4S 店,流动资金要求在1000万元。近几年,随着汽车4S 店在国内越开越多,许多汽车经销商也都改弦易辙,将汽修厂或配件厂改建成汽车4S 店,因而建立汽车4S 店的竞争压力剧增,前期的投入也不断增加。在如此激烈竞争的市场环境下,辛苦筹集来的资金得不到有效的分配和利用,使资金利用缺乏科学性,从而资金的运转进入难筹措、乱使用恶性循环,资金链出现缺口后,进而形成拆东墙补西墙的债务关系。

企业的目的大都是利润最大化,以利润为中心,从而疏忽资金的管理。对于汽车4S 店这种中小型商业服务企业也不例外。为了增加利润,很多4S 店不断创新营销策略,加大宣传力度,扩大销售途径,增加销售量,这一系列的市场运作背后都需要大量的资金投入。由于当前汽车行业中汽车4S 店与厂商不对等地位存在,汽车生产商从自身的利益最大化出发,对汽车4S 店经销商进行强行搭售、强制性接车现象并非少见。有些品牌的汽车企业不顾市场实际变化强迫4S 店吃货,而汽车4S 店因为担心汽车厂家将其经销资格收回,不得不大量积托库存,使得大量的资金用来购入更多的整车、配件,形成大量的沉淀资金。这些营运手段和方法导致企业资金积压与资金不足并存,致使资金严重不足、甚至资金链断裂。

(2)陈旧的资金管理方式面临严峻考验

现代市场经济条件下的生产经营活动日益复杂,各行各业的生产经营流程不断的完善,经营方式也趋于成熟。汽车4S 店的也从不完全的4S 经营理念逐步向完全的4S 经营

理念转变,汽车4S 店的内部管理,客户资源管理,厂家关系管理,以及其他工商、税务等机关的关系管理,都需要准确的基础数据和相关信息作支撑,而要把这些复杂的信息流、物流和资金流及时准确地集成起来,原始的、经验主义的资金分配管理手段是无法做到的。

在汽车4S 店的营运过程中,销售部门销售车辆的资金管理;前期投入以及正常运作需要大笔资金,资金投入后与生产厂商围绕费用承担、利益分配、后期往来返点的资金管理;售后服务方面一级维护、二级维护、专项修理和大修等营运紫金的管理;汽车装潢、汽车改装、二手车置换、车贷等业务资金管理,这些不同的日常经营项目背后是一个庞大的信息、数据流。我们必须要去认识、解读、处理这些信息,弄清楚每股资金流向,并将其集成为管理者有用的财务报表。而陈旧的资金管理手段不仅会浪费大量人力,而且导致往来混乱,甚至资金占用不明,所以我们要改变传统的手工统计核算,依靠现代信息技术和专业的信息集成系统来理清各项成本支出,弄清并细化各项收入,从而使资金管理朝着精细化的方向发展。

2.2.2缺乏有效的预算管理

(1)预算制度不健全

很多汽车4S 店经营运转大多是走一步看一步,对企业自身采购、销售、售后维修能力没有一定的预估,对企业的后期发展也没有一个长远的规划。这种现象会使资金周转出现筹集不到、分配不均的情况。随着全面预算管理制度的制定和推行,包括:销售预算、生产预算、人工预算、制造费用预算、成本预算、销售和管理费用预算、现金预算这些环节。汽车4S 店也结合自身服务行业的特点参照进行采购、销售、人工、成本、销售和管理费用、现金等环节预算管理,但是大都是对其中的几项进行预算,预算制度没有连贯性、逻辑性,不能真正发挥好对企业资金有效管理的作用。

(2)编制的预算得不到执行

部分汽车4S 店对资金的分配做了有效的预算,建立起以财务为核心,采购、销售、售后维修、市场营销、钣金机修等部门广泛参与的预算管理机制,在经营伊始,由各部门根据往期情况及对本期业务预测,都对部门资金收支计划做了合理的预测,并及时上报财务。如机修车间的配件指标用款预算,市场部广告投入预算等等。

但是往往是计划赶不上变化,计划并不能得到有效的实行。如车间经理为了超额完成厂家指标,会在实际购买配件时多出预算,获得更多厂家更高的评分,从而获得更高的返点,以显示自己所在部门的业绩。而其他部门也有可能发生计划之外的事件,如销售部门为了发展潜在顾客,多送出去很多的礼品等等,所以费用一般远超出预算,导致资金在部门之间的占用不均,甚至在后期出现资金缺口。预算应该是我们执行的一个要求,可以因实际情况的不同有所差异,但是不能完全脱离,这就失去了编制的预算的意义。

2.2.3融资困难、资金利用率不高

筹资、融资困难是大部分企业共同存在的问题,中小企业更为严重。这从资金运营的源头给资金管理带来了障碍。这个问题解决不好会在企业面临资金链缺口的时候导致企业破产。由于汽车4S 店的经营业务具有一定的特殊性,与客户之间除了按揭贷款很少存在应收账款,而资金主要用于采购、日常费用支出两个方面,所以汽车4S 店的融资困难问题主要出现在采购资金的融资和日常营运资金的融资。

(1)采购资融资关系复杂、风险较高

汽车4S 店的采购资金方面资金管理具有行业特殊性, 由于自身资金有限, 汽车4S 店普遍采用三方协议贷款的融资方式, 汽车经销商只提供30%的资金从供应商处采购汽车, 剩余款项由银行支付, 但条件是经销商将所购车辆的合格证质押于银行, 等经销商实现销售后归还借款及利息, 银行归还合格证。这种方式放大了4S 店的自有资金, 有很大的风险。

首先, 资金还款的风险, 经销商的销售实现时间难以把握, 如果所购车辆销路不好或市场前景变化, 都会给4S 店带来较大的还款压力。其次, 管理风险, 车辆合格证质押于银行, 时间过长会给双方的信息记录带来不便, 如果入账不及时, 有可能造成汽车4S 店合格证的记录与银行记录不一致, 需要花费财务人员较大的精力进行梳理。第三, 信誉风险, 当销售实现时, 汽车4S 店要将车辆合格证转移给购买者, 如果不能及时与银行办理相关手续, 合格证依然质押, 客户无法取得实际拥有权, 从而有损汽车4S 店信誉。

(2)日常营运资金融资渠道单一

汽车4S 店自有资金主要用于采购环节,资金的分配结构导致日常营运资金较少。而

维持日常营运,所需费用也是不容小视的,工资薪金、房租水电、辅料购进、市场推广等等都需要大量的资金,所以对于这部分资金来源的融资能力也不容忽视。

当前企业的融资渠道无非包括股权筹资、债权筹资(包括向金融机构贷款、发行债券)、融资租赁等。对于汽车4S 店这种小型的商业企业,在资金管理不佳的情况下,发行股票的融资渠道就被排除了。而证券市场门槛高,难以通过资本市场公开筹集资金,加上公司债券的发行又受到政府的严格控制,规模由国家根据每年宏观经济的运行情况决定并具体分配到各地、各部门,这些因素造成了中小企业很难通过资本市场筹集到资金。所以剩余的途径就是向金融机构贷款,但现今商业银行“嫌贫爱富”的本质决定了对汽车4S 店的贷款额度极为有限。

2.2.4资金流转中监督与审批力度不够

目前,企业的所有者、管理者对资金运动环节普遍存在监控不力,甚至无内部控制现象。擅自挪用资金问题突出,审批成为虚设,企业各种决策随意性大,资金入不敷出,以“借新还旧”来维持生产经营,财务风险极大。对于汽车4S 店来说也普遍存在这些问题,例如维修车间工具采购,维修技师发现工具丢失,报配件仓库统计,仓库就通知采购人员购买,工具配件供应商月末结账,财务人员还要去查到底有没有购买这批工具以及工具的数量等,再和供应商对账,财务成为了事后监督者。像这样不遵守资金使用流程、资金流转审批力度不够的现象在汽车4S 店并不少见。

除了流程制度不到位以外,汽车4S 店财务人员大多意志完全受领导者的支配,缺乏独立性,使财务监督流于形式。企业的监督往往不具有及时性,等问题出现在来解决,而不是提前预防。每当年度考核时经营业绩貌似正常,但是已经漏洞百出,这都是平时监督制度执行松懈、乏力、滞后造成的。

3汽车4S 店资金管理的新形势

随着国内外经济形势的变化,各种经济要素都随之发生了变化,这些要素的变化给汽车4S 店带来的很多影响,而影响有利也有弊。所以在这些形势之下,汽车4S 店在更应该权衡利弊,更好的发展。

3.1国内通胀压力不确定性

3.1.1通胀形势

表格1

进入2012年以来一季度的CPI 虽然整体趋势下降(见表格1),2012年3月CPI 指数降至3.6%,时隔两年负利率时代或将暂告一段落, 而4月份居民消费价格指数(CPI)同比上涨3.4%。所以今年的通胀形势并未板上钉钉。短期看,2月至年中CPI 震荡回落是大概率事件,但中期通胀还存在很大不确定性。欧美的再次量化宽松和国际石油价格的变动等不确定性因素仍可能造成输入性通货膨胀。而且3月消费价格在蔬菜和原油价格影响下同比增长3.6%,环比增长0.2%,虽然消费价格整体下行,但是人们日常生活中一些生活必需品的价格仍然在不断攀升,如洗护用品、蔬菜等,所以物价指数在消费者的观念中仍然居高不下。

3.1.2通胀对汽车4S 店的具体影响

通胀根据形成原因,可以分为需求拉动型通胀、成本推动型通胀、结构性通胀、输入型通胀等,现今中国通胀也是由这些多重原因共同引起的,这些原因有利也有弊,所以由这些原因形成的通胀对企业有利也有弊。

(1)通胀对汽车4S 店的益处

通膨造成物价上涨,汽车4S 店和普通企业一样,库存可以以更高价格出售,因此导致账面利润虚增。同时,汽车4S 店负债则相对缩水,导致汽车4S 店负债减少,对于负债较高的汽车4S 店是有利的。

(2)通胀对汽车4S 店的弊端

通胀对汽车4S 店影响弊端要远远大于益处。通胀压力下,汽车4S 店的经营压力会更大。首先是来自生产厂商的压力,由于各个厂家都对中国汽车市场的长期稳定发展抱有乐观态度,因此厂家的设计产能都在不断的提高。各个厂家总体产能的提高速度大于市场的增长速度,一旦供大于求或任务完成量低于指标预期量,就会出现产品促销的状况。因此,汽车产品的价格是比较脆弱的,加上产品有生命周期的特性,长期来讲销售价格是向下走的。虽然通胀因素导致生产产品的成本上升,但厂家不会提高销售价格,只能通过销售更多数量的产品摊薄生产成本。于是销售的压力就落在汽车4S 店的头上,汽车4S 店为完成销售任务,不得不牺牲销售利润参与区域内的行业竞争,从而导致销售利润的大幅减少;其次是来自于自身经营成本的压力。银行上调利息意味企业财务成本的提高,上调存款准备金意味银行对放贷额度会严格控制,对放贷的风险进行控制,这些无疑会增加急需贷款周转运营成本、费用的汽车4S 店的资金使用成本,对汽车4S 店的资金链产生冲击。

3.2国际社会动荡对汽车行业的影响

3.2.1国际金融局势混乱对我国汽车4S 店的影响

2008年的美国次贷危机逐步衍化为一场全球的性的金融危机,美国采取量化宽松的货币政策,并不能从根本上解决美国的债务问题,反而使美国经济呈现疲软的态势。大量印钞,美元币值,美国这样的货币政策对世界经济产生了巨大的影响。造成世界范围内的大宗商品价格不动攀升,我国的汽车行业也受到了严重的影响生产成本大幅的增加,存货、固定资产等占用的资金也明显增加。尤其对于大量吃进过剩产能的销售终端的汽车4S 店来说,资金的周转更是雪上加霜。

继而美债信用评级的下调,欧债危机的出现,引发全球范围的金融动荡,全球债市、股市均出现巨大波动。当前资金运作问题是我国汽车4S 店面临棘手的问题,而这次美国评级下调使得外汇资产的缩水并影响我国资金运作,加大了我国4S 店的融资问题的难度。

3.2.2国际原油价格变动对汽车4S 店的影响

近年来,国际原油价格在震荡中不断上涨,即使国际油价时而大幅下滑,但不久又会反弹,而且国内的油价仍是居高不下。石油作为不可再生资源,虽然地球上石油资源丰富,但是作为工业发展的“血液”,每个国每天都在消耗大量的石油资源,所以油价不断上涨的大势不会因为短暂的经济形势的改变而改变。

时至今日,我们可利用的石油资源一天天枯竭。对于对外石油依存度达到56%的中国来说,能源供应安全令人担忧。而作为与原油价格息息相关汽车行业自然是受原油价格的影响比较大。从历史经验来看,石油危机引发的石油价格的上涨,会使宏观经济减速,汽车行业的产销量也会大幅下滑,世界汽车有史以来的两次衰退都是由于石油危机。原油价格上升的趋势对于中国汽车行业中的细胞---汽车4S 店的影响更是不言而喻,他直接抑制了国内大部分的汽车消费需求,使得汽车4S 店的销量减少,整车销售的利润下降,期初大量投资的回报率也会大打折扣。销售难以实现,必然会压制大量的商品车库存,从而企业的流动资金也会出现缺口。除此之外,随着石油资源和资源性原料的价格的上涨,汽车4S 店的其他辅料的成本也会上升,这就增加了企业日常的营运资金,继而对企业的资金供给能力提出了更高的要求。

3.3国家对汽车行业的宏观调控

2011年以来受国际经济形势低迷和国内货币政策趋紧的双重压力的影响下,汽车行业产销量收缩明显。国家也在这场世界经济危机中,积极探索经济发展思路并积极转变经济发展方式。国家在汽车行业遇到“寒流”时,通过宏观调控来转变汽车行业的发展方向、结构、方式。国家的宏观调控的各种政策对汽车行业的影响也是利弊共存的,总体而言利大于弊。

3.3.1对汽车行业具有促进作用的政策

2012年4月18日国务院常务会议通过节能与新能源汽车产业发展规划,会议指出,当前重点推进纯电动汽车产业化,将开展私人购买新能源汽车补贴试点,并强调防止低水平盲目投资和重复建设。这项政策促使汽车行业加大节能、新能源汽车的研发投入,从而也使得汽车4S 店开始注重节能环保型汽车的引进,也随之创新整车销售中的营销策略,

将节能、环保等绿色要素作为其宣传的重点之一,响应国家补贴私人购入新能源汽车的同时提高销售量,提高销售利润,减少资金占用。

国家实行节能汽车推广补贴政策,2012惠民政策将持续,中央还将再次加严补贴标准(1.6升车型燃油限值从6.3提升到5.9),这对汽车经销商,尤其是经营符合国家节能补贴车型的经销商是一次良机。借助国家的政策,提升品牌影响力,扩大销量,树立汽车4S 店的自身的品牌形象,增加企业的商誉。与此同时,2012年1月1日车船税正式实施,这个税收政策对汽车消费起到“扬小抑大”的作用,也与国家的节能政策相辅相成,所以也给汽车4S 店转变经营方向,减少压制资金提供了新的思路。

3.3.2对汽车行业有负面影响的政策

国家为了提高我国汽车行业的整体质量水平,维护消费者权益。国家质检总局拟于今年10月下旬举行《家用汽车产品修理、更换、退货责任规定》立法听证会。根据已经公布的征求意见稿,家用汽车产品售出后30日之内,出现因产品质量问题而产生的车身开裂、制动系统失效、转向系统失效、燃油泄漏等严重安全性能故障,消费者可以选择退货、更换、修理。消费者要求退货的,销售商应当负责免费退货。这个质量、责任体系建成后对整个汽车行业的质量的提升起到促进的作用,而对于汽车4S 店来说,增加企业与客户之间关系管理的难度,增加整车更换中各个环节的手续和费用,影响企业的净利润。如客户所定的车辆已经上牌,那么再次更换整车,客户、4S 店、车辆管理部门工作量也大大增加。

4加强汽车4S 店资金管理的新途径和新思路

4.1强化资金管理意识

哲学中说意识会影响行为。在加强资金管理中,我们也可以应用这个原理来加强资金的管理。那就是在全员、全方位、全时点灌输、强化资金管理的意识。

4.1.1开展员工素质培训,灌输资金管理意识

汽车4S 店财务管理离不开企业的领导和全体员工的努力,仅凭管理人员的正确决策

是不能做好财务工作的,他们还要全体员工的共同支持,以减少各种“跑冒滴漏”。所以全员开展基础财务知识培训,在全员间树立基本理财观念。

对于汽车4S 店领导及财会人员,在经济改革发展的今天不仅要懂得财会核算理论,还要加强对行业业务、财务管理、经济法律法规的学习。还要转变观念,不断提高自身财务知识能力的同时提高自身的管理能力,引导和协调全体员工树立良好的资金管理意识,把节约倡导成一种企业的文化,使全体员工团结一致,把节约资金变成一种行为习惯。

4.1.2将薪酬与资金管理绩效直接挂钩

有效的资金管理离不开企业树立的良好氛围,但是光靠精神层面的鼓励,并不是所有的人都能够自觉的遵守。而如果将资金管理与个人的薪酬挂钩并制定成一种规章制度,我想很多员工应该不会在怠慢,因为对于大部分员工而言,工作最基本的一个目的还是获得薪酬,在社会生存,所以员工不会嫌薪水高。

从另一个角度来说就是要不断改革绩效管理制度,尤其对汽车4S 店而言,更要规范绩效管理。现在汽车4S 店往往是呈现销售人员工资很高,而售后和其他部门工作人员工资则相对低得多,这样部门之间不平衡,也体现了汽车4S 店在自身经营的业务链条中更加注重整车销售,而这种现象表现出一种畸形的4S 经营理念。对售后维修不够重视,服务跟不上就无法满足客户的要求,更不重视装潢、改装等增值服务。而在整车销售利润渐趋式微的大势下,服务将成为中国4S 店经营的救命稻草, 用户买车只花了20%的钱,80%将消耗在用车过程中,当汽车服务市场形成完整高效的产业链条时,利润将会稳定而持续。所以汽车4S 店应当在这中趋势之下相应的调整自身的绩效管理制度,从而调整自己的产业链条,拓宽利润渠道。所有员工绩效除了与销售量、产值量挂钩等企业经营性总量指标挂钩,还应该与企业经济运行质量的指标挂钩,如把各部门的资金周转率、现金流量、预算准确程度等财务指标也纳入员工绩效。这样的绩效管理才能提高企业薪资公平性,调动员工的积极性。

4.2提高高资金使用效率

汽车4S 店属于商品流通服务行业,具有高流动性、高周转率、低利润率、占用资金大的特点,因此营运资金的管理比利润管理更重要。厂家给的信用条件也很有限,应付账

款相对较少,因此可以得出:现金周转率≈存货周转率。由此可见,汽车4S 店营运资金高效管理重点是现金流管理与存货管理两方面

4.2.1现金管理中的全面预算管理

汽车4S 店现金流的管理核心是建立全面的现金流预算体系。通过这个全面的预算体系指导日常经营活动资金的合理安排,保证现金流持续、健康、有序的周转,保障公司经营活动正常运行。

汽车4S 店通常在每个月末时会让各个部门上交一份各部结合本月的实际发生和对下一个月的业务规划编制一个部门的经费预算,各个部门对自己未来一个月的业务有一定预见性,并结合以往个月的经验,把部门预算表格编制好,同时还要严格按照预算进行执行,当然不能排除一些应急事件发生,但不能和预算偏差太多。财务根据各个部门的预算表格编制企业的《现金流预算控制表》(见表格2):

表格2

4.2.2严格控制存货流动性风险

汽车4S 店的资金大部分都占用在存货上,为了满足市场需求或是完成厂家的指标,汽车4S 店通常会保持一定的库存,包括整车、零配件、专用工具等。整车是库存中比重最大的,所以存货管理最主要的是整车管理、呆滞件管理。存货管理科学方法一是管理存货结构,二是控制存货周转率(控制存货上限)。

管理存货结构的目的是提高整体流动性,降低流动性风险,同时保证一定利润。比如有些4S 店采取7:2:1的原则,即在现有库存结构中,70%的车可在1个月内出售,20%的车可在2个月内出售,10% 可在3 个月内出售。这种库存结构具有很强的变现能力,可以认为其流动比率≈速动比率,具有很强的偿还能力。对于配件仓库的零件,通过系统可以查出零件使用频率,对于一些呆滞件,在日常清点中单独存放到一个货架上,同时修改系统中的货位号,方便查找。在售后修理中,把这些呆滞件打折处理,每天仓库在看板上列明打折配件明细,促使呆滞件快速变现。

控制存货周转率(控制存货上限)的作用在于如果存货结构不合理,或者市场发生较大变化,导致库存急速升高时,需要一条警戒线来确保库存压力在可承受范围内。当库存超出警戒线时,可采取大力度的促销活动,以牺牲部分利润为代价以换取流动性。存货上限通常用计算出来的周转率表示,汽车4S 店一般采用“存销比”代表行业周转率。汽车行业内认 “存销比”在1-2 之间,即库存可满足1-2 个月的销售为正常。至于“存销比”上限,可根据存货变现能力、融资条件、负债比例等因素弹性确定。汽车行业内一般以超过正常“存销比”50%,且负债比率小于等于70% 作为存货上限指标。

4.3建设完整资金管理监督体系

4.3.1明确职责分工,划分业务范围

任何企业任何管理中都不能一权独大,否则会出现各种舞弊的行为。那么汽车4S 店资金管理也一样,出纳、成本会计、结算,这三个岗位的工作人员在工作中必需权责明确、各司其职。结算人员要严格按照业务流程,仔细审核各项结算单据,不符合结算要求的要及时上报,登记、统计。保管好各种优惠券、现金及其他资料,每日下班前进行交接,除备用金其余一律不许截留。出纳每天和结算人员将系统与收现核对准确,每天下班前将售

后营业款收回,现金超过银行核准的上限要到银行去解款,负责登记现金日记账,保管现金、有价证券、发票、收据,做好各级部门账目核销工作。各岗位的工作人员都不得越权。

4.3.2规范资金审批制度

汽车4S 店要建立起健全资金授权审批制度,尤其是货币资金的使用去向、授权批准的权限范围、人员责任、具体程序、控制措施等进行严密审核,把好资金授权审批关。审批人员要严格按照审批制度的规定,不越权不超限,在权限范围内审批资金的使用等情况。在具体操作中,主要是在企业相关部门和人员取用资金时,需要在款项领用前提交取款申请表,表上需要注明款项用途、时间、经办人员、具体金额等,此外,还要根据具体要求交付相关合同和货款相关证明等。具体经办人员要严格按照审批负责人员的要求办理资金业务。如若支付申请不合规,审批人员有权不予办理。审批人员要严格对申请表的真实性、合法性进行审核,核实手续的完备性,以及金额、支付方式等是否妥当。如若审批人越权,经办人要拒绝办理并向上级报告。把好资金授权审批关,不仅能够节省开支,防止资金挪用和被侵吞现象,而且还有利于汽车4S 店的资金内部控制的建立,使资金支出规范化。

4.4细化利润管理,健全业务链条

随着我国汽车市场的高速的发展,代理各种品牌、车型的汽车4S 店数量猛增。几乎每个新品牌进入中国,都要大张旗鼓地投资建网,每个品牌的4S 店少则100多家,多则超过300家。而且汽车4S 店处于品牌代理的角色,其在销售价格、地域均受整车厂家限制,同时在主要费用方面也需要遵守厂家规定。在这种形势之下,汽车4S 店的利润空间正在逐渐缩小。所以不能盲目的扩大规模,更应该细化利润的管理,并把每个可以带来利润的业务都发展好。

汽车4S 店的利润率的影响因素包括:整车毛利率、售后毛利率、其他业务利润率、费用率四部分。整车毛利率又分为返利前毛利率、返利后毛利率;售后毛利率由工时毛利、配件毛利组成;其他业务利润率含保险业务毛利率、汽车精品加装毛利率、改装业务毛利等;费用率含日常可控、不可控的费用率。汽车4S 店把每一个利润来源都管理好,把每一个利润来源对应的业务都发展好,才能保证利润的稳定性。在这过程中使企业的业务链趋于完善,而不是销售“独大”的畸形业务链,并把其他附属业务做大做强,形成汽车4S 店自身的竞争力,才能防范盲目负债扩大销售带来的债务风险,提高总资产的利润率。同

时也要控制好企业的费用率,把一些能够避免的支出尽量不让他发生。

4.5拓宽筹资渠道,创新融资方式

4.5.1汽车4S 店发展供应链融资,完善三方协议贷款融资

汽车4S 店采购资金采购整车需要大量的资金,而本身自有资金极为有限,所以采购阶段的融资能力决定了汽车4S 店的经营规模和营运能力,而供应链金融——预付账款融资模式为汽车经销商解决融资困难提供了新的途径。

这种运作模式主要针对经销商商品采购阶段的资金短缺问题。预付账款融资模式是指在借助于上游核心企业的信用,并由第三方物流企业(仓储监管方)进行监管,中小企业以金融机构指定仓库的既定仓单向银行等金融机构申请质押贷款来缓解预付货款压力,同时由金融机构控制其提货权的融资业务。对于汽车4S 店这个特殊行业具体的运作流程如下:(1)经销商与汽车厂商签定采购合同,并向银行提交一定比率的保证金;(2)银行收到保证金后开出承兑汇票给汽车厂商,或直接将货款划到厂商在银行的封闭帐户;(3)厂商在收到银行承兑汇票或划拨货款通知后, 根据三方协议的要求,在约定的时间内将合同对应的货物发送到银行指定的监管仓库;(4)经销商与银行签订质押合同,将仓库内的货物质押给银行;(5)经销商根据业务进度补款提货,直至补足全额保证金;(6)银行向监管仓库发出放货指令; (7)厂商根据《回购协议》回购部分车辆。这个融资方式也有一定的风险,与三房贷款融资相比,流程要复杂一些,其中也要厂家、银行、物流等各种要素的支持。但是通过这种供应链融资的方式可以很好的解决了经销商购车资金短缺的问题,不失为解决融资困难问题的好办法。

针对三方协议融资的弊端,汽车4S 店必须做好以下工作,防范融资风险。一,严格管理质押给银行的合格证,合格证流转的每个环节均要详细登记,定期与银行核对,确保银行存放的合格证与4s 店库存信息一致。第二,合理规划客户的订车时间,计算所需的资金并换取合格证。

4.5.2汽车4S 店融资渠道的扩充

作为中小型企业汽车4S 店融资困难、融资渠道单一,在这种融资难的背景下,小额

贷款公司、村镇银行、贷款公司、资金互助社营运而生。这几种融资途径都不同程度上的解决了融资困难问题。但是小额贷款公司发展最为迅速,自从2006年小额贷款公司兴起以来,网点已经遍布全国。其主要原因是小额贷款公司“只存不贷”,与贷款公司最大的不同是贷款公司是有商业银行等金融机构筹建,有当地银监会管理,而小额贷款公司则可以由自然人、企业法人、和其他社会组织投资设立。

小额贷款公司作为金融领域的一个新生事物,合理利用了个人、企业的闲散资金,给中小企业继续生存发展以信心。小额贷款公司多为大型企业集团、产业巨头等大企业发起,相当于实力强的公司组成的商会,把剩余资金集中起来进行投资,在资金问题中发糊了积极的作用,小额贷款公司具有数额小、周期短、审批快的显著特点,贷款无需第三方机构评估,贷款期限可长可短,还款方式灵活。当然小额贷款公司作为适应企业融资困难新形势产生的新事物,还需要国家尽快制定相关法律法规加强管理。但是小额贷款公司的出现可以给汽车4S 店资金融通带来便利。

4.6积极应对风云变幻的国内外形势,抓住机遇、迎接挑战

4.6.1发展4S 店自主品牌,培养更多消费市场

受国际金融危机的影响,国内的各种整车价格呈下降态势,加上不对等地位中又没有话语权,所以4S 店建立自有品牌已刻不容缓,因此在依托厂家品牌的基础上必须树立自身的品牌形象与知名度,培养自己的顾客忠诚,提供超质服务。

根据4S 店发展的不同阶段的特点,采取相应的营销策略。如在4S 店进入汽车用品初期,整车的利润还比较高,4S 店一般把汽车用品作为赠品,选择一些实用、实惠、档次不是很高的产品,这时肯定会得到客户的赞许,从而提高客户对本4S 店的忠诚度。随着整车竞争的加大,利润越来越薄,4S 店商家会把汽车用品作为一种利润源,经销商在汽车用品方面要选择和车型相匹配且具有个性化和品位的产品,这样才能得到车主的认可,4S 店商家才有利润。同时还要提高售后服务的质量,在不断为客户创造价值的过程中建立自有品牌,增加4S 店的利润,从而增加资金的供给。

4.6.2汽车4S 店转变发展方向,关注新能源汽车

随着石油资源的枯竭,油价的大幅上涨,而且人们的消费观念趋于环保,所以传统的以燃油为动力的汽车已经不能满足消费着的需求,新能源汽车成为消费者的新宠。在这样的消费趋势之下,汽车生产厂家也都纷纷加大对新能源汽车的研发投入。作为经销商的汽车4S 店也必须转变传统的发展方向,更加关注和引进新能源汽车,以满足消费者的需求,增加销售额,减少库存。

4.6.3积极响应国家政策,趋利避害

经融危机影响下,我国汽车行业的产销量大幅下降,国家为了鼓励和引导汽车行业朝着健康、有序的方向发展,推出了一些列的宏观调控政策,这些政策的目的都是对汽车行业的发展有利而无害的,但是对于销售终端的汽车4S 店却是有利也有弊,所以汽车4S 店应当在宏观政策中趋利避害,更好的调整自身的业务链条,从而获得更好的发展。 5总结

无论经济如何发展,社会如何进步,资金管理在任何行业、任何时间都是很重要的。资金管理渗透在企业生产运营的每个环节,灵活、睿智的资金管理可以减少运营成本,增强企业活力,提高企业的市场竞争力。而对于竞争激烈、经营风险较大的汽车4S 店更是至关重。我们必须在实践中加强对资金管理的新理念、新方式的学习、研究,并结合企业的实际情况不断创新,才能增强企业的市场竞争力,应对企业发展中的各种机遇、挑战。参考文献

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致谢词

三年的大学生活即将画上句号,在这里我要诚挚感谢我的论文指导老师于老师,在百忙的工作中挤出时间来悉心指导我的论文,在论文写作过程中给了我许多实用性的建议和意见;同时我要感谢经济管理系的全体老师,传授我会计知识以及相关领域的其他知识;还有我的同学们,三年来对我的照顾和关心。大学三年里在老师们指导下形成的良好的学习和生活习惯将会让我受益终生,在人生以后更多的三年里我将更加努力,不断发扬沙工精神,再创我人生美好的明天!


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