财务稽核业务流程及说明

财务稽核业务流程

财务稽核工作流程说明

一、目的为了评估财务管理体系的有效性，检验会计准则及内部财务制度的执行情况，规范公司财务会计稽核程序。

二、范围此程序应用于财务稽核的计划、执行、报告、反馈等活动。

三、流程说明（一）制定稽核计划制定稽核计划应依据： 1、财务稽核应涵盖的内容 2、公司经营状况和重点事宜（二）审核批准

编制人员向稽核主管及分管领导提交年度稽核计划以获取批准。（三）确定日程

依据年度稽核计划决定稽核日期和时间，应指明以下信息： 1、稽核日期 2、稽核时间 3、持续时间 4、被稽核对象（四）制定方案

确定稽核内容、范围和稽核依据，制定稽核方法，明确稽核人员分工。

（五）实施稽核

根据稽核计划及实施方案执行稽核，并形成记录。（六）汇总结果

记录稽核结果，向稽核主管呈送稽核结果并接受其批示，稽核主管初审后与被稽核单位交流。

（七）沟通交流

对稽核发现问题，与被稽核单位沟通交流，形成相关处理办法，提出纠正、改进措施（附交换意见记录）。

（八）实施复核

稽核主管对稽核结果和纠正、改进措施进行复核。（九）形成报告

由稽核员对本次稽核活动进行总结，出具稽核报告。（十）上报、下达

将稽核报告报送部门经理及分管经理，同时发放到被稽核单位，落实相关纠正、改进措施。

（十一）跟踪落实（后续稽核）

对稽核发现问题以及提出的纠正、改进措施进行跟踪检查，直至达到预期结果。