20**年纳税评估工作总结

　　关于部分企业纳税评估工作总结

　　根据省、市国家税务局有关文件要求和全市纳税评估工作视频会议精神，关于对部份企业开展纳税评估工作，我局引起高度重视，迅速成立专班人员、制定评估实施方案、明确评估事项、规范评估程序、严肃评估纪律，自九月份对部分企业展开了详细的评估工作。这次评估工作在局党组领导的精心组织下、在评估专班人员的努力下及经相关科室、各分局的大力配合取得了良好的效果，现将评估工作情况简要汇报如下：

　　一、 组织实施

　　(一)提高认识，切实加强组织领导。市局9月27日关于印发《黄冈市国家税务局部分企业纳税评实施方案》的通知下发后，我县专题召开局长办公会，经会议研究后积极部署了这次纳税评估工作。1、根据省、市局文件精神，结合我县实际情况，及时制定并下发了《xx县国家税务局部分企业纳税评估实施方案》的通知。2、成立专班。以吴小兵为组长，从税政科、征管科、稽查局及各分局抽调40名素质高、业务精通人员成立评估成员，分5个评估小组，其他五名局党组领导分别为各小组组长，亲自参与亲自带队。3、召开动员大会。吴局长就各科室、各分局负责人及专班评估人员，召开评估动员大会，会上要求10、11月份期间全县展开大规模的纳税评估活动。评估期间抽调的专班工作人员如没有特殊原因一律不得请假、一律停止原有工作由县局统一安排。并在会上要求评估人员对此次评估工作采取高度重视，认真履行纳税评估的工作职责，严格评估工作纪律，确保评估工作有效开展。

　　(二)、明确评估事项，作好充分准备。1、确定评估对象。我局将市局下达我县的3户普通发票抵扣企业、6户低税负率企业以及8户抵免退税企业另自选其它企业168户根据5个小组进行明确划分，并将名单发放到小组，指明评估所属期。2、落实评估方案。根据省国家税务局《关于开展部分企业增值税纳税评估的通知》(鄂国税函〔20xx〕139号)、黄冈市国家税务局关于印发《黄冈市国家税务局部分企业纳税评估实施方案》的通知(黄国税函〔20xx〕113号)文件要求， 9月1日至10月份为部份企业纳税评估自查阶段。我局要求10月20日前，大力协助纳税人做好评估自查工作，而且强调此次评估要通过宣传辅导重在引导纳人自查自纠。10月下旬至11月份对于不认真自查或有疑点企业进行实地核查实施详细评估。3、20xx年10月10日县局将评估专班人员、分局分管业务局长召集一起就部份企业评估事项召开了为期一天的培训会议，会议上将185户企业按经营类型进行分类，会上要求分管业务局长对所管辖企业根据日常管理了解情况进行简单大致汇报，让评估人员初步了解企业情况;税政科长将每类型企业涉及到的税收政策法规进行明确，并要求在座人员撑握并熟悉。最后大家一起探讨每类型企业评估方案。充分作好纳税评估事前准备工作。

　　二、评估开展

　　根据上级文件精神，结合我县实施方案，这次我们围绕辅导纳税人自查自纠为中心展开纳税评估工作，分三个步骤：事前宣传发动，事中介入辅导，事后实施核查评定。最后通过评估结果完成评估后续管理，确保评估落到实处。

　　(一)、通过宣传，调动纳税人自查主动性。

　　我们通过对纳税人召开座谈会，向纳税人宣传税收政策、法律、法规知识，强调税法严肃性。要求纳税人对这次自查要认真对待，严格要求。必须遵守财务核算健全、规范、真实的基本要求，要正确处理税法与会计差异。并向纳税人分别阐述评估自查与评估检查及移交稽查的联系和区别。进步加强纳税人对自查自纠的认识，提高纳税人的配合度，充分调动纳税人自查主动性。

　　(二)、通过辅导，引导纳税人自查自纠。

　　纳税人座谈会召开第二天，我们趁热打铁，10月12日，由班子成员亲自挂帅，分包挂片，靠前指挥， 40名业务骨干组成5大评估小组，下户逐户发放自评表和自评提纲，入户讲解此次自评工作的政策与方法，并根据企业情况进行案头分析，引导、协助纳税人完成自评工作。

　　(三)、结合自查，进行实地核查。

　　自查完毕后，对于不认真自查、不给予配合的企业，有疑点企业，我们进行实地核查，展开重点评估工作。评估中，针对不同行业不同企业特性，合理利用评估模型。例如采取第三方信息，测算投入产出比、单位产品工耗、单位产品电耗等手段，利用同期、同行业比较法等等，通过多种方式分析核查，实施深入评估。

　　(四)跟踪管理，加强监督。

　　在评估结束后，要及时分析征纳双方存在的问题，并对问题成因进行“追根溯源”，提出工作改进措施，对于应补缴的税款、管理建议，各分局负责落实到位。同时还要求各分局涉及管户的业务局长及税收管理员，要引起重视，结合评估情况，进行自我剖析，查找漏洞，并加强监督，建立加强增值税管理的长效机制，增强税收后续管理机制。这样使纳税评估既有成果，又有转化，更有利用，确保评估工作落到实处，发挥实效。

　　这次评估工作的有效开展，可以概括为“领导重视、组织得力、成效显著”。 从纳税评估正式开始到11月30日评估结束，全县应评估185户(包括本县自选其它评估户168户)，共补增入库税款588万 ，冲减留抵28万 ，其中涉及市及下达的17户企业，共调整税款122万元。这次评估不仅竭力压缩了我县收入缺口，融洽了征纳双方关系，严历打击了各种涉税违法活动。而且通过评估发现了征纳双方存在的一些问题，对进一步提高纳税人纳税意识，规范税收管理员工作及纳税人财务制度等方面都取到了很大的作用。

　　三、存在问题

　　(一)、申报表审核关、录入关，把关不够严谨。这次评估人员在调查中发现，有些属申报表填报错误，有些是录入错误。例如：在对农产品发票抵扣不符的中亚炉料有限公司调查中，发现是大厅人员将运输发票抵扣税额8600元在20xx年3月份的申报表附表录入误录到农产品一栏中，当场给予了纠正。

　　(二)税收管理员日常管理不到位，使得纳税人少缴漏缴税款行为有隙可乘。通过这次评估，可以折射税收管理员的业务水平和责任心，根据评估暴露的问题来看，发现有的是疏忽大意所致，有的是疏于管理所致，有的是能力不济所致，有的是责任模糊所致。评估能帮助我们找准问题的症结所在，有利于强化责任意识，促进税收管理员制度的实施。

　　(三)部份企业财务核算不建全,帐务反映不真实。有的企业帐外有帐;有的企业不按规定设置帐户，核算不健全，故意鱼目混珠。例如：商业企业不设置商品明细帐，工业企业不设置生产成本帐，根据销售倒挤成本等等。

　　(四)收入滞后、收入少计、收入不计，进项抵扣不合要求等等大有存在。收入方面：有通过往来科目反应收入资金。货发出，款未收回的的，不及时确认收入，或款已收回却故意不计收入的;下角废料不计提销项税额，销售账外循环;隐瞒产量从而隐瞒销售收入的等等。抵扣方面：农产品收购凭证通过虚开、代开、擅自扩大农产品收购专用发票的开具范围等违法现象;购进货物发生的非正常损失没有作出进项转出;不能列如抵扣的列入抵扣等等。

　　(五)免税企业恢复征税衔接期的日常管理不是很到位，有将免税期间的进项税金挪在征税期抵扣的现象。如湖北省图书发行集团黄梅县新华书店新华书店将去年收进的专票在今年进行申报抵扣税额31万元。

　　四、管理建议：

　　1、严把申报资料审核关、录入关，对于不合格的审报资料当场指正，或打转。确保申报数据合理准确。

　　2、提高税收管理员管理能力，加强对纳税人税源监控力度。通过培训学习进一步强化税收管理员业务水评估，以及工作责任心;税收管理员平常要通过日常户籍巡查，了解纳税人的经营规模、跟踪生产销售、实物库存、资金流转和相关经营合同、协议等各种涉税动态信息，实现有效管理。

　　3、加强对纳税人税法宣传力度。通过多层次，不同渠道加强税法宣传和纳税辅导，使纳税人了解税法的严肃性，从而达到切实提高纳税人守法经营的自觉性和依法纳税的主动性。

　　4、进一步加大农产品收购发票管理。建立农产品加工企业包括验质、过磅、仓储、付款、盘存等方面的农产品收购制度，并要求企业应在农产品收购发票上注明农户的姓名、身份证号码、联系地址、联系方式，这几项内容不全的发票不得入账，不得计算抵扣增值税额。同时通过加大对使用农产品收购发票的检查力度、处罚力度。防止企业虚开收购发票，以“进多出少”等来偷逃税款。

　　5、规范纳税评估数据采集体系，建立高效、便捷的信息采集渠道，确保纳税评估工作的正常开展。

　　纳税评估科2015年度工作总结和2016年工作计划

　　在县局党组的领导下，纳税评估科克难奋进，以搭建评估团队为起点，以建模工作为抓手，以精品案例为突破，逐步规范和完善纳税评估工作。现将20xx年纳税评估工作总结和201x年纳税评估工作计划报告如下：

　　一、20xx年工作总结

　　(一)抓重点，建立建筑用石模型

　　建筑用石加工行业是随县的特色行业之一，在县域经济中占一定比重，且成逐年上升的态势。规范建筑用石的税收管理，科学计算建筑用石行业的实际税负，必须加强对建筑用石行业的纳税评估工作。今年年初，由征管科与纳税评估科联合组织建模工作的开展，制定了建模工作方案，对建模任务、人员安排、工作职责、工作内容等进行了明确。搜集涉税信息，设定评估指标强化样本调查、科学采集测算深入开展分析，搭建统一模型反复测算模型，实施评估验证通过近半年的努力，成功建立建筑用石行业纳税评估模型。并被省局采用，在全省推广。通过评估模型，能迅速找出相关涉税风险点，同时促进了纳税人不断提高财务核算水平，增强纳税申报的真实性和准确性，从而提高了税法遵从度，发挥了纳税评估以评促管的作用。

　　(二)保基础，顺利完成纳评任务

　　开展纳税评估工作端正态度，认识充分，在时间短、人员少、任务重的情况下，顺利完成全部任务，达到时间任务同步。全年省市县监控中心共向评估科下发评估任务156户次，其中一二级风险55户次，三四级风险101户次，入库税款86万元。并向相关部门提出合理化建议，主要包括：网络发票管理问题类八条(对无网络发票资质的纳税人发放网络发票、发放网络发票无限管，造成纳税人积压大量网络发票，给网络发票安全管理带来极大的隐患、没有掌握纳税人开具发票情况，造成税款流失)、管理员录入问题类五条(管理员在录入时没有认真比对，录入数据错误)、规范帐制问题类二十条(没有建立生产、资金往来等帐，成本核算不准确等等)。

　　(三)促提升，组织纳评培训学习

　　纳税评估人员能力要求高，评估人员即要懂得税源分析，又要懂稽查。这就要求评估人员熟悉各种信息系统，提取各系统中有效的指标，进行分析对比，找出里面的问题，有针对性的排除企业风险。要求评估人员看得懂帐，找得住证据点。要求评估人员具有综合协调能力，善于与企业流通，为达到目标，评估科在今年七月份组织八名人员去广水中华山参加专业纳税评估业务培训，提升评估人员业务基础知识;九月份市局组织交叉评估时，组织评估人员现场观摩学习，提高实际操作能力;十一月份，组织评估人员学习省局评估精品案例，通过案例学习，提升评估人员层面。通过多渠道组织学习，评估人员从不懂到会，并且大多能够独立办案，为进一步规范评估，提高评估质量打下坚实的基础。

　　(四)建蓝本，打造纳评精品案例

　　随县评估科成立晚，人员短缺，整体业务素质不强，但评估科不等不靠，边学习边实战，不断摸索，运用现有资源，逐步形成具有随县国税特色的评估模式。即：一是迅速提升一批评估业务尖兵，以他们为代表，抓重点评估案件，把案件打造成精品案件;二是集中培训，全力提升所有评估人员整体水平;三是调整部分评估人员的岗责，一部分评估人员专业负责对企业评估，一部分人专业整理案件。通过以上措施，得以推出精品案例三件，达到省局的要求。

　　(五)建团队，打牢纳评组织基础

　　纳税评估科仅有二名人员，无法完成繁重的评估任务。评估科根据工作实际，对现在人员进行整合，优化结构，借用稽查局、出口专班、税政科和各分局人力资源，抽调一批责任心强、业务精通的人员组建评估团队，评估团队共吸纳十一名常设人员。日常，团队人员仍然在各岗工作，评估任务下达后，根据每人的工作特点和工作量，合理布置评估任务，实行分散式集中。有评估团队作保障，为顺利完成评估任务打下牢固的基础。

　　(六)促规范，理顺纳评各项制度

　　1、严肃纪律。各评估应对小组必须自觉遵守评估纪律，一切行动统一服从安排。所有评估人员进户前必须报备，经批准后方可进户，评估进户一律不得在企业吃拿卡要报。

　　2、分配合理。根据任务量和评估力量合理分配，并随时掌握情况，加强监控力度，各评估小组评估结束后，必须向评估科反馈情况，移交相关资料。经评估科审定后呈报分管领导批准，再向市局反馈情况。对明显存在问题的经分管领导批准，可由评估科重新分配。

　　3、方法科学。评估工作不能盲目，各应对小组必须先行分析相关数据，善用各类信息资料，分析好疑点数据，把握重点，再有针对性开展约谈。重点是案头分析，无案头分析的评估案件，一律不得税务约谈和实地核查。通过案头分析，发现疑点的，再经税务约谈，约谈仍无法排除疑点的，方能进户实地核查。

　　4、沟通畅通。一是加强与市局的沟通协调，加强纵向联系;二是加强与分局沟通，各分局应当积极配合评估工作，纳税评估不单一是排除企业涉税风险，更能为分局促收和强化管理起到促进作用;三是与稽查加强沟通，避免与稽查发生交叉;四是与税政科加强沟通，避免与函查和金税工程核查交叉。

　　5、纳评时效。各应对小组自接到任务后，以系统完成时间为基准，提前10日完成。期间便于审核，以及与市局提前沟通。

　　(七)存在的问题

　　主要表现在团队建设不足，评估质量不高，评估效率不强等三个方面的问题，下一步，评估科将在县局党组的领导下，克难奋进，进一步理顺团队建设，提高评估案件质量，增加评估工作效率。

　　二、下一步计划

　　(一)进一步理顺纳评工作

　　克服人少事多困难，体现团队优势，采取交叉、交流、抽查、分散式集中等方式，力争取得实效。

　　(二)继续强化建模工作

　　继续开展建模工作，201x年度计划建立铁矿业纳税评估模型。

　　(三)进一步加强评估案例编写工作

　　计划201x年度至少完成八篇评估案例的编写工作，每季度二篇，力争获得省级精品案例。

　　(四)严格落实评估例会制度

　　每期评估结束，十日内组织召开例会，总结前一阶段评估情况，挑选精品案例，安排布置下一阶段评估任务。

　　(五)加大培训力度

　　一是培训评估人员熟悉各种信息系统的能力。从系统中提取有效的指标，进行分析对比，找出里面的问题，有针对性的排除企业风险。二是培训评估人员的查帐能力。使评估人员看得懂帐，找得住证据点。三是培训评估人员的综合协调能力。善于与企业流通，善于运用评估成果，善于与相关部门沟通协调。

　　(六)加强沟通协调

　　税源风险管理工作是一项“全局工程”，只有各部门密切配合，协同作战，才能形成工作合力。各参与部门要根据各自职责，切实加强工作协调和配合，主动参与，积极作为，共同做好每期风险任务的监控分析和安排布置工作。征管部门要充分发挥牵头和协调作用，组织本级分析监控中心认真开展税源风险分析监控，定期发布情况，进行督导检查，反馈处理结果，开展绩效考评。

　　(七)做好考核归档

　　评估中心要把好关，对征管质量一项要按市局要求，坚持一季度一考核，对发票一块还是要注重宣传，引导。资料整理归档要完整，序，需要一户一档的，按一户一档整理，可以按批次整理的，台帐明细要一致。