税法实验报告
一、 实验目的
税法实务实验,是在学习看税法专业课程之后的一门实验。通过本实验的学习,是
为了能系统、全面地掌握国家颁布的各种税法及征收申报知识,加强对税法基本理论的理解,对税法基本知识的运用和对申报技能的训练,将税法专业知识和税法实务有机地结合在一起,使之掌握增值税应纳税额的计算和纳税申报表的填写方法。
(1)熟悉我国增值税以及纳税申报的相关了理论知识。
(2)掌握增值税进项税额、销项税额和应纳税所得额的计算。
(3)根据计算所得到的数据进行增值税纳税申报表的填制。
二、实验过程记录
根据企业的相关经济业务计算进项税额、销项税额和应纳税所得额的计算。
(2)进项税额=68000(元)
(3)进项税额=51000+10000*11%=51200(元)
(4)进项税额=100000*13%=13000(元)
(5)普通发票不能抵扣进项税。
(6)销项税额=(50000*10)*17%=85000(元)
(7)税控系统专用设备在应纳税额中全额抵扣:20000+3400=23400(元)
(8)销项税额=68000+340=68340(元)
(9)销项税额=58500/(1+17%)*17%=8500(元)
(10)销项税额=20000*2*17%=6800(元)
(11)进项税额转出=2000*30*17%=10200(元)
(12)销项税额=50000*2*17%=17000(元)
(13)进项税额=850+1000*11%=960(元)
(14)进项税额=20400+1100=21500(元)
(15)销项税额=100000*(1+10%)*17%=18700(元)
(16)应纳税额=5150/(1+3%)*2%*2=200(元)
(17)销项税额=11700/(1+17%)*17%=1700(元)
(18)进口关税=(500*200+10000)*17%=18700(元)
(19)销项税额=-17000(元)
(20)进项税额转出=30000*17%+400*11%=5144(元)
综上:
销项税额
=85000+68340+8500+6800+17000+18700+1700-17000=189040(元)
进项税额
=68000+51200+13000-10200+960+21500-5144+18700=158916(元)
应纳税额=189040-158916+200-23400=6924(元)
三、总结
通过这次实验,我们了解到了增值税进项税额、销项税额和应纳税额的计算以及纳税
申报表的填写方法。体验了一下企业的办税员纳税申报的过程。
税收实务实验将理论知识和实践结合起来,巩固看税法书本的学习。我们根据“资料
查看”提供的不同企业经营情况,填制每一张纳税申报表。实验资料中包括了企业的基本情况和当月的经营情况。从资料中我们可以分析出税法规定进行纳税的内容,并且填制每一张申报表。在进行税收实务实验时,我意识到税法知识存在不足,不足之处总结如下:
(1) 有时候分不清楚收入是否含税,同时常忘记把价外费用换算成为不含税的价格。
(2) 对于无同类产品市场价格的视同销售,忘记用组合计税价格计算销售额。
(3) 在填制纳税申请报表时有些数据不知道填在哪里。
(4) 关于农产品的税务计算
有了疑问,我也采取了一些相应的措施来解决这些问题。首先,分不清收入是否含税的问题,我就将之前我的做过的实务题对着答案,关于收入是否含税做了一定的归纳,比如增值税专用发票注明的金额是不含税的,普通发票注明的金额是含税的,题干中说到某企业买了一批产品销售额为多少,那么此时的销售额一般都是含税的。然后,关于视同销售 的问题,我每次遇到了我都会计价按照顺序考虑一下,这笔业务是否用到组合计税价格。关于填写纳税申请报表填哪儿的问题,老师给了我很大的帮助,她给了我们一份填写纳税申请报表的名词解释,这很好的帮助了我解决了问题。最后,关于农产品的问题,我同学给我耐心地讲解了一番,使得我能够正确地处理相应的税务。
填制好一张纳税申报表,为达到能精准报税的目的,需要对税法、纳税检查内容具有十分完备扎实的认识,熟练掌握申报的业务流程、方法和技巧,了解征收的过程和管理的方法,明白每一步的业务流程。
税收是我国财政收入的主要来源,是国家各项活动和公共事业的用重要资金支柱。税收
取之于民,用之于民,国家、集体、个人三者的利益在根本上是一致的,因此纳税申报一定要坚持事实就是的原则,诚信纳税。
此次税收实务实验,我们了解了增值税纳税申报的格式和纳税申报的填制方法。税收实务实验结束后,我们对业务分析计算还是很生疏,主要收入是否含税的判断,视同销售的相关处理等。因此,我们应该更多地了解税收的相关规定,并尽可能地在实际生活中实践运用,为以后的工作中更好地配合或者独立完成纳税申报。
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