纳税服务礼仪问答题

1、学校和其他教育机构提供的教育劳务，是否征收营业税？

答：免征。

2、营业税税目有哪些？（回答五种以上即可）

答：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。

3、对同一纳税人，关于税务登记对国家税务局、地方税务局有什么要求？

答：同一代码，信息共享。

4、个人转让著作权，是否应征营业税？

答：免征。

5、关于完税凭证，完税凭证主要指哪些完税证明？

答：指各种完税证、缴款书、印花税票及其他完税证明。

6、关于税款入库，税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用哪三种主要方式缴纳税款？

答：支票，银行卡、电子结算

7、欠缴税款数额较大的，纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。《征管法》规定欠缴税款数额较大是多少元以上？

答：5万

8、纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照什么价格计算或估定？ 答：当时的市场价格

9、对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务机关追缴其税款的期限？ 答：永久

10、《税收征管法》规定的纳税申报主要方式有几种？

答：直接申报、邮寄申报、电话申报、网络申报

11、纳税人遗失税务登记证件的，应当在多少日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废？ 答：15日

12、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关应如何处理？

答：吊销其营业执照

13、按现行规定，临时税务登记证及副本是否属于税务登记证件范畴？

答：属于

14、税务机关依照税收征管法的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起

多少日内缴纳税款？

答：15日

15、营业税采用什么税率，最高税率，最低税率分别是多少？

答：营业税采用比例税率，最高是20%，最低是3%。

16、娱乐业的税率多少？包括哪些具体项目（请列举其中三项）？

答：娱乐业的税率是20%，具体包括歌厅、舞厅、卡拉OK 歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺。

17、纳税人在办理哪些税务事项时，应当使用税务登记证件(回答三项即可) ？

答：一般来说，纳税人在办理以下税务事项时，应当使用税务登记证件（按照规定不发给税务登记证件的除外）：

（１）申请减税、免税、退税；

（２）申请定印、领购发票；

（３）申请办理外出经营活动税收管理证明；

（４）开立基本存款帐户和其他存款帐户；

（５）增值税一般纳税人的资格认定；

（６）申请办理的其他有关税务事项。

18、对婚姻介绍及殡葬服务是否征收营业税？

答：免征营业税。

19、对欠税公告是如何规定的？

答：县级以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。

20、对纳税人延期缴纳税款最长不超过几个月？

答：经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

21、稿酬所得适用什么税率？

答：稿酬所得适用20%的比例税率。

22、我国个人所得税实行什么征收管理制度？

答：实行代扣代缴和自行申报相结合的征收管理制度。

23、武汉的一家公司在黄冈做了一项建筑工程应该在哪里缴税？

答：应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税，即黄冈。

24、从事个体出租车驾驶员取得的收入，按什么所得项目缴纳个人所得税？

答：按个体工商户生产、经营所得项目缴纳个人所得税。

25、营业税的纳税申报期限如何确定？

答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》，从2009年1月1日起，纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

26、2009年以后个体工商户营业税的起征点是多少？

答：自2009年1月1日起，全省个体经营者按期缴纳营业税的起征点统一确定为月营业额为5000元。

27、个人所得税中工资薪金所得的费用扣除额每月为多少？

答：工资薪金所得的费用扣除标准为每月3000元。

28、湖北省地方税务局纳税服务热线号码是多少？

答：“12366”为全国税务系统统一纳税服务热线。湖北省地方税务局纳税服务热线为：12366—1.

29、在缴纳印花税时尾数如何处理？

答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第三条规定：按比例税率计算纳税而应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。

30、个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税该怎么缴纳？

答：自2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一调到1%。

31、文化培训应按哪个税目征收营业税？

答：根据《营业税税目注释（试行稿）》（国税发【1993】149号）规定，“文化体育业”税目中的“其他文化业”是指除经营表演、播映活动以外的文化活动的业务，如各种展览、培训活动，举办文学、艺术、科技讲座、演讲、报告会、图书馆的图书和资料借阅业务等。此项规定所称培训活动包括各项培训活动，因此对文化培训应按“文化体育业”税目依3%税率征收营业税。

32、搬家业务应按什么税目征收营业税？

答：应按“交通运输业”税目中的“装卸搬运”依3%税率征收营业税。

33、个人自建一座楼房后出售，新营业税政策按销售不动产征税还是按建筑业征税？ 答：对于自建建筑物后销售行为，要分自建和出售两个环节分别计算缴纳营业税。

34、个人住房转让如何征收营业税？

答：自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

35、代开货物运输业发票个人所得税预征率是多少？

答：代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业和合伙企业。代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的2.5%预征个人所得税。

36、在消费时取得发票中了奖时需缴纳个人所得税吗？

答：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。

37、办理税务登记证应当履行哪些手续？

答：纳税人在申报办理税务登记证时，应当根据不同情况向税务机关如实提供工商营业执照或者其他核准执业证件，有关合同、章程、协议书，组织机构统一代码证书，法定代表人或者负责人或者业主的居民身份证、护照或者其他证明身份的合法有效证件，房地产权属证明或者使用证明，主管税务机关要求提供的其他证件。

37、黄石的一家公司在黄冈做了一项建设工程应该在哪里缴纳？

答：纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

38、纳税人丢失完税凭证能否补办？

答：纳税人遗失完税凭证以后，经纳税人申请，主管税务机关核实税款确已缴纳的，可以向其提供原完税凭证的复印件，也可以为其补开相关完税凭证，并在补开的完税凭证的备注栏注明：原某某号完税凭证遗失作废。

39、营业税的纳税申报期限如何确定？

答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》，从2009年1月1日起，纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

40、下岗优惠户可以直接到大厅买到优惠发票吗？

答：不可以，先要到地税机关进行审批，然后在征管软件上进行优惠资格认定和税收减免税认定，这样才能到大厅买优惠票。

41、在缴纳印花税时尾数如何处理？

答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第三条规定：按比例税率计算纳税而应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。

42、文化培训应按哪个税目征收营业税？

答：根据《营业税税目注释（试行稿）》（国税发【1993】149号）规定，“文化体育业”税目中的“其他文化业”是指除经营表演、播映活动以外的文化活动的业务，如各种展览、培训活动，举办文学、艺术、科技讲座、演讲、报告会、图书馆的图书和资料借阅业务等。此

项规定所称培训活动包括各项培训活动，因此对文化培训应按“文化体育业”税目依3%税率征收营业税。

43、个人出租房屋取得的租金收入如何征税？

答：个人出租房屋取得的租金收入涉及房产税、印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。根据《湖北省地方税务局关于房屋出租有关税收政策问题的通知》（鄂地税规〔2009〕3号）文件规定，自2009年8月1日起，个人出租房屋租金收入具体征税方法规定如下：

（一）对个人出租住房取得的租金收入实行综合征收率计征税费。

1. 对个人出租住房取得的月租金收入在5000元以下的，按4%计征房产税。

2. 对个人出租住房取得的月租金收入在5000元（含）以上的，按6.67%计征。其中，房产税4%，营业税1.5%，城市维护建设税0.1%，教育费附加0.05%，地方教育附加0.02%，个人所得税1%。

3. 对个人出租住房签订的租赁合同，免征印花税。

（二）对个人出租非住房（包括门面、写字楼等）取得的租金收入实行综合征收率计征。

1. 对个人出租非住房取得的月租金收入在5000元以下的，按6.1%计征。其中，房产税6%，印花税0.1%。

2. 对个人出租非住房取得的月租金收入在5000元（含）以上的，按13.68%计征。其中，房产税6%，营业税5%，城市维护建设税0.35%，教育费附加0.15%，地方教育附加0.08%，个人所得税2%，印花税0.1%。

（三）个人房屋出租收入中无法划分租金收入、物业管理费和代垫水电费等，或出租的房屋既有用于居住，又有用于经营，无法划分居住收入和非居住收入的，按照13.68%的综合征收率计征税费。其中，房产税6%，营业税5%，城市维护建设税0.35%，教育费附加0.15%，地方教育附加0.08%，个人所得税2%，印花税0.1%。企业出租非住房怎样收税？

44、我刚开了一家酒店，税务登记证已经办好了，现在想领发票，怎么办理？

答：中华人民共和国发票管理办法第三章第十六条之规定，申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明，税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。领购发票的单位和个人凭发票购领簿核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。

45、发票发生丢失、被盗如何到税务机关处理？

答：应于发生发票丢失、被盗的当日，携带《发票领购簿》，向主管税务机关报告，填写《发票挂失（损毁）报告表》、《挂失（损毁）发票清单》后办理发票缴销手续，接受违章处罚，凭《发票挂失（损毁）报告表》在报刊或电视等传播媒介上公告声明作废。并及时将《发票挂失（损毁）报告表》和公告声明作废的证明报送主管税务机关。

46、税务登记证件是否需要公开悬挂？

答：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十条的规定，纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。

47、营业税有哪些附征税费？税率是多少？

答：营业税的附征税费有城市维护建设税、教育费附加、堤防维护费，地方教育附加，税率分别为7%、3%、2%、1.5%。

48、纳税人多缴了税款可以退还吗？

答：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现以后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实以后应当立即退还；涉及从国库中退库的，按照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

49、什么情况要加收滞纳金？

答：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除了责令限期缴纳以外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

50、报税期遇到休假日怎么报税呢？

答：根据《税收征收管理法实施细则》第109条规定，期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续３日以上法定休假日的，按照休假日天数顺延。具体时间请您与当地主管税务机关联系。

[礼仪知识50题]

1、湖北省地税的服务理念是什么？

答：始于纳税人需求，终于纳税人满意。

2、办税窗口设置有哪些规范要求？

答：合理分类，优化服务，专业高效。

3、办税厅可以根据实际情况配置哪些便民利民的服务设施？

答：如便民药箱、意见箱、公告栏、饮水机、电子触摸屏等，同时做好设备的维护以及资料的更新工作。

4、办税厅工作人员上岗工作期间应将手机调至什么状态？

答：将手机调整至振动状态，以避免影响工作环境。

5、办税服务厅服务用语有什么规范要求？

答：文明友善，亲切热诚，清晰准确。

6、在与纳税人打交道的过程中，文明服务用语做到哪“三声”？答：来有迎声，问有答声，走有送声。

7、在提供办税服务时是讲普通话还是讲方言？

答：一般情况下应讲普通话，如遇纳税人习惯用本地方言交谈时，可尊重纳税人的习惯，以方言对话。

8、纳税人上门办税时要主动问候，怎么问候？

答：一般问候：您好！请问您要办理什么业务？

9、纳税人填错报表时应怎么和纳税人沟通？

答：我们应该说：“很抱歉，您的报表填错了，应该„„，麻烦你重新填一下。”

10、纳税人办税资料不齐时应怎么和纳税人沟通？

答：应说：“很抱歉，您的资料不齐，请复核一下，还需补充这些资料„„请您补齐资料再来。谢谢！”

11、电脑故障时应怎么和纳税人沟通？

答：应说：“很抱歉，电脑出现故障，现正在检修，请稍等。”或者“很抱歉，电脑故障需要较长时间进行检修，请留下您的联系电话，我们会在电脑故障处理好后会尽快通知您。”

12、着装仪表规范有什么要求？

答：统一穿着制服、整洁大方热诚、税容风纪端正。

13、工作时间制服不能与便服能一起混穿吗？

答：不能混穿，要扣好全部衣扣，不披衣，不敞怀，不挽袖，并且保持制服的整洁。

１４、对办税厅公务员的头发有什么要求？

答：保持头发整洁。男士长发不盖耳，不留大鬓角，女士长发应束起或盘起，不染彩发。

１５、办税厅公务员面部有什么要求？

答：保持面部清洁。男士不蓄胡须，女士不浓妆艳抹，不得在岗位上补妆。

１６、与纳税人交谈时，视线应关注对方，怎么样的关注法？

答：目光关注对方面部，生客关注大三角（额头与两肩形成的区域）；熟客关注小三角（两个眼睛与嘴巴形成有区域）。

１７、将表格、票据等文本资料怎么递给纳税人？

答：尽量双手接递资料等物品，并将其正面向着纳税人。

１８、对不讲理态度不好的纳税人，应怎么对待？

答：以制度法规讲解为主，不训斥纳税人，不与纳税人争辩。

１９、工作人员要严守工作岗位，不随意离开，确有需要离开较长时间的应该怎么办？ 答：必须知会其他人员并向领导报告事由，以便作及时调整，确保各服务窗口的正常运作。

２０、办税厅倡导“一站式”服务，你是怎么理解的？

答：含义：“一站式”是指纳税人在办税服务厅内一次性完成涉税事项或一次性被告知办理涉税业务的有关事项。

２１、关于首问责任制，你是怎么理解的？

答：含义：是指纳税人到税务机关办事时，遇到的第一位接待人员应负担的责任，包括为纳

税人答疑、受理或指引到相关部门解决受理事项。

２２、关于一次性告知制度，你是怎么理解的？

答：含义：是指承办人对纳税人办理或咨询岗位职责范围内的涉税事宜，应一次性告知其所办事项的依据、时限、程序、所需的全部资料以及不予办理的事项、依据等信息，告知形式可根据需要自行设置告知单（表）等。

２３、你是怎么理解绿色通道服务的？

答：含义：是指在办税服务厅内为特定的纳税人提供专项、高效、便捷的服务。

２４、绿色通道的服务对象为哪些？

答：纳税信用等级为A 级的纳税人，重点税源纳税人（各单位可根据实际情况确定），行动不便的纳税人，其他应予照顾的纳税人。

２５、什么是二次优先制度？

答：含义：是指由于办税服务厅突发事项、电脑网络故障等特殊原因，导致纳税人未能正常办理有关事项或由于其他原因需重新进行排队等候的，办税服务厅应提供“二次优先”服务。

２６、如何手势引导纳税人在打印的申报表上签名确认？

答：用手掌指引需要签字的地方让纳税人签字。因为手指为骂，手掌为尊。

２７、公务接待中对来宾怎么称呼？

答：一般称呼其职务、职称、职业或“同志”、“先生”、“女士”等。

２８、公务员公务交往中，对手势有什么要求？

答：手势宜少不宜多，不应用手指着人说话。

２９、在办税厅工作时坐姿有什么要求？

答：文雅、端庄。女士双膝并拢，男士双膝可适当分开。

３０、领导或上级前来工作场所时，我们应该怎么应对？

答：应主动起立，微笑行注目礼，回答问题应举止端庄、语言精练准确、态度得体、热情适度。

３１、接打电话通话结束时应该由哪方先挂职电话？

答：通常由拨电话或尊者一方先挂断，挂断电话前应说“再见”或“谢谢”。

３２、公务接待中，是请客方点菜还是客方点菜？

答：请客方点菜，只问客人有什么忌口就可以了。

３３、公务小轿车中，哪位为尊？

答：有专职司机驾驶时，副驾驶后座为尊；主从亲自驾车时，副驾驶位为尊。

３４、公务交往中如何自我介绍？

答：介绍自己的单位、部门、职务、姓名等内容，姓名中的字尽量组词方便他人记忆识别。

３５、公务活动中如何递接名片？

答：向他人递送名片时，身体应微微前倾示意，双手呈上。接受他人名片时, 应双手接过并道谢，仔细看一遍方可收藏。

３６、公务活动中握手有什么讲究？

答：握手时应友好平视对方，握手力度适当，表示诚意。注意伸手的先后次序，公务场合主要取决于职务和资历。

３７、与客户或者领导同乘无人控制厢式电梯的进出顺序？

答：要先进后出，控制电梯

３８、公务就餐时主人哪边为尊位？

答：一般正面对大门的座位是主人座，主人右侧就座是尊位。

３９、涉外交往严格遵循哪些国际惯例？

答：在涉外交往中，凡无主次先后排列特殊规定的，一律遵循“以右为尊”、“女士优先”的礼俗原则。

４０、女性公务员正确是站姿是？

答：收腹挺胸、双臂自然下垂、目视前方、双肩放松并打开，双腿并拢或者丁字步站立。

４１、女性穿制式裙子时如何入座？

答：女士入座前要先拢裙子再坐，动作是一点二抹三放手。

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４２、坐姿有哪些基本要求？

答：坐满椅子2/3 、与人交谈身体前倾、头不后仰，脚不前伸、手臂位置不对称放、脚尖不对人。

４３、十字文明用语是？

答：您好，请谢谢对不起再见

４４、税务制服要配套穿着，肩章、胸章、领花、领带等要佩戴整齐端正。穿着制服时对皮鞋有什么要求？

答：深色皮鞋，可以是休闲商务皮鞋，也可以系带商务皮鞋。

４５、办税厅工作人员如有怀孕、受伤等情况，可以穿便服吗？

答：可以经过办税服务厅负责人同意后可以穿着便服上岗，且便服应以素色服饰为宜。

４６、自助餐讲究什么礼仪？

答：要排队取菜，按循序取菜，要量力而行，要避免外带。再次取菜时，不使用已用过的餐具。

４７、为什么要求办税厅工作人员穿制服？ 答：体现出规范和权威。

４８、日常服饰的选择应该遵循TOP 原则？

答：时间（Time ）、目的（Object ）、地点（Place ）

４9、人际交往应该遵循什么原则？

答：人际交往以对方为中心。

50、倾听客户有什么具体动作要求？

答：眼睛关注对方，用心理解，说出你的感受。