注会税法知识点:税收立法与我国现行税法体系
注会税法知识点:税收立法与我国现行税法体系
第一章 税法总论
税收立法与我国现行税法体系:
(一)税收立法机关
1.全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律
举例:全国人大通过的法律:《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》;人大常委会通过的法律:《中华人民共和国车船税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》
2.全国人大或人大常委会授权立法
举例:增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等暂行条例
3.国务院制定的税收行政法规
举例:《企业所得税法实施条例》、《税收征收管理法实施细则》
4.地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规
在我国,目前只有海南省、民族自治地区在符合规定的情况下可以制定有关税收的地方性法规。
5.国务院税务主管部门制定的税收部门规章
举例:财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》、国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》
6.地方政府制定的税收地方规章
举例:国务院发布实施的城市维护建设税、车船税、房产税等地方性税种暂行条例,都规定省、自治区、直辖市人民政府可根据条例制定实施细则。
(二)我国现行税法体系
1.税法体系中各税法按立法目的、征税对象、权限划分、适用范围、职能作用的不同,可分为不同类型。
1.按照税法的基本内容和效力的不同,可分为税收基本法和税收普通法。
2.按照税法的职能作用的不同,可分为税收实体法和税收程序法。
3.按照税法相关税种征收对象的不同,可分为五种:
(1)商品和劳务税税法。主要包括增值税、营业税等税法。
(2)所得税税法。主要包括企业所得税法、个人所得税法。
(3)财产、行为税税法。包括房产税、印花税等税法。
(4)资源税税法。包括资源税、城镇土地使用税等。
(5)特定目的税税法。包括城市维护建设税、烟叶税等。
4.按照主权国家行使税收管辖权的不同,可分为国内税法、国际税法、外国税法等。
一个国家在不同时期,由于政治经济条件和政治条件目标不同,税收制度也有着或大或小的差异。
1.税收实体法体系
我国的现行税制就其实体法而言,按征税对象大致分为五类:
(1)商品和劳务税类,包括增值税、消费税、营业税和关税。
(2)所得税类,包括企业所得税、个人所得税。
(3)财产和行为税类,包括房产税、车船税、印花税、契税。
(4)资源税类,包括资源税、土地增值税和城镇土地使用税。
(5)特定目的税类,包括城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、船舶吨税和烟叶税。
2.税收程序法体系
除税收实体法外,我国对税收征收管理适用的法律制度,是按照税收管理机关的不同而分别规定的:
(1)由税务机关负责征收的税种的征收管理,按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。
(2)由海关机关负责征收的税种的征收管理,按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。
文章摘自:http://www.chinaacc.com/zhucekuaijishi/
相关文章
- 税法基础知识
- 试论我国税收立法体制之完善
- 论我国纳税人的权利及其保护
- 我国的税收法律制度
- 立法的本质在于保障人民当家做主的权利
- [.税收基本知识
- 论税收基本法的价值定位
- 个税改革(论文
- 税务会计问题研究
第一讲 税收概述 一.税收的概念 税收是经济学概念,税法则是法学概念.税收是国家为了实现其职能.满足社会公共需要,凭借其政治权利,按照法律规定强制.无偿参与国民收入再分配的一种形式.它体现了国家与纳税人在征税.纳税的利益分配上的一种特殊关系 ...
税收立法是指一定的国家机关依据法定程序,在法定权限范围内,制定.修改和废止税收法律规范的专门活动.税收立法体制主要是规定税收立法权限在一定的国家机关之间划分的制度,其核心是明确中央和地方之间有关税收立法权限的划分问题:在复合立法体制下,还包 ...
论我国纳税人的权利及其保护 作者:启东市国„ 文章来源:投稿 点击数:2236 更新时间:2007-8-16 摘要:纳税人是税收法律关系的重要主体.虽然近几年来,随着行政诉讼法.国家赔偿法.行政处罚法等的颁布实施,依法治税.依法行政的推行, ...
我国的税收法律制度 --十届全国人大常委会专题讲座第二十三讲讲稿 刘剑文 中国人大网 www.npc.gov.cn日期: 2006-10-31浏览字号:大 中 小打印本页 关闭窗口 税收法律制度是我国社会主义市场经济法律制度体系的重要组成部 ...
立法的本质在于保障人民当家做主的权利IdPh --一论车船税立法 郝如玉 车船税是我国第一个由国务院条例上升为全国人大法律的税种,车船税是我国现行征收的税种,作为加快依法治国进程的重要一步,其从"条例"上升到" ...
税收基本知识读本 第一章 税收概述习题集 填空题: 1.税收是国家凭借____________通过______形式,强制地.无偿地参与社会产品分配而取得 财政收入的一种形式. 2.税收三个基本特征是指____________._______ ...
<税收基本法>已经列入中国全国人大的立法规划,长久以来税收领域法律层次偏低的"法律倒置"现象有望就此解决.<税收基本法>的制定将开启中国税收法治的新纪元,标志着中国税收法治建设的重大发展.它对于规 ...
编号: 浅析中国个人所得税法改革 专 业: 姓 名: 准考证号: 考试地区: 工作单位: 联系电话: 目录 摘 要 ┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 2 关键词 ┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉┉ 2 正 文 ...
税务会计问题研究 摘 要 随着我国经济体制的不断完善以及国家税法制度的不断优化,我国的税务会计的出现极大地促进了企业会计制度的发展,税务会计是独立于财务会计体系.虽然我国税务会计得到快速的发展,但是由于企事业单位的纳税意识比较薄弱,相关人员 ...