上市公司现金管理的内部控制

现金管理的内部控制制度

1. 钱账分管制度

企业应配备专职的出纳员，办理现金收付和结算业务、登记现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票；出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

2. 现金开支审批制度

（1）明确企业现金开支范围（公司内部控制制度5000元）；

（2）明确各种报销凭证，规定各种现金支付业务的报销手续和办法；

（3）确定各种现金支出的审批权限。

3.现金日清月结制度

日清是指出纳员对当日的现金收付业务全部登记现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符；月结是指出纳员必须对现金日记账按月结账；并定期进行现金清查。

4.现金保管制度

（1）大笔现金必须做到当日解入银行，不准超过规定限额（公司内部控制制度规定5000元），情况特殊需超额存放时，必须报告保卫部门并派专人值班守护。

（2）不得允许无关人员进入财会场所。除工作时间需用的小额现金外一律放入保险箱，财务人员离开财会场所时必须将现金放入保险箱。

（3）每日下班前必须结清账目，存放现金的保险箱要上好保险锁，转掉密码，并随身带走保险箱钥匙。

（4）到银行领取或解入大笔现金，必须安排专车、两人以上同行，确保安全。

（5）不得公款私存。

（6）纸币和铸币应分类保管。

（7）下班时，必须进行安全检查，锁好抽屉、关好门窗，并切断电源，开启防盗报警装置。

（8）忠于职守，廉洁奉公，严格执行财务管理规定。

说明：

以上条款是审计部根据国务院《现金管理条例》及公司内部控制有关规定归纳罗列。

2016年11月10日