20**年新企业内部控制规范及相关制度应用指南试题及答案

新企业内部控制规范及相关制度应用指南

一、单选题

1、下列关于内部控制审计的说法，不正确的是（ ）。

A、是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计

B、企业内部控制审计不必基于特定基准日

C、财务报告内部控制与非财务报告内部控制

D、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系

【正确答案】B

【您的答案】B [正确]

2、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（ ）。

A、财产的保管和会计记录

B、业务经办和授权批准

C、审核监督和财产保管

D、业务经办和审核监督

【正确答案】C

【您的答案】C [正确]

3、在内部报告的使用环节，内部控制措施不包括（ ）。

A、建立内部报告的评估制度

B、强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台

C、管理层应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动

D、有效利用内部报告进行风险评估

【正确答案】B

【您的答案】C

4、内部控制五要素—信息与沟通不包括（ ）。

A、信息质量

B、沟通制度

C、信息系统

D、舞弊机制

【正确答案】D

【您的答案】D [正确]

5、收款的主要风险不包括（ ）。

A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损

B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善

C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈

D、结算金额错误

【正确答案】D

【您的答案】D [正确]

6、存货、固定资产和无形资产业务中共有的风险控制点是（ ）。

A、出库

B、维护

C、投保

D、验收

【正确答案】D

【您的答案】D [正确]

7、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是（ ）。

A、企业董事会的责任

B、企业管理层的责任

C、内部审计委员会的责任

D、注册会计师的责任

【正确答案】A

【您的答案】A [正确]

8、风险识别的外部因素不包括（ ）。

A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素

B、法律法规、监管要求等法律因素

C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素

D、会计人员的素质提高

【正确答案】D

【您的答案】D [正确]

9、内部控制建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录，并妥善保存，一般保存期限为（ ）。

A、3年

B、5年

C、10年

D、永久

【正确答案】C

【您的答案】C [正确]

10、人力资源管理的主要风险不包括（ ）。

A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现

B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏

C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

D、人力资源进入机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

【正确答案】D

【您的答案】D [正确]

二、多选题

1、发展战略的制定包括（ ）。

A、制定发展目标

B、应突出主业

C、不能过于激进、盲目追逐热点、脱离实际

D、不能过于保守、多方研究论证

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

2、制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策包括 （ ）。

A、员工的聘用、培训、辞退与辞职

B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度

D、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

3、企业的业务外包至少应当关注的风险包括（ ）。

A、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失

B、业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势

C、业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案

D、外包合同签订的合理性

【正确答案】ABC

【您的答案】ABC [正确]

4、对控制活动的分析可以从两个方面来展开，包括（ ）。

A、一个是纵向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次

B、一个是横向，指各个部门人、财、物之间的衔接

C、一个是横向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次

D、一个是纵向，指各个部门人、财、物之间的衔接

【正确答案】AB

【您的答案】AB [正确]

5、财务报告内部控制可能存在重大缺陷 包括（ ）。

A、董事、监事和高级管理人员舞弊

B、企业更正已公布的财务报告

C、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报

D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

6、资产管理的总体要求包括（ ）。

A、全面梳理资产管理流程

B、查找资产管理薄弱环节

C、健全和落实资产管控措施

D、加强对仓库人员的管理

【正确答案】ABC

【您的答案】ABC [正确]

7、有关方面在内控评价中的职责和任务 包括（ ）。

A、董事会对内部控制评价承担最终的责任

B、经理层负责组织实施内部控制评价工作

C、内部控制评价机构根据授权承担内部控制评价的具体组织实施任务

D、各专业部门应负责组织本部门的内控自查、测试和评价工作

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

8、内部控制的局限性包括 （ ）。

A、成本限制

B、串通

C、修订不及时

D、非经常事项的不适用性

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

9、组织架构设计的一般原则包括（ ）。

A、依据法律法规—公司法

B、有助于实现发展战略—利于形成核心竞争力

C、符合管理控制要求—可控性要求

D、能够适应内外环境变化—及时优化调整

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

10、人力资源管理的主要内容包括（ ）。

A、引进

B、开发

C、使用

D、退出

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正确]

三、判断题

1、付款是指企业在对采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等内容审核无误后，按照采购合同规定及时向供应商办理支付款项的过程。（ ）

对 错

【正确答案】对

【您的答案】对 [正确]

2、收款环节的主要风险包括未经授权发货或发货不符合合同约定，导致货物损失或客户与企业的销售争议、销售款项不能收回。（ ）

对 错

【正确答案】错

【您的答案】对

3、需求部门根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归

类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。（ ）

对 错

【正确答案】对

【您的答案】对 [正确]

4、对风险的分析只能采用定性的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。（ ）

对 错

【正确答案】错

【您的答案】错 [正确]

5、实施发展战略的三步曲是：加强对发展战略实施的领导；将发展战略分解落实；保障发展战略有效实施与宣传培训。（ ）

对 错

【正确答案】对

【您的答案】错

6、两个或两个以上的部门或人员无意识地犯有同样错误的可能性很小，而有意识地合伙作弊的可能性低。（ ）

对 错

【正确答案】对

【您的答案】对 [正确]

7、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。（ ）

对 错

【正确答案】对

【您的答案】对 [正确]

8、企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。（ ）

对 错

【正确答案】对

【您的答案】对 [正确]

9、企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。（ ）

对 错

【正确答案】对

【您的答案】对 [正确]

10、企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。（ ）

对 错

【正确答案】对

【您的答案】对

[正确]