会计-调查报告
河北广播电视大学
社会实践报告评审表
题目: 关于保定市顺达金属熔炼有限公司2010年度流动资金 管理情况的调查报告
姓 名: 杨 亚 教育层次: 专科 学 号: [1**********]93 分 校: 保定电大 专 业: 10秋会计专 教 学 点: 直属班 指导教师: 日 期: 2011年10月
目 录
一、公司概况--------------------------------------------------------------------------------1
二、调查内容--------------------------------------------------------------------------------1
(一)货币资金状况-----------------------------------------------------------------------1
(二)应收账款情况-----------------------------------------------------------------------1
三、调查结果--------------------------------------------------------------------------------2
(一) 没有做好基础记录 ---------------------------------------------------------------2
(二) 对客户突破信用额度不加有效控制 ------------------------------------------2
(三) 对客户已过信用期限债务未能及时催还 ------------------------------------2
(四) 不分析应收账款周转率和平均收账期 ---------------------------------------2
(五) 坏账损失尚未建立 ---------------------------------------------------------------2
(六) 不利用账龄分析表进行分析 ---------------------------------------------------2
四、调查体会及建议-----------------------------------------------------------------------2
(一)加强货币资金的内部控制--------------------------------------------------------2
(二)加强应收账款管理-----------------------------------------------------------------3
(三)对这次实践调查的体会-----------------------------------------------------------3
参考文献--------------------------------------------------------------------------------------4
关于保定市顺达金属熔炼有限公司
2010年度流动资金管理情况的调查报告
本次调查目的和意义在于通过对保定市顺达金属熔炼有限公司,流动资金管理现状的调研,实地了解财务管理在实际运用中的情况,以锻炼自己在流动资产管理方面的能力,并加强自身财务管理方面的专业素养;密切联系现有的实际,运用已有的专业知识和技能,坚持理论联系实际,切实在知识、动手能力等综合素质上有所提高,发现存在问题并为此提供良策,为下一步撰写专业设计报告和实现专业培养目标打好基础。
一、公司概况
保定市顺达金属熔炼有限公司是一家集有色金属、黑色金属、建筑材料、木浆销售;货物进出口销售企业。它成立于2006年,是保定国华工贸实业总部下属公司,主要经营有色金属、黑色金属、建筑材料、农副产品、木浆销售;货物进出,包括锑锭、锑合金、铅等各种有色金属的经营销售,产品广销各大市场。产品远销上海、江苏、浙江、广东、深圳、广西、江西、湖南、湖北、河南、安徽、山东、山西、甘肃、四川、北京、天津、东三省等地。公司以人为本,聘用了大批的高级管理人才、专业技术人才和大批的大专大本毕业生,建立了一支强有力的高素质的员工队伍。全系统现有员工189名,其中大专以上毕业生占80%,初、中、高级专业技术人才占16%,高级管理人才占4%,为企业提高效益带来了活力。
在企业运作过程中,由于资金往来较多,存在一些问题,再加上由于采用赊销方式,产生一些应收账款,所以该公司在应收账款的管理上存在一些问题。
二、调查内容
(一)货币资金情况
1、库存现金情况
保定市顺达金属熔炼有限公司财务人员共4名,其中主管、出纳、记账、成本各1人。日常提取现金由出纳员根据实际情况,提取公司所需日常使用现金、支票,印章及密码器由其一人保管。出纳员对经领导审核批准同意报销的票据进行支付,每日登记现金日记账。财务管理人员有时也盘点现金,但次数很少。
2、银行存款情况
企业银行往来也是由出纳员进行日常业务处理,每日支票的进账,日常的支票、汇票支付一般都由出纳员负责处理,月末与银行对账,及编制银行余额调节表也是由其一人进行处理
(二)应收账款情况
保定市顺达金属熔炼有限公司,年销售收入上千万元,拥有上百家客户单位,在调查中我了解到了该公司的销售流程情况,首先由业务员与各商家接触,双方达成共识后,就由公司向商家供货,经过一定的周期,业务员根据商家的销售进行对账,以其实际销售额与商家进行结账,同时扣给商家相应的各种代销费用。
有些客户公司已经停业将近一年,应收款至今未能收回,相关的业务责任人也已经辞职;还有一些单位,贷款早已超过收账期,而且应收金额较大,但一直不予结款。更有一些单位,经营状况很差,无力支付所欠货款,由于当时没有签相关合同,所以收回的所欠款项更为麻烦。
三、调查结果
由以上销售流程和调查中收集到的各种账面数据可以看出,保定市顺达金属熔炼有限公司存在较多的应收账款,给企业经营带来了较大的风险,根据应收账款明细账截止到2009年12月31日,公司应收账款高达近百万元,调查中发现公司对应收账款管理的方式较为粗犷,公司在应收账款的日常管理工作中,有些方面做得不够细,比如说对用户信用状况的分析、账龄分析表的编制等。具体来讲,有以下几方面:
(一)没有做好基础记录,对客户各项资料不能及时准确的了解。有的甚至没有登记客户的任何资料,所以一旦出现变故,就极易造成呆死账。
(二)可户突破信用额度时,企业不加控制。货物配送的各个销售商家,一般是按其要求量来配送的,有一些商家货物库存远远超出其实际的信用额度,这样该公司的经营风险又大大的增加了。
(三)对客户已过信用期限的债务,未能及时催还。一些销售商已经过了其应付日期几个月,货款尚未能收回,该公司也没有安排责任人进行及时的催还,长此以往应收账款收回的可能性也大大下降。
(四)不分析应收账款周转率和平均收账期。
(五)坏账损失尚未建立,呆坏账的情况的存在有时不可避免,为此应按一定的比例进行坏账准备的计提。
(六)不利用账龄分析表,检查应收账款的实际占用天数,应收账款管理松散。
以上一系列的应收款不能及时收回的原因,与调查中发现的上述几种应收账款管理中的问题是密切相关的,也就是说由于以上的这几种问题使得应收款不能及时清理,而且还有不断增加的可能性存在。
四、调查体会及建议
(一)加强货币资金的内部控制
货币资金业务内部控制的基本要求是实行钱账分管,即将经营货币资金业务的人与记录
这些业务的人分离。
(1)货币资金实物收付及保管只能由经授权的出纳员负责处理,其他职员不得接触未经支付的货币资金。
(2)保管支票簿的不能同时负责现金支出账和调整银行存款账。
(3)负责调整银行存款账的人员应与负责银行存款账、现金支出账、应收款、应付款的人员分离。
(4)出纳员应做到库存现金
(5)银行存款控制
负责银行对账单调节和银行存款账面余额的职员不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务,以防止被银行揭露的不正当支出或应记但未记入企业收入账的不正当行为再次被掩盖起来.
(二)加强应收账款管理
公司在应收账款的日常管理工作中可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作:
(1)做好基础记录,了解用户(包括子公司)付款的及时程度,基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件等,这些信息,才能及时采取相应的对策。
(2)检查用户是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔赊销业务,以防止其突破所定的信用额度。
(3)掌握用户已过信用期限的债务,密切监控用户已到期债务的增减动态,以便及时采取措施与用户联系提醒其尽快付款。
(4)分析应收账款周转率和平均收账期,借以评价应收账款管理中的成绩与不足,并修正信用条件。
(5)考察拒付状况,考察应收账款被拒付的百分比,企业必须看信用标准是否过于严格或太松,从而修正信用标准。
(6)编制账龄分析表,检查应收账款的实际占用天数,企业对其收回的监督,可通过编制账龄分析表进行,估计有多少欠款会造成坏账,如有大部分超期,企业应检查其信用政策。
(三)对这次实践调查的体会
这次社会实践调查是学校根据教学计划的要求安排的,是非常有意义的一次活动。为了更好的提高自身综合能力和业务水平,作为学生应主动配合学校的安排并积极参与其中,及时做好社会实践调查报告,并在实践活动中多发现成功经验和不足之处,为将来踏上社会奠定一定的工作基础。
参考文献:
〔1〕许云全:关于加强应收账款管理的思考,河北企业,2007,(8).
〔2〕崔革:《浅谈我国企业应收账款管理的问题和对策》,现代商业,2007,(8) 〔3〕谢斌如:《浅议企业应收账款的管理》,科技信息,2008,(18).
相关文章
- 财务会计报告及财务分析制度
- 管理会计报告体系的搭建和实施1
- 职业调查报告 1
- 如何认定隐匿
- 会计调整事项的会计处理原则及方法探究
- 10-财务报告制度
- 关于会计环境对会计各方面因素影响的探讨
- 审计报告目的
- 提高财务报告质量,认真履行社会责任
- 高职高专会计人才培养目标定位研究
财务会计报告及财务分析制度 1 目的和依据 为了确保云南冶金集团进出口物流股份有限公司(以下简称"公司")及时.正确编制财务会计报告.财务分析报告,综合反映公司经营活动,有助于投资者.债权人及政府主管部门等了解公司经营状 ...
管理会计报告体系的搭建和实施(一) □ 文 岳旭琴 闫旭根 管理会计报告即企业的内部管理报告体系,是指由企业编制,并在企业内部传递,为董事会.管理者和其他员工所使用,满足他们控制战略实施,实现战略目标等管理需要的信息报告.在管理越来越趋于精 ...
:会计必须接受的教育程度:专业职校.中专须接受何种专业或工种培训:须接受基本的会计培训,处理帐目.现在还必须学会基本的电脑操作所须的合格证书:上岗合格证会计证书初级电脑操作证书你认为从 事这个职业需要哪些心理品质:1.细心.因为作为一名2. ...
如何认定隐匿.故意销毁会计凭证.会计账簿.财务会计报告罪 最近,全国人大常委会法制工作委员会对国家审计署关于隐匿或故意销毁会计资料犯罪主体函询中,明确答复除公司.企业工作人员外,国家机关.事业单位会计人员也能构成此罪.为帮助读者准确认定该罪 ...
论文 会计调整事项的会计处理原则及方法探究 申请人:孙阳阳 学科(专业):1109批次会计学 指导教师:王小青 2013年08月 网络教育学院 毕 业 设 计 (论 文) 任 务 书 专业班级 会计本1109层次专升本姓名孙阳阳学号[1** ...
财务报告制度 为加强公司财务管理,全面系统地反映企业经济活动所形成的财务状况和经营成果,便于公司内.外部信息使用者了解企业的财务状况.经营成果及现金流量情况,依据<中华人民共和国会计法>.<企业会计准则>.<企 ...
关于会计环境对会计各方面因素影响的探讨 胡占奎 辽宁工学院后勤集团 会计作为一种管理活动,又是一个信息系统,它总是密切地依存于生产发展的客观环境,会计的发展体现了不同环境下的会计价值.会计思想.会计文化和会计技术等,在任何一个时期会计问题的 ...
附录 1601-1: 对按照特殊基础编制的财务报表出具的审计报 告的参考格式 1.对按照计税基础编制的财务报表出具的审计报告(无保留意见) 审 计 报 告 abc 合伙企业全体合伙人: 我们审计了后附的 abc 合伙企业按照所得税基础编制的 ...
提高财务报告质量,认真履行社会责任 2010-9-21 9:42 刘玉廷 财务报告是全面反映企业财务状况.经营成果和现金流量的综合性文件,既是企业执行会计准则情况的总结,也是投资者.债权人.政府及其有关部门和社会公众等有关各方关注的焦点,同 ...
摘要:本文通过问卷调查方式,对高职高专院校会计人才培养目标与企业会计人才市场需求相关性进行调查研究,认为高职高专院校会计人才培养目标定位主要是为小型企业提供实战型会计,并提出了相关培养模式,以期为高职高专院校会计教育改革提供参考. 关键词: ...