[税务会计]模拟考试题参考答案

《税务会计》模拟考试题参考答案

考试时间:120分钟 (闭卷) 考试课程

二、多项选择题(多选、少选、不选均不得分,每题2分,共10分)

2分,30分)

应交所得税=(6000+500+400-500+80)×25%=1620 所得税费用=1620-245+125=1500 借:所得税费用 1500 递延所得税资产 245

贷:应交税费-应交所得税 1620 递延所得税负债 125

五、业务题(每个分录2分,每个计算2分,共计30分)

(1)借:银行存款 608400 贷:主营业务收入 520000 应交税费-增(销)88400 (2)借:银行存款 132444 贷:主营业务收入 113200 应交税费-增(销) 19244

(3)借:银行存款 452000 贷:主营业务收入 400000 应交税费-增(销)52000 (4)借:营业外支出 46800 贷:主营业务收入 40000 应交税费-增(销)6800 (5)借:在建工程 40950 贷:原材料 35000

应交税费-增(进项税转出)5980 (6)借:原材料 180000 应交税费-增(进)30600 贷:银行存款 210600 (7)借:原材料 62640 应交税费-增(进)9369 贷:银行存款 72000 (8)借:原材料 40000

贷:银行存款 40000 (9)借:原材料 10616.47 应交税费-增(进)560 贷:银行存款 11176.47 销项税=166444 进项税=40520 进项税转出5950

应交增值税=166444-(40520-5950)-5100=126774 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)126774 贷:应交税费-未交增值税 126774 借:应交税费-未交增值税 126774 贷:银行存款 126774


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