全面预算实验

财务预算实验

【实验内容】财务预算的编制方法。

【实验目的】使学生能够掌握业务预算、专门预算、财务预算等全面预算的编制原理和方法。

【实验资料】

宁波爱华公司产销一种M 产品，该公司预测预算期（2016年）全年预计销售量19500件，不含税单价80元。每季度销货款（含税）的60%于当季度收到现金，其余40%于下一季度收回。另外，年初应收账款余额160000元，将于预算年度第一季度收回。其他资料如下：

1．预计销售量：

第一季度4000件，第二季度4500件，第三季度6000件，第四季度5000件。 2．预计年初、年末产品存货量 期初预计存货800件，期末预计存货950件，预计各季度的季末存货量为下一季度销售量的20%。

3．M 产品材料耗用情况：

生产M 产品每件耗用甲材料10公斤，每公斤不含税单价2元。甲材料采购货款当月付60%，其余40%于下季度支付。年初应付材料款31440 元。

4．预计年初、年末材料存货： 年初存货12000公斤，年末存货14850公斤，各季度末材料库存量为下一季度生产需要量的30%。

5．生产M 产品需用直接人工情况

生产M 产品每件需用直接人工5 小时，每小时直接人工成本3 元。 6．制造费用有关预计资料如下： 变动制造费用（全年）117900元 其中：间接人工39300元，间接材料49125元，维修费11790元，水电费9825元，其他7860元。

固定制造费用（全年）137550元

其中：行政管理人员工资42400元，保险费21030元，维修费14120元，折旧费60000元。 7．年末预计产品库存情况： 年末预计M 产品库存950 件。

8．销售及管理费用预计资料如下： 变动销售及管理费用 （全年）78000元

其中：销售佣金50700元，运输费11700元，销售人员工资15600元。 固定销售及管理费（全年）58400元

其中：管理人员工资12000元，广告费23400元，保险费6600元，其他16400元。 9．固定资产购置、融资、发放股利和税金交纳情况： （1）固定资产购置（全年）115000元

第一季度购置A 设备30000元，第三季度购置B 设备35000元，第四季度购置C 设备50000元。

（2）银行借款和还本付息情况：

第一季度初借款100000元，第二季度末还本金70000元，第四季度末还本金30000 元；利息在每季度末支付，年利息率10%。

（3）缴纳税金情况：

a) 缴纳各类销售税金（全年）78000元

第一季度16000元，第二季度18000元，第三季度24000元，第四季度20000元。 b) 缴纳所得税（全年）120000元，各季度均为30000元。 c) 发放股利200000元，各季度均为50000 元。

【实验要求】

根据以上资料，编制宁波爱华公司2016年度全面预算。 表8-1 销售预算

表8-2 生产预算

表8-3 直接材料预算

表8-4 直接人工预算

表8-5 制造费用预算

2016年度 单位：元

季度

变动性制造费用： 间接人工费 间接材料费 修理费 水电费 其他 合计

固定性制造费用： 维修费 折旧费 管理人员工资 保险费 合计 总计 减：折旧费 现金支出

表8-6 产品成本预算

1 8200 8200 4100 2050 2050 3500 15000 10600 5100

2 9600 9600 4800 2400 2400 3600 15000 10600 5200

3 11600 11600 5800 2900 2900 3500 15000 10600 5300

4 9900 9900 4950 2475 2475 3520 15000 10600 5430

全年

表8-7 销售及管理费用预算

表8-8

销售及管理费用现金支出

表8-9

资本支出预算

表8-10

融资预算

表8-11 现金预算

表8-12 预计利润表

表8-13 预计资产负债表