做账流程表

1、金税盘抄税。

注意：每个月月初五个工作日前对金税盘进行抄税。

2、整理原始票据；根据费用发票的性质进行分类粘贴，填写费用报销单。

注意：

（1）费用票据要注意时间应为做账当月或之前月份的，最好不要跨年，不能粘贴做账月份后的发票；

（2）可以报销的发票有：飞机票；火车票；长途汽车票；的士票；公交车票；一卡通公交卡充值票；定额的餐费、停车费发票；抬头为公司全称的油票、停车费票、住宿票、餐票、办公用品、耗材等发票。

3、进项发票到税务局进行认证。

注意：

（1）、一般纳税人取得的进项专用发票必须认证后方可做账，认证时间为自发票开出后180天内；

（2）、一般纳税人、小规模纳税人取得的增值税普通发票不需要到税务进行认证就可以做账了。

4、到开户银行拿银行回单和对账单。

注意：

（1）、银行回单和对账单上一定要有开户银行的印章；

（2）、公司开立的所有对公账户的银行回单和对账单都需要每个月月初到银行拿取。

5、开始做账，首先做收入、其次货物采购、接着做银行账、接着做费用报销、接着做工资、接着做固定资产折旧、最后做结转成本。

注意：

（1）、在做收入时除了在凭证后面附发票外，还应该附出库单、销售合同等单据；

（2）、在做货物采购时除了在凭证后面附发票外，还应该附入库单、采购合同等单据；

（3）、在完成银行账的处理后，需要核对银行流水账和在银行拿的对账的发生额和余额是否一致，要保持两者发生额和余额完全一致；

（4）、在做费用报销时要注意费用票据的合规性和合法性，主要是考察票据是否为真票，此事项是否真实发生，同构查看费用报销单上相关人员的签字审批是否合理、在国、地税及电话途径查验发票是否为真票；

（5）、在做工资时，需要按真实发生的工资来进行账务处理，在地税申报时要保持和做账的工资人员及金额完全一致，工资单需要所有的员工签字确认。

（6）、在做固定资产折旧时，需要附固定资产折旧表，按合理的会计方法来计提折旧；

（7）、在结转成本时、需要附结转成本明细表，按合理的会计方法来结转结转销售成本。

（8）、在做账的过程的中要当月发生的业务当月处理，尽量避免跨期处理；

（9）、账务处理完成后，需要和出纳核对现金日记账和银行存款日记账。

6、审核凭证、结转损益、出具财务报表。

注意：

（1）、凭证制单和审核需要由不同的财务人员来完成；

（2）、出具当月的财务报表前需要核对上月末纸质的财务报表和财务软件上的报表是否一致，然后再出具本月的财务报表。

7、凭证、报表打印,粘贴凭证，纸质凭证和报表存档。

注意：定期将财务软件上的凭证和财务报表打印出来，存档。

8、根据财务软件出具的财务报表申报地税和国税。

注意：

（1）、一般纳税人国税和地税都是按月申报、小规模纳税人一般国税季报地税月报；

（2）、一般纳税人和小规模纳税人的企业所得税都是季报，根据营业范围的不同决定在地税还是国税；

（3）、第一次申报地税和国税时需要查看企业的基本信息表确定需要申报的税种。

（4）、当在电脑上无法进行地税和国税申报时应及时到国、地税窗口进行纳税申报，需要带上公章和财务报表、并且准确填写税号，在窗口申报完成后需要留一份有税务局印章的申报表存档。

9、每月申报完成国税和地税后，打印纳税申报表。

注意：由于国税和地税的申报系统经常会跟换，因此每个月申报完成后应及时打印纳税申报表。

10、每年年底将当年的凭证、财务报表、明细账、银行对账单、国、地税纳税申报表装订成册、以方便以后查阅。

注意：将这些会计资料装订成册后需要放在干燥、防火的铁皮柜子内保存，以防止霉变。