天津会计从业资格考试财经法规案例

20008年8月12日某公司签发支票一张，出票日期为“零捌月壹拾贰日”字样，出票金额为￥1050.50元的大写金额为“人民币壹仟零五拾元零五角正”字样，12月，公司制定了会计机构具体业务的要求：

（1） 鉴于公司业务量不大，直接根据记账凭证编制财务会计报告

（2） 现金日记账必须顺序结出余额

（3） 公司在编制年度财务会计报告前应进行财产清查，并把清查结果报告公司股东会

（4） 凡生产急需的资金一律从现金收入中直接支付

（5） 原始凭证的借阅由档案机构负责人批准

（6） 出差凭证的丢失（如火车票、飞机票等）由当事人写出情况，经会计机构负责人批准后，代做原

始凭证

1.该公司以下行为不符合规定的行为（ ）

A、鉴于公司业务量不大，直接根据记账凭证编制财务会计报告

B、现金日记账必须顺序结出余额

C、原始凭证的借阅由档案机构负责人批准

D、凡生产急需的资金一律从现金收入中直接支付

2.出差凭证的丢失（如火车票、飞机票等）由当事人写出情况，经（ ）批准后，代做原始凭证

A、会计机构负责人

B、单位负责人

C、会计机构负责人和单位负责人

D、主管会计工作负责人

3.关于支票的填写，下列说法正确的有（ ）

A、该支票的出票日期既可以使用中文大写也可以使用阿拉伯数字填写

B、该支票的出票日期正确的写法应为“零捌月壹拾贰日”

C、若该支票的出票日期未按规范填写，银行可予受理，但由此造成的损失由出票人承担

D、该支票的中文大写金额填写错误

2008年1月，甲公司由于受金融危机的影响，售额大幅度下降，为了获得配股资格，甲公司的法定代表人张某要求公司会计机构负责人李某对该年度的财务会计报告进行调整，以保证公司的净资产收益率符合配股条件，李某以虚假营业额隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务会计报告，甲公司根据调整后的财务资料于2008年10月申请配股并获得批准发行

1.李某对该年度的财务会计报告进行调整以保证公司的净资产收益率符合配股条件的行为，有可能承担的责任有（ ）

A、行政责任

B、刑事责任

C、民事责任

D、经济责任

2.财政部门可以对李某的行为处以罚款（ ）

A、2000－20000

B、1000－20000

C、3000－50000

D、5000－50000

3.李某的行为会误导会计资料的使用者，损害（ ）

A、投资人利益

B、债权人利益

C、国家利益

D、社会公众利益

某商贸公司于2010年3月5日办理了工商登记，领取了营业执照，会计人员张某于当月向税务机关申请办理税务登记，经税务机关核查对其采用定期定额税款征收方式，会计张某领取税务登记证后，随即在注册地银行开立了基本存款账户、一般存款账户。经营一段时间后，公司领导指示会计张某向税务机关申请领购发票，经过一段时间的经营，该公司效益不佳，公司领导决定停业整顿，张某向税务机关办理了停业登记，经过整顿，公司决定恢复营业，但为了逃避纳税并没有办理复业登记

1.该公司下列行为中，需要提供税务登记证件的有（ ）

A、临时机构开立临时账户

B、开立一般存款账户

C、停业登记

D、领购发票

2.该公司办理税务开业登记时应提交的资料有（ ）

A、营业执照

B、公司章程

C、组织机构统一代码

D、发票领购簿

3.下列表述中，符合法律规定的有（ ）

A、该公司应将全部银行账号

B、该公司应于领取税务登记证当月内将公司财务制度报送税务机关备案

C、定期定额征收方式适用于规模小，无建账能力，经税务机关批准的可不设置账簿的小型纳税人

D、该公司可在同一银行开立基本存款账户和一般存款账户

太平洋公司是一家有限责任制公司，赵某任董事长兼总经理，钱某任财务总监，孙某任财务部长兼出纳，另有一名财务人员李某。

李某自2004年从事会计工作以来，感到会计工作太琐碎，认为一辈子干会计没多大出息，所以在工作上应付差事，敷衍了事，也从未参加会计人员继续教育，为完善内部控制制度，充实财务部门的实力，2007年公司决定聘用财务部部长孙某的同学周末担任出纳，负责办理取款、报销、日常行政工作及物品采购等工作，并将各类支票和印鉴由会计李某保管。

按照总经理赵某的指示，财务部从2007年开始对销售商品不要求开发票的顾客一律只开收据，并设置了对内、对外两套账簿，对销售商品收现金且未开具发票的部分收入记入公司内部账，并以财务部长孙某个人名义存入银行。

2007年，公司上升了下列事项：（1）7月28日，由于向农民收购农副产品急需大量现金，经总经理赵某批准，从公司当日的现金收入中直接支取8万元，从财务部长孙某个人存折上取出属于公司的现金5万元，并向关联方友邦公司拆借现金5万元

（2）8月10日，公司业务员吴某预借现金3000元，出纳周某为其开出借款收据，15日后吴某归还此笔借款的同时，周某退还了该收据

（3）10月12日，签发支票一张，填写的出票日期为“零壹拾月壹拾贰日”字样，出票大写金额为“叁万零壹佰伍拾元正”字样

（4）2007年末，公司由于经营管理和市场方面的原因，经营业绩滑坡，资金方面出现问题，需向银行贷款。为了取得贷款，总经理赵某私下里找到财务部长孙某，要求其对该年度的财务数据进行调整，增加企业利润以改进公司形象。孙某带领会计李某以虚假营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务数据，经过粉饰的年度财务会计报告，经过了某会计师事务所审计，并出具了无保留意见的审计报告，财务总监钱某认为该财务会计报告数据虚假严重，拒绝在财务会计报告上签字，最终由总经理赵某和财务部长孙某在财务会计报告上签字后，并于2008年2月份报出。

2008年5月，财税部门联合对该公司进行检查时，发现该公司存在财务会计报告数据虚假、少缴税款等多项问题，拟依法进行处理，总经理赵某认为公司可以补缴税款，但财务会计报告经会计师事务所审计并出具了无保留意见的审计报告，应由会计师事务所对财务会计报告的真实性、完整性负责并承担由此带来的一切责任。

1.会计人员李某2007年以前的想法和表现，违背了会计职业道德的（ ）要求

A、爱岗敬业 B、诚实守信 C、提供技能 D、客观公正

2.下列关于公司财务部门的会计岗位设置的说法中，正确的有（ ）

A、财务部部长孙某兼任出纳，违反了《会计法》的有关规定

B、公司聘用财务部部长孙某的同学周某担任出纳，违反了《会计基础工作规范》中的回避性原则

C、由出纳人员周某办理取款、采买、报销等手续，违反了《内部会计控制工作规范》中不相容职务

相互分离控制的有关规定

D、公司决定由出纳人员周某办理取款，由会计李某保管支票和印鉴的做法说明公司内部控制中存在

问题

3.下列关于太平洋公司设置“两套账”的说法中，正确的有（ ）

A、此做法属于私设会计账簿的行为

B、对此做法可以依据《会计法》对该公司处以3000元以上5万元以下的罚款

C、对此做法可以依据《会计法》对总经理赵某、财务部长孙某处2000元以上2万元以下的罚款

D、对此做法可以依据《会计法》直接对总经理赵某、财务部长孙某追究刑事责任

4.下了关于太平洋公司有关现金使用的做法中，违反现金管理规定的有（ ）

A、用现金向农民收购农副产品

B、从公司现金收入中坐支现金

C、将公司自有现金存在孙某个人账户上

D、向其他单位拆借现金

5.为该公司业务员办理还款手续时，正确的处理方法包括（ ）

A、将原借款收据退还给业务员

B、将原借款收据退还给业务员并将借款收据复印件留作记账凭证

C、不退还其原借款收据，为业务员另开收据

D、不退还其原借款收据，只退还借款收据的副本

6.关于公司支票的填写，下了说法中正确的有（ ）

A、该支票的出票日期既可以使用中文大写也可以使用阿拉伯数字填写

B、该支票的出票日期正确写法应为“零壹拾月零壹拾贰日”

C、若该支票的出票日期未按规范填写，银行可予受理，但由此造成损失的由出票人自行承担

D、该支票的中文大写金额填写错误

7.对于太平洋公司以虚假营业收入、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务数据的行为，下列说法中正确的有（ ）

A、总经理存在授意、指使他人编制虚假财务会计报告的行为，可以处5000元以上5万元以下罚款

B、财务部长孙某和会计李某存在编制虚假财务会计报告的行为，可以处2000元以上2万元以下罚款

C、应由县级以上财政部门吊销财务部长孙某、会计李某的会计从业资格证书

D、如果财务部长孙某、会计李某是国家工作人员，应由其所在单位或有关单位给予行政处分

8.关于太平洋公司对外提供虚假财务会计报告的法律责任问题，下列说法中正确的有（ ）

A、总经理的看法是正确的，报送的虚假财务会计报告应由会计师事务所负责全部法律责任

B、财务总监应对财务会计报告的真实性、完整性负责，总经理也应担负相应的领导责任

C、县级以上财政部门应就此予以通报，并处以该公司5000元以上10万元以下罚款

D、某会计师事务所只承担相应的审计责任

9.税务部门对于企业在检查中被查出的问题，正确的处理方法有（ ）

A、应按偷税行为对待，对单位处以少缴税款50%以上5倍以下罚款

B、应按逃税行为对待，对单位处以少缴税款50%以上5倍以下罚款

C、应对公司追缴欠税款及滞纳金

D、若构成犯罪，应当依法移送司法机关，追究刑事责任

红光食品厂为国有中型企业，2002年7月厂长张某为了进一步控制企业财务，将过去做过几年会计工作但未取得会计从业资格证书的妻子李某，从厂办公室调到财务科担任负责人，并责成该厂总会计师监督李某与前任做好交接工作。同年12月，厂长张某又作出决定，企业以后凡是对外报送的财务会计报告均有李某签名、盖章后正式报送，不需要经厂长和总会计师审阅，以利于提高工作效率。

2003年1月，厂长张某对厂行政机构和人员进行调整和精减，撤销档案管理机构，原档案科保管的会计档案移交财务科保管。档案移交财务科前，档案科会同财务科对会计档案进行了清理，决定将保管期慢的会计档案和前年已经破产的一户下属企业会计档案进行销毁。销毁后，原档案科科长马某对李某说：“档案科已经撤销，会计档案也已移交财务科了，你是财务负责人，你一个人在会计档案销毁清册上签字吧。对此，我作证明。”李某也没坚持，就在会计档案销毁清册上签了字。由于厂长张某在外地出差，因此也没向其报告此事。之后，李某指定出纳王某兼管会计档案保管工作。

2003年5月，该企业为了扩大产品销路，在某宾馆宴请新老客户，开支2万余元。之后，供销科科长吕某持此次宴请的发票到财务科报销，但发票填写的内容为会议费。出纳王某在明知发票内容与实际不符的情况下，认为既然有领导签字，出了问题也没有自己的责任，就予以办理了报销手续。

1.厂长张某任用其妻子李某为财务科负责人的行为违反了（ ）

A、《会计法》关于从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书的规定

B、《会计基础工作规范》关于会计人员回避制度的规定

C、《会计法》有关会计机构负责人任职条件的规定

D、《会计专业职务试行条例》关于会计专业职务的规定

2.按照有关规定，该企业财务科负责人李某与其前任办理交接时，（ ）

A、必须由厂长张某亲自监交 B、必须由企业总会计师监交

C、可以由厂长张某委托其他领导负责监交 D、可以由职工代表大会派人监交

3.关于厂长张某作出的“凡是对外报送的财务会计报告均有李某签名、盖章后正式报送，不需要经厂长和总会计师审阅，以利于提高工作效率”的决定（ ）

A、不符合《企业财务会计报告条例》关于对外提供的财务会计报告须由单位负责人签名并盖章的要求

B、不符合《企业财务会计报告条例》关于设置总会计师的企业，对外提供的财务会计报告须经总会计

师签名并盖章的要求

C、符合《企业财务会计报告条例》关于对外提供的财务会计报告只须由会计机构负责人签名并盖章的要求

D、符合《会计法》有关规定

4.该企业下属破产企业的会计档案，按照规定，（ ）

A、不能销毁 B、可以由该破产单位的业务主管部门代管

C、可以由该破产单位的财产所有者代管 D、可以移交有关档案馆代管

5.关于该企业销毁会计档案工作中的一些做法，下列叙述正确的有（ ）

A、李某一个人在会计档案销毁清册上签字的做法不对，应当由马某和李某共同签字

B、既然由财务部门负责保管会计档案，也可以由李某在会计档案销毁清册上签字

C、此次销毁工作结束后，应当将监销情况向厂长张某报告

D、此次销毁工作结束后，可以不将监销情况向厂长张某报告

6.该企业指定出纳王某负责会计档案的保管工作，这种行为违反了( )

A、《会计法》关于出纳人员不得兼任会计档案保管的规定

B、《会计基础工作规范》关于会计人员回避制度的规定

C、《内部会计控制规范（试行）》关于财产保全控制的规定

D、《企业会计准则－基本准则》关于会计核算的规定

7.该企业出纳王某在明知发票内容不真实的情况下，办理报销的相关手续，这种行为（ ）

A、符合会计职业道德规范中“强化服务”的要求

B、不符合会计职业道德规范中“坚持准则”的要求

C、是错误的，应予以退回并要求经办人按照规定更正补充

D、是错误的，不予退回并向单位负责人报告

艾瑞铝锭加工厂是一家国有企业，由于企业规模小，2007年以前未单独设财务科，而是在厂部办公室设置了一个会计岗位，负责收付款及记账工作，由办公室副主任陆某兼任。陆某自参加工作后未从事过财务工作。为尽快胜任会计岗位，其利用业余时间参加了会计培训班并于上岗半年后考取了会计从业资格证。 2007年，由于企业规模扩大，企业领导层决定单独设置财务科，陆某调任财务科科长。陆某上任后，财务科发生了以上事项：

（1） 聘用了2名持有会计从业资格证书人员赵某和钱某担任财务工作。其中，赵某是其妻妹，担任出纳工

作，钱某是其外甥，担任记账兼任会计档案保管工作

（2） 陆某与赵某、钱某分别办理会计交接手续，由厂部纪检、监察部门严格监交

（3） 业务员拿来一张采购发票报销，财务人员赵某发现增值税发票上由于计算问题合计金额与实际金额差

1分钱，经陆某批准要求开具发票单位进行更正，并在发票“金额”栏更改之处加盖出具单位印章后，予以报销

（4） 某司法单位因工作需要暂时借出艾瑞铝锭加工厂上一年度的会计档案一段时间，并准备对有关原始凭

证做复制，此工作得到厂方的大力支持，由于上一年度的会计档案仍在财务科保存，厂长指示要求财务科积极配合，外借过程中办理了详细的登记手续

（5） 2007年底，省财政部门对该单位进行检查时，发现：2005年账目中的凭证、账簿中有挖补涂改的痕

迹，这种行为使得企业当年少缴各项税款合计30000元，而接替者钱某在会计工作交接时并未发现这一问题

1.关于艾瑞铝锭加工厂2007年以前的会计岗位设置，下列说法正确的有（ ）

A、该厂以规模小为由不单独设置会计机构，违反了《会计法》的有关规定

B、只设一个会计岗位的做法是错误的，违反了《会计基础工作规范》中的回避行原则

C、由办公室副主任陆某兼职从事会计工作是不妥当的，违反了《会计从业资格管理办法》的有关规定

D、该厂可以只在厂部设置会计岗位，但应将出纳岗位和记账岗位分别由不同人员担任

2.对于陆某任用赵某和钱某担任财务工作的做法，下列选项错误的有（ ）

A、陆某不应任用赵某担任出纳工作 B、陆某不应任用钱某担任记账工作

C、钱某不应兼任会计档案保管工作 D、该做法违反了《会计法》的有关规定

3.对于该单位办理的会计交接手续，下列观点正确的有（ ）

A、会计交接手续齐全，并未违反有关规定

B、陆某既是会计机构负责人又是交接人员，应由单位负责人进行监交

C、按照有关规定，会计交接不能由纪检、监察部门派人监交

D、按照有关规定，会计交接必须由上级主管部门负责监交

4.关于财务人员赵某对发票更正的处理，下列观点正确的有（ ）

A、增值税额计算结果只差1分钱，属于正常计算误差，不需对发票进行更正

B、更正时只由对方在发票上盖章还不够，还应由对方写出正式的书面说明

C、赵某作为出纳不能直接将更正的发票报销，必须写出发票更正的书面说明并由会计机构负责人签字或

盖章

D、发票金额错误不能进行更正，必须由原单位重新开具发票

5.关于该企业会计档案的保管，下列说法正确的有（ ）

A、会计档案原件一般是不能外借的

B、在单位负责人批准的情况下，可以对会计档案提供查阅或复制

C、只要办理了正规的登记手续，会计档案就可以对外借出或复制

D、上一年度的会计档案，必须移交单位档案部门保管

6.对于企业在检查中被查出的行为，财政部门应做下列哪些处理（ ）

A、若不构成犯罪，予以通报

B、吊销陆某的会计从业资格证书

C、若不构成犯罪，可以对陆某处2000元以上2万元以下的罚款

D、若构成犯罪，移交司法机构依法追究刑事责任

7.对于企业在检查中被查出的行为，按照《税收征管法》的规定，下列说法正确的有（ ）

A、这种行为属于偷税行为

B、应由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金

C、税务机关可以对该企业处1.5万元以上15万元以下的罚款

D、若构成犯罪，税务机关应当依法移送司法机关追究刑事责任

8.对于企业在年检中被查出的行为，（ ）应负担相应的法律责任

A、财务科长陆某

B、出纳人员赵某

C、记账人员钱某

D、企业一把手――厂长

9.会计机构负责人陆某的种种做法违反了会计职业道德中的（ ）内容

A、爱岗敬业

B、诚实守信

C、廉洁自律

D、客观公正

10.该企业历年来的做法暴露了企业在内部控制方面出现了（

A、没有进行不相容职务相会分离控制

B、没有进行授权批准控制

C、没有进行会计系统控制

D、没有进行预算控制

）的问题

A公司向B公司购买一批货物，于8月20日签发一张转账支票给B公司，用于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写，B公司取得支票后，在支票收款人处写上B公司的名称，并于8月26日将该支票背书转让给C公司，C公司于9月1日向付款银行提示付款，已知A公司在付款银行的存款足以支付支票金额

1.A公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效的说法，正确的有（ ）

A、有效，收款人名称并非支票的绝对记载事项，可以由出票人授权补记

B、有效，收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款

C、无效，收款人名称属于支票的绝对记载事项，未记载的支票无效

D、无效，收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前支票是无效的

2.A公司签发的支票能否向付款银行支取现金的说法，正确的有（ ）

A、不能，转账支票只能用于转账，不能用于支取现金

B、不能，转账支票属于划线支票，只能用于转账，不得支取现金

C、可以，转账支票可用于转账，也可用于支取现金

D、可以，只要付款银行同意即可支取现金

3.付款银行能否拒绝向C公司付款的说法，正确的有（ ）

A、可以，因为已超过支票的提示付款期

B、不可以，因为未超过支票的提示付款期

C、可以，因为虽然已超过支票的提示付款期，但付款银行的付款责任不予免除

D、可以，因为虽然已超过支票的提示付款期，但并不免除付款人的付款义务

《会计法》修订后，某上市公司董事长刘某对总经理李某说：“你是总经理，负责公司的日常经营工作，同时把公司的会计工作抓一抓，不能出问题，如果在会计方面出了问题，你应负责主要责任。今后的财务会计报告也由你把关，由你签字盖章，我就不再签字了。”李某说：“我是学理工的，对会计这这方面知之甚少，我看还是责成总会计师王某全权负责财务工作。”某年年终，该企业总会计师王某和财务部长张某经过测算后，发现企业本年度可能出现亏损，遂向董事长刘某汇报，刘某表示，财务数据关系到公司的形象，不管采取什么办法，报表一定要盈利。财务部长张某不同意做假账，后来总会计师王某与总经理李某商量，指使财务副部长贾某虚拟了两笔无交易的销售收入，从而使企业的报表由亏变盈。财务部长张某得知此事后向当地的财政部门进行了举报，财政部门立即对该公司实施了检查。

总经理李某认为张某举报公司的造假行为，损害了公司的利益，对张某做出了开除处理，由贾某接任财务部长。

1.对该公司虚拟销售收入的行为，下列说法正确的有（ ）

A、此行为属于伪造财务会计报告的行为

B、此行为属于变造财务会计报告的行为

C、应对总会计师王某给予5000元以上50000元以下的罚款

D、应对董事长刘某给予行政拘留处分

2.根据国家有关规定，该企业对外报送的财务会计报告须由（ ）签字并盖章

A、董事长刘某

B、总经理李某

C、总会计师王某

D、财务部长张某

3.张某对公司违法行为进行举报并被开除的情形，根据《会计法》的规定，下列表述正确的有（ ）

A、对总经理李某可处5年以下有期徒刑或拘役

B、公司应恢复张某原有的职务和级别

C、收到检举的财政部门应当为检举人保密

D、若财政部门因保密不周泄漏了张某的检举情况，应承担法律责任

4.该企业总会计师王某的行为不符合会计职业道德中（ ）的要求

A、客观公正 B、坚持准则 C、诚实守信 D、参与管理

5.对该企业会计造假行为应负法律责任的有（ ）

A、董事长刘某 B、总经理李某 C、总会计师王某 D、财务副部长贾某

宏大集团公司因经济效益下降，亏损已成定局，董事长赵某授意财务科长刘某在年度财务报告中做一些技术处理，刘某认为“对外报送的财务报告的真实性完整性由单位负责人承担责任，我服从就行了”，便虚拟了几笔销售业务，使公司报表由亏变盈后经财政部门签字并作了相应的处理

1.对董事长赵某可以给予的罚款是（ ）

A、2000－20000元

B、5000－50000元

C、3000－50000元

D、5000－100000元

2.刘某违反的会计职业道德规范主要是（ ）

A、爱岗敬业

B、强化服务

C、参与管理

D、客观公正

3.对于公司伪造财务报告行为，财政部门给予通报时可并处罚款（ ）

A、2000－20000元

B、3000－50000元

C、5000－50000元

D、5000－100000元

4.对直接责任者刘某可能给予的法律制裁形式有（ ）

A、责任限期改正

B、罚款3000－50000元

C、给予直接开除的行政处分

D、吊销会计从业资格证

5.对刘某违反会计法行为除要承担法律责任外，还必须给予道德制裁，两者并行不悖，其主要形式有（

A、行业内部通报批评

B、责令参加一定学时的继续教育

C、暂停从业资格

D、内部公开刊物上曝光

）

某企业财务科共有3人，青年小张、中年大李、科长老刘。一日，讨论起会计工作的看法。小张说：“我从大学毕业两年多了，感觉会计工作没什么，每天把账算平了、表编好了就行了，虽然这两年会计改革加快，会计准则不断出台，但与我们关系不大，没必要学习，等用时再学也不迟，大学学到的知识够我应付一阵子了。”大李接着说：“这几年我感觉很困惑，在诚实守信和服从领导方面很难找到平衡点，我认为会计工作就是领导让怎么干就怎么干，参与管理就是一句空话。”最后，科长老刘说：“我在这个行业工作20多年了，会计工作实践使我体会到，会计不仅要算好账，还要参与管理，当好领导的参谋和助手。现在会计知识日新月异，经济情况更加复杂，会计已成为一个需要不断学习的行业。这就要求我们更加努力学习、与时俱进。会计工作首先是诚实，这是会计工作的基石。不做假账、廉洁自律是一个会计人员应具备的最起码的底线，人无信无以立，职业无信也不能立，因此，我们要恪守职业道德，做好本职工作。（当年，由于财务科长老刘工作出色，被评为省级先进会计工作者。）

1.小张对会计工作的看法，反映出部分年轻会计人员对会计职业道德规范中（ ）的理解有待加深

A、爱岗敬业

B、提高技能

C、诚实守信

D、奉献社会

2.大李对会计工作的看法，不符合会计职业道德规范（ ）的要求

A、爱岗敬业

B、诚实守信

C、坚持准则

D、参与管理

3.从老刘的谈话中折射出会计人员正直、诚实的本性，代表了公正、独立、诚实的会计精神，符合会计职业道德规范（ ）的要求

A、爱岗敬业

B、诚实守信

C、参与管理

D、坚持准则

某股份制企业财务处长吴某将其战友的儿子刘某（持有会计从业资格证书）介绍到本企业财务部担任出纳工作并负责保管会计档案。某日下午，吴某通知刘某筹集5万元现金，发放职工福利，刘某对吴某说：“库存现金没有这么多”，吴某就指示刘某，先从企业当日现金收入中坐支。又一日，吴某对刘某说，经董事长同意，将该企业出租闲置办公用房的房租收入单独记账，不纳入企业会计核算范围，用于单位领导不好开支的交际应酬费用。随着时间的推移，刘某发现该企业制度的许多规章制度只是印在纸上，贴在墙上，摆设而已，内部控制流于形式，有漏洞可钻。诱于暴利，刘某屡次从单位银行存款账户提前现金进行炒股，后来股市暴跌，刘某炒股损失惨重，携带100多万元公款潜逃，案发后，该企业负责人对吴某说：“此事发生，你要负主要责任，人是你调来的，财务部门又是你负责的，因此要撤你的职。“吴某也认为此事的发生要负一定的责任，但不能负主要责任。

1.吴某任用刘某兼任出纳和会计档案保管工作违反了（ ）的要求

A、《会计法》

B、内部牵制制度

C、《会计基础工作规范》

D、《会计人员从业资格管理办法》

2.对于吴某指示刘某坐支现金用于发放福利的行为，下列观点错误的有（ ）

A、此行为不违反现金管理的有关规定

B、此行为违反现金管理的有关规定

C、若事先报经开户银行审查批准并在银行核定坐支范围及限额内坐支，则不违反现金管理的有关规定

D、若事后向开户银行进行解释并取得谅解则不违反现金管理的有关规定

3.对该企业董事长和财务负责人吴某指示刘某将闲置办公用房出租收入单独记账的行为，下列表述正确的有（ ）

A、该企业董事长应负法律责任

B、对吴某和刘某的行为，财政部门如认为情节严重，可吊销其会计从业资格证书

C、对吴某和刘某可以处2000元以上20000元以下的罚款

D、对该企业可以处5000元以上100000元以下的罚款

4.对该企业内部会计控制的监督流于形式，负最终责任的是（ ）

A、董事长 B、财务处长吴某 C、出纳刘某 D、审计部门负责人

5.吴某的行为违反了会计职业道德规范的（ ）要求

A、提高技能 B、客观公正 C、诚实守信 D、强化服务

龙天公司是一家从事商品批发兼零售的国有企业。2008年5月初由于工作需要，原公司会计张某和出纳李某分别到公司下属企业担任主管会计，张某、李某与公司新任会计于某、出纳常某进行工作交接，公司会计部部长刘某进行了监交，并责成于某负责今后公司办公用品的日常采购，常某负责公司应收应付款项的登记，同时刘某还安排其刚刚大学毕业的表弟秦某来公司会计部工作，秦某尚未取得会计从业资格证书，刘某考虑其尚处于试用期，就让他负责会计档案的保管工作。

2008年5月10日，业务员小王前来报销差旅费，但他把机票弄丢了，出纳常某让小王写了一份情况说明书，并经会计部部长刘某签字后为他报销了差旅费，支付现金800元。

2008年5月16日，公司总会计师陈某找到会计部部长刘某说，现在公司业务开展的不错，客户越来越多，往来的资金数额较大，并且应收费用也有所增加，为了方便公司开展公关活动，暗示刘某在银行基本存款账户开户行以外另找一家银行开设临时存款账户，将一些销售收入单独记账并存入该临时账户，同时向税务局隐瞒该情况。刘某按总会计师的意见责成出纳常某于当月开立了临时存款账户，并将部分销售货款直接存入该账户不纳入公司核算。

2008年6月8日，会计于某的老同学找到他，让他为其朋友虚开一张增值税发票，并答应给于某一些好处费，于某表示要考虑一下。

2008年6月12日，会计于某在翻阅以前年度的原始凭证时，发现2007年公司购买电脑的发票存在问题，遂通过部长刘某找到原会计张某询问情况。张某说会计档案已经全部移交，他现在不是公司会计，因此不再对原来的账簿记录负责，现任会计于某应该负全责。

2008年7月3日，公司为加强管理，提高工作效率，召开董事会并形成决议：（1）今后对外报送的年度财务会计报告由公司总会计师一人把关并签字报出（2）为及时回笼资金，销售人员可以直接向客户收取货款（3）为加强预算管理，设立预算管理委员会，负责批准年度预算方案，组织预算执行情况的分析、考核。同时会议还讨论了公司董事长赵某的职责权限。针对公司会计核算工作问题，部分董事认为，董事长作为公司负责人，应对公司的生产经营和会计核算工作负全责，但另一些董事则认为，董事长的责任应该是保证公司的生产经营，既然公司设置了总会计师，则会计核算工作应由总会计师全权负责；针对公司会计内部监督问题，部分董事认为，董事长应对公司会计内部监督工作的有效实施负责，而另一些董事则认为，董事长应对公司会计内部监督工作的建立负责。

1.下列关于龙天公司会计工作移交的说法中，正确的有（ ）

A、此次会计工作移交应由会计部部长刘某负责监交

B、此次会计工作移交应由会计部部长刘某和总会计师陈某共同监交

C、此次会计工作移交后，原电脑发票存在的问题的责任仍应由原会计张某承担

D、此次会计工作移交后，原电脑发票存在的问题的责任应由现任会计于某承担

2.下了关于龙天公司会计岗位设置的说法中，正确的有（ ）

A、由会计于某负责公司办公用品日常采购的做法不符合《内部会计控制规范（试行）》的有关规定

B、由出纳常某负责公司应收应付款项登记的做法不符合《会计法》的有关规定

C、由刘某的表弟秦某负责会计档案保管工作不符合《会计基础工作规范》中的回避性制度的有关规定

D、会计机构内从事会计档案保管工作的人员必须持有会计从业资格证书

3.业务员小张报销差旅费，其正确的处理方法是（ ）

A、业务员小张须到机票售票处开具证明，方可报销

B、业务员小张可写出详细情况说明，由单位会计机构负责人批准后，代作原始凭证，方可报销

C、业务员小张可写出详细情况说明，由单位会计机构负责人和单位负责人批准后，代作原始凭证，方可报销

D、业务员小张因自身原因丢失机票，其费用不予报销

4.下了关于龙天公司将部分销售收入单独记账并直接存入临时账户的说法中，正确的有( )

A、将部分销售货款直接存入临时账户的做法属于逃税行为，应处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款

B、将部分销售货款直接存入临时账户的做法属于偷税行为，应处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款

C、向税务机关隐瞒临时账户最高处以5000元罚款

D、向税务机关隐瞒临时账户最高处以10000元罚款

5.对龙天公司将部分销售收入单独记账并直接存入临时账户的行为应负法律责任的有（ ）

A、董事长赵某 B、总会计师陈某 C、会计部部长刘某 D、出纳常某

6.如果会计于某虚开了增值税发票，则下列说法中正确的有（ ）

A、对于某可处以2万元以上20万元以下的罚金

B、对于某可处以5万元以上20万元以下的罚金

C、对于某可处以3年以下有期徒刑或拘役

D、对于某可处以5年以下有期徒刑或拘役

7.如果会计于某虚开了增值税发票并收取了好处费，则违反了会计职业道德的（ ）要求

A、诚实守信 B、客观公正 C、提高技能 D、廉洁自律

8.下列关于龙天公司的董事会议事项，说法正确的有（ ）

A、财务会计报告由总会计师一人签字报出，违背了《企业财务会计报告条例》的有关规定

B、由销售人员直接收取货款，违背了《内部会计控制规范（试行）》中不相容职务相互分离的原则

C、由预算管理委员会批准年度预算方案的决议，违背了《内部会计控制规范（试行）》中授权批准控制

和预算控制的要求

D、由预算管理委员会组织预算执行情况的分析、考核的决议，违背了《内部会计控制规范（试行）》中

授权批准控制和预算控制的要求

9.公司对外提供的财务会计报告封面应由（ ）签字并盖章

A、董事长赵某

B、总会计师陈某

C、会计部部长刘某

D、会计于某

10.在龙天公司董事会对董事长赵某职责的讨论意见中，正确的有（ ）

A、董事长赵某只对本单位的生产经营负责，会计核算工作可授权给总会计师陈某全权负责 Ｂ、董事长赵某对本单位的生产经营负责及会计核算工作负责

Ｃ、董事长赵某对本单位会计内部监督工作的有效实施负责

Ｄ、董事长赵某对本单位会计内部监督工作的建立负责