会计学实验(分录)答案20**年

编制会计分录

（1）从银行提取现金9 000元。

借：库存现金 9000

贷：银行存款 9000 （付款凭证）

（2）收到光明厂还来前欠货款84 000

元，存入银行。

借：银行存款 84000

贷:应收账款——光明工厂 84000

（收款凭证）

(3)向黄河工厂购入A材料3 000千克，

单价10元，货款共计30 000元，税金

5100元；B材料4 000千克，单价5元，

货款共计20 000元，税金3400元。价

税款尚未支付，材料尚未到达。

借：在途物资——A材料 30000

在途物资——B材料 20000

应交税费——应交增值税（进项

税额） 8500

贷：应付账款——黄河工厂 58500

（转账凭证）

(4)供销部门采购员张明出差预借差旅

费2 000元，以现金支付。

借：其他应收款——张明 2000

贷：库存现金 2000 （付款凭

证）

（5）出售给光明工厂甲产品，售价500

000元，增值税85000元，价税款尚未

收到。

借：应收账款——光明工厂 585000

贷：主营业务收入 500000

应交税费

——应交增值税（销项税

额） 85000 （转账凭证）

（6）行政部门李月前来报销业务招待

费500元，财会部门审核后予以报销，

并以现金支付。

借：管理费用 500

贷：库存现金 500

（付款凭证）

(7) 通过银行收到鑫光公司投入资本

500000元。

借：银行存款 500000

贷：实收资本 500000 （收款凭证）

（8）向爱建公司购入B材料2 000千

克，单价5元，货款共计10000元，税

金1700元。开出转账支票支付价税款，

材料尚未到达。

借：在途物资——B材料 10000

应交税费——应交增值税（进项

税额） 1700

贷：银行存款 11700 （付款凭证）

（9）开出转账支票向银行支付上月应

交的所得税49500元

借：应交税费 ——应交所得税 33000

贷：银行存款 33000 （付款凭证）

（10）用银行存款发放工资32000元。

借：应付职工薪酬 180000

贷:银行存款 180000（付款凭证）

（11）出售给光明工厂乙产品800件，

货款1200000元，增值税20400元，价

税款通过银行已经收到。

借：银行存款 140400

贷:主营业务收入 120000

应交税费——应交增

值税

（销项税额）

20400（收款凭证）

（12）向市万友汽车贸易公司购入汽车

1辆，全部款项合计147420元，以转

账支票付款。

借：固定资产 147420

贷：银行存款 147420 （付款凭证）

（13）以银行存款支付电视台广告费8

500元。

借：销售费用 8500

贷：银行存款 8500

（付款凭证）

（14）收到银行手续费清单，支付本月

结算手续费45元。

借：财务费用 45

贷：银行存款 45（付

款凭证）

（15）厂长张明出差回厂报销差旅费

1800元，交回多余现金200元。

借：管理费用 1800

贷：其他应收款——张明

1800（转账凭证）

借：库存现金 200

贷：其他应收款——张明 200（收款凭证）

（16）以银行存款偿还前欠黄河工厂货

款80 000元。

借：应付账款——黄河工厂 80000

贷：银行存款 80000 （付

款凭证）

（17）在财产清查中，发现生产车间丢

失电焊机1台，原价8500元，已提折

旧5100元。

借：待处理财产损溢

——待处理固定资产损溢 3400

累计折旧 5100

贷：固定资产 8500

（转账凭证）

（18）向黄河工厂和爱建公司所购A、

B材料全部到达验收入库。

借：原材料——A材料 30000

原材料——B材料 30000

贷：在途物资——A材料 30000

在途物资——B材料 30000 （转账凭证）

（19）生产甲产品领用A材料8 200千

克，单价10元，计82 000元；领用B

材料6 280千克，单价5元，计31 400

元。生产乙产品领用B材料3 420千克，

单价5元，计17 100元；车间一般耗

用B材料2 500千克，单价5元，计

12 500元；厂部行政管理部门领用A

材料1000千克，单价10元，计10000

元。

借：生产成本——甲产品 113400

生产成本——乙产品 17100

制造费用 5000

管理费用 10000

贷：原材料——A材料

92000

原材料——B材料

53500 （转账凭证）

(20) 按规定计提本月固定资产折旧费

38 000元，其中车间为34 290元，厂

部管理部门为3 710元。

借：制造费用 3600

管理费用 3000

贷：累计折旧 6600 （转账凭证）

（21）本月工资分配如下：甲产品生产

工人工资20 000元，乙产品生产工人

工资5 000元，车间管理人员工资3000

元，厂部管理人员工资4 000元。

借：生产成本----甲产品 90 000

生产成本------乙产品 78 000

制造费用 6

000

管理费用 6 000

贷：应付职工薪酬——工资

180000 （转账凭证）

（22）发放元旦福利费，其中：甲产品

生产工人福利20 000元，乙产品生产

工人福利5 000元，车间管理人员福利

3000元，厂部管理人员福利4 000元。

借：生产成本----甲产品 12600

生产成本------乙产品 10920

制造费用 840

管理费用 840

贷：应付职工薪酬 ——福利费

25200 （转账凭证）

（23）预提本月银行短期借款利息955

元

借：财务费用 955

贷：应付利息 955 （转账凭证）

（24）摊销本月应承担的财产保险费

1500元，其中1 295元计入制造费用，

205元计入管理费用。

借：制造费用 1360

管理费用 140

贷：预付账款 1500 （转账凭证）

（25）将本月归集的制造费用按甲、乙

产品的生产工人工资进行分配。

借：生产成本----甲产品 9000

生产成本-----乙产品 7800

贷：制造费用 16800 （转

账凭证）

（26）本月生产的甲产品全部完工验收

入库，结转实际生产成本288000元（包

括月初在产品成本），投产的乙产品尚

未完工。

借：库存商品---甲产品 288000

贷：生产成本---甲产品

288000 （转账凭证）

（27）结转本月份销售甲、乙产品的销

售成本440000元

借：主营业务成本——甲产品 360000

主营业务成本——乙产品 80000

贷：库存商品---甲产品 360000

库存商品---乙产品

80000（转账凭证）

（28）盘盈盘亏的财产物资处理如下：

丢失的电焊机由保险公司赔偿1500

元，其余计入营业外支出；

借：营业外支出 2000

其他应收款——保险公司 1400

贷：待处理财产损溢——待处理固

定资产损溢 3400（转账凭证）

（29）计算并结转城市维护建设税及教

育费附加9520元。

借：营业税金及附加 9520

贷：应交税费

——应交城市维护建设税

6664

——应交教育费附加 2856 （转账凭证）

（30）将本月销售收入620000元结转

至“本年利润”账户。

借：主营业务收入 620000

贷：本年利润 620000

（转账凭证）

（30）将本月成本、费用结转至“本年

利润”账户。

借：本年利润 483300

贷：主营业务成本 440000

营业税金及附加 9520

管理费用 22280

销售费用 8500

财务费用 1000

营业外支出 2000

（转账凭证）

（31）按利润总额的25%计算并结转应

交所得税。

借：所得税费用 34175

贷：应交税费——应交所

得税 34175

（32）将所得税费用34175元结转至“本年利润”账户。

借：本年利润 34175

贷：所得税费用 34175 （转账凭证）

（33)结转本年利润102525元

借：本年利润 102525

贷：利润分配——未分配利润 102525 （转账凭证）

（34）按全年净利润提取法定盈余公积 借：利润分配——提取法定盈余公积 10252.5

贷：盈余公积 10252.5 （转账凭证）

（35）借：利润分配——未分配利润 10252.5

贷：利润分配——提取法定盈余公积10252.5 （转账凭证）