20**年审计工作要点

2015年审计工作要点

2015年审计部将紧紧围绕集团的全年工作目标和中心任务，继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，为不断提高集团经济发展质量和效益做出应有的贡献。针对目前实际情况,提出2015年工作计划如下:

一、 以经营业绩审计为中心，经济责任审计和专项审计相结合。

内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的年度经营业绩进行审计，通过经营业绩审计不仅是要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的 转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。

在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强年度效益审计，还应搞好年中审计，注重对下属企业负责人任中经营绩效的评价。具体有以下几方面的工作：

（一） 对下属企业经营业绩审计（年度审计）

通过对下属企业上一年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司决策层，作为对下属企业考核的依据。

通过对上一年度经营目标执行情况审计，发现经营过程中与内控管理中存在的问题，督促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。

（二） 结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行；

（1） 收入合同审计

分公司应以签订的有效合同为收入基础，对收入实行资金

集中管理，统一纳入集团资金管理系统，并入账核算。

因此对分公司的各项收入项目是否纳入资金管理系统和账

务核算系统，以及收入内控是否健全、有效进行审计。

（2） 各项成本费用支出审计

对分公司的成本及费用开支范围、标准、原始单据合法性

进行审计，以确定分公司成本费用支出的真实性、合法性、

合理性，配合推行“营改增”工作，力求最大限度的规避

税收风险。

（3） 对风险项目进行专项审计

对管理或资金出现问题的项目和项目核算不健全的项目要

重点关注，实施专项审计，了解项目真实的财务状况，及

早采取相应的措施，以避免发生不必要的损失。

二、 加强对审计意见落实情况的跟踪检查。

1、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。

2、对下发整改通知的分公司，要及时进行回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样地问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。

3、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。

三、扩大审计范围，摸索对B类公司审计试点，并逐步推广。

四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量；

1、目前审计部审计人员尚需加强，新的一年，需要进一步与相关部门密切配合，相互借力，并争取能充实审计队伍力量。

2、加强与各职能部门及分子公司负责人及相关部门联系沟通，让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是让分子公司负责人从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的基础。

3、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决存在的问题及困难，深层次了解企业经营情况，更好服务企业。

4、要对现有的内审人员进行业务培训，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。

总之，在今后的工作中，审计部在公司领导的重视和支持下，内部审计工作一定本着“监督服务、查错纠弊、促进管理”的宗旨，加强内部审计专业培训，提高专业水平，不断改进工作方法，进一步提高

监督与服务并重的理念，坚持实事求是，客观公正的工作态度，为促进集团全面健康发展做出应有的贡献。

江苏省建工集团审计部 二O一五年一月二十七日