内部控制-了解五个方面

索引号：BA-被审计单位：

截止日期：2012-12-31一、审计目标

从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险：1.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；2.被审计单位的性质

3.被审计单位对会计政策的选择和运用；4.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；5.被审计单位财务业绩的衡量和评价。

二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素（一）实施的风险评估程序

编制人：复核人：

编制日期：2012-11-29复核日期：2011-12-1

（二）了解的内容和评估出的风险1.行业状况

（1）所在行业的市场供求与竞争

被审计单位的主要产品是什么？所处什么行业？

被审单位主要产品为：模具、塑胶、五金制品、电子产品的开发、生产、装配及相关技术咨询；货物及技术进出口。

公司主要属于注塑行业，主要从事遥控器、DVD音响等产品的注塑件生产。行业的总体发展趋势是什么？

现代注塑生产企业属於劳动密集型与技术密集型的结合，半手工、半自动化生产模式。注塑加工企业的管理涉及面广，流程繁杂，函盖了塑胶原料性能、产品结构、模具结构、注塑机性能、注塑工艺调校、塑胶助剂(配色)、塑胶制品性能的测试、注塑件品质管制、注塑工程管理、现场车间管理及安全生产等多方面的知识。

全球化市场的形成，使得地球变的更加狭小，任何企业要生存和发展就必须面临激烈的竞争，所有的企业在竞争中就必须面对“优胜劣汰，适者生存”的游戏规则，而不论其原来的基础如何，这是公平的也是残酷的。

中国加入WTO以后，企业已清醒的认识到，所面对的对手将是那些世界级的；在新的形势下，企业就必须以主动的姿态参与全球市场竞争，并赢得竞争，而要赢得竞争，就要知己知彼，那麼世界级企业竞争优势又是什麼呢？我们最易看到的是产品和技术，而更多的则是管理理念和工具，还有服务意识！

由於国情的特殊性，我国逐渐转变成世界少有的产品加工大国，世界工厂的概念愈加显著，注塑业已进入了一个完全微利时代。降低成本、保

证品质、开发新品是微利时代赢得市场的唯一出路，也是企业从市场降价风暴中脱颖而出的最佳时机。

近年来由於塑胶原料大幅涨价，人工成本逐年上涨，行业的竞争日益加剧，以往那种“只要开机就赚钱”的时代一去不复返了，如果再加上管理不善，很容易导致生产效率低下，良率失控、原材料损耗巨大、经常性的批次报废或客户退货、模具问题影响正常生产、不能按期交货及安全生产事故等等一系列问题，从而经营无利润可言。

注塑生产的管理是一个系统工程，由於行业的特殊性，注塑企业在管理中相对繁杂，精细管理、控制成本才是企业唯一的出路，“精”是经营管理的关键环节，“细”是关键环节的主要控制点，精细化管理就是系统解决经营管理过程中的各关键环节及其主要控制点的匹配性，树立企业核心竞争力、实现长期经营目标是注塑行业发展的重要思路。

“2011年中国模具行业的销售收入达到1240亿元，同比增速达到14%。按45%的占比计算，目前我国塑料模具销售收入超过500亿元。”国际模协秘书长罗百辉表示，未来随着国内机械、汽车、家电、电子信息和建筑建材等国民经济支柱产业的快速发展，这一比例还将持续提高，塑料模具市场前景广阔。

　　同时，目前发达国家将塑料模具向我国转移的趋势进一步明朗化。由于模具行业是一个技术、资金、劳动力都相对密集的产业，我国的平均劳动力成本仅是美国的1/40-1/30。随着我国经济的快速发展，我国技术人才的水平也逐步提高，而工业发达国家塑料模具发展逐渐萎缩的趋势，也加速了这些国家把本国模具工业向工业和技术基础较好的国家转移。

　　深圳周边及珠江三角洲地区已经成为中国塑料模具工业最为发达、科技含量最高的区域。今后几年，随着全球制造业重心加快向我国转移，这些地区有可能在10年内发展成为世界模具生产中心。

行业处于哪一总体发展阶段（例如：起步、快速成长、成熟或衰退阶段）？

我国注塑机行业的科技大踏步进步，主要始于改革开放后技术引进。国内注塑机的水平，落后于国际水平。二十世纪八十年代，各个厂家根据各自的情况，采用各种方法，吸收国外先进技术，开发技术先进注塑机，为我国注塑机的更新换代作出了巨大的贡献，使我国注塑机赶上了国际先进水平，当时有的厂家吸收国外先进技术开发出了至今还具有国内先进水平的注塑机。测绘消化是引进技术的捷径，很多厂家走了这一条路。采用中外合资方法，是吸收国外先进技术，提高注塑机水平的又一有效途径。直接从工业发达国家有关公司引进先进技术，有利于系统化吸收国外先进技术。 WTO的加入，国外先进的技术越来越多进入我国，随之这些先进的技术的进入必将需要更多的高科技的塑料制品，高科技的塑料制品需要高性能的注塑机进行加工。与工业发达国家的注塑机相比，无论是技术水平还是品种，还有不小的差距。国产注塑机适应制品加工的自给率为45%，高挡制品加工基本上为进口注塑机，说明注塑机在我国还有很大发展空间。为使我国的注塑机行业适应塑料制品科技进步的需求，占有更大的市场，进入一个新的发展阶段。

我国注塑机的研究和制造还有大量的工作要做，决不能满足于现状，应清醒地看到和仔细分析我国注塑机的研究和制造业中与工业发达国家注塑机的研究和制造业的差距，应充分认识到塑料工业的发展趋势对注塑机的新的需求，否则我国注塑机的市场仍有可能出现二十世纪八十年代初那种国内注塑机市场被工业发达国家先进的注塑机占有的局面。现在工业发达国家在我国办的三资塑料制品加工企业，特别是独资塑料制品加工企业，国产的注塑机基本上进不了这些企业，其主要原因是国产注塑机的技术水平达不到这些企业的要求。

我国的注塑机从无到有、从小到大、从单一品种到多品种，有了长足的发展，特别是改革开放以来，我国注塑机的研究和制造业呈现出一片前所未有的新气象，我国注塑机的产量现成为世界上生产大国，为我国的塑料工业发展作出了巨大贡献。我国的塑料工业发展前景广阔，相比于工业发达国家的塑料工业，我国的塑料工业还处于初级阶段，注塑机加工塑料制品占塑料制品总量的三分之一，所以注塑机在我国发展前景广阔。 综上所述，我们认为注塑行业现正处于成熟发展期。市场需求、市场容量和价格竞争如何？

公司目前的业务量主要是受TCL家电产品产量的影响，目前受全球经济危机影响，消费类家电产品受到一定冲击，相对于其上游的注塑行业也受到一定影响，由于注塑业与现代很多行业的关联性很大，所以市场容量巨大，但同时由于行业处于成熟阶段，同业竞争激烈，价格竞争不可避免。

行业上下游关系如何？

由于公司客户相对单一，所以对于下游企业的议价能力不足，而上游原材料供应商众多，企业选择面较广。谁是被审计单位最重要的竞争者，他们所占的市场份额是什么？

所占比例

37.25%26.33%4.63%4.28%3.39%3.13%3.03%2.54%1.88%1.76%

与其它国内外竞争对手相比，本集团优势：广泛品牌认知度，信誉度及市场推广能力；高素质、稳定的客户基础；覆盖全球的航线、集装箱码头及物流服务网络；为客户提供“门到门“的综合性航运和物流服务，一体化经营业务模式创造的协同效应；具有丰富业务经验和卓越管理能力的管理团队；以及成熟的信息科技系统及电子商务平台等。1、品牌优势及市场推广优势

2、高素质、稳定的客户基础

3、覆盖全球的网络

4、提供综合性航运和物流服务，发挥协同效应

集团提供的一系列“门到门”的综合集装箱航运服务能更有效地满足客户需要，提升客户的忠诚度，并最大限度提升本公司的营利能力。同时，一体化经营的业务模式整合了各业务板块，保证了各板块的均衡发展。通过整合集装箱航运、集装箱租赁和物流业务，本集团能够创造和提升本公司下属公司之间包括优势互补及共享行业信息在内的协同效应。

此外，集团能够通过提供更多的物流增值服务，增强自身服务的吸引力，使现有业务得到更快发展。对于集团而言，公司的资本平台能够为集团发展多元化的融资渠道和强进的发展动力，集团能够充分利用集团的资本平台以及遍及全球的运营网络，拓展物流业务，从而进一步提升集团的价值。

综上所述，广泛的业务范围和一体化的经营模式可使集团为客户提供“门道门”的服务，有效控制各环节的成本，提升集团业务的协同效应和抗风险能力

5、管理团队经验丰富，公司治理水平卓越

集团自1993年成立以来，已经积累了多年的经验，本集团高级管理人员积累了经验，对国际及国内的市场变化和客户需求有十分深刻的了解和认识。

集团的管理团队在公司治理方面的成绩也得到了公众的肯定。6、成熟的信息科技系统及电子商务平台

主要竞争者在行业中的地位及优势：

与公司相比，公司的主要竞争对手如：中国对外贸易运输（集团）总公司、中远国际货运有限公司、中国物资储运总公司等在企业规模、业务背景、贷款融资、信息系统集成化等方面具有显著优势，但是由于上述企业均是大型企业集团，在人工成本控制、费用控制、企业活力等方面与公司相比略有不足，如中外运长航集团：

中国外运长航从1962年创建首个码头开始，目前已拥有自建码头20个，泊位56个，岸线长3797米，主要分布于东部沿海地区及沿江地区。码头的主要基础设施有岸吊、叉车、吊机等各种装卸机械，货物搬倒机械及车辆、计算机管理体系等。以码头为基地，通过与公司的船货代、汽运、CFS等业务紧密协作，为客户提供包括泊船，货物装卸、堆存、发运等一系列增值服务。2007年，中国外运长航码头总吞吐量突破250万TEU。凭借雄厚的资源及网络优势，通过对硬软件的持续改造和对服务质量的不懈追求，中国外运长航已成为国内杰出的内河码头网络公共服务商

港口物流受季节性影响较小。（3）产品生产技术的变化本行业的核心技术是什么？

现代物流是一种先进的组织形式与管理方式，集仓储、运输、装卸于一体，信息化、专业化、系统化、全程化的过程。现代物流的本质是采用系统的方法来降低物流总成本，以满足顾客总需求。

本行业的核心技术即在成本最小化的原则下为客户提供仓储、运输、装卸及综合性性息平台服务、辅助加工、物流管理咨询等；受技术发展影响的程度如何？

否

厦价[1993]价字节170号

注1：中海集运主要从事集装箱运输及相关业务，业务范围涉及集装箱运输、船舶租赁、揽货订舱、运输报关、仓储、集装箱堆场、集装箱制造

等。其中运输行业收入占到公司总收入的98%以上，码头收入仅为2%左右，在毛利率方面与公司的可比性不强；

注2：中国远洋的业务范围主要是：为国际和国内客户提供涵盖整个航运价值链的综合集装箱航运、码头、集装箱租赁及物流服务，其中：集装箱航运及相关业务收入约占总收入的49%，干散货航运及相关业务收入约占43%,集装箱码头及相关行业收入仅占1.5-2%左右(上述数据仅指集装箱码头收入部分),与公司不具有可比性;

注3:中外运贷代收入确认标准:收入於提供貨運代理服務時確認，一般來說與輸出貨物離開的日期和輸入貨物到達的日期相同。如果本集團實際上作為委托人為客戶安排運輸貨品時，應確認的收入一般包括承運人向本集團收取的承運費用。如果本集團實際上作為客戶的代理安排運輸貨品時，應確認的收入為本集團所提供的代理服務而收取的費用。

单位：人民币万元

中外运股份有限公司

分部收入1、货运代理收入2、船务代理收入

3、仓储码头服务收入4、其他收入

合计

分部利润1、货运代理利润2、船务代理利润

3、仓储码头服务利润4、其他利润

合计利润率1、货运代理2、船务代理3、仓储码头服务4、其他

2010年中期 1,683,135.40 29,481.10 70,417.80 217,239.90 2,000,274.202010年中期 25,663.40 14,636.50 19,396.80 -3,120.50 56,576.202010年中期

1.52%49.65%27.55%-1.44%

2009年 2,233,651.90 55,619.80 126,181.00 348,051.50 2,763,504.202009年 31,066.80 25,497.20 24,919.50 -33,570.60 47,912.90

2009年

1.39%45.84%19.75%-9.65%

2008年 2,899,132.00 67,519.80 123,388.30 417,575.90 3,507,616.002008年 36,022.20 28,883.00 26,693.30 -29,040.30 62,558.20

2008年

1.24%42.78%21.63%-6.95%

2010环比增长2009环比增长

566,309-665,4801,671-11,9007,3272,79343,214-69,524618,522-744,1122010环比增长2009环比增长10,130-4,9551,888-3,3866,937-1,77413,665-4,53032,620-14,6452010环比增长2009环比增长0.83%0.15%26.73%3.06%17.67%-1.88%3.39%-2.69%

备注

备注

备注

单位：人民币万元

分部收入

1、货运代理收入2、船务代理收入

3、仓储码头服务收入4、其他收入

合计

分部利润1、货运代理利润2、船务代理利润

3、仓储码头服务利润4、其他利润

合计

利润率

1、货运代理利润2、船务代理利润

3、仓储码头服务利润4、其他利润

2010年2009年2008年2010环比增长2009环比增长备注

2010年2009年2008年2010环比增长2009环比增长备注

2010年2009年2008年2010环比增长2009环比增长备注

2.法律环境及监督环境

（1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例

（1）有关经营海上运输及其相关辅助性业务的监管规定●有关经营资质的监管

《中华人民共和国国际海运条例》是中国规范进出中华人民共和国港口的国际海上运输经营活动以及与国际海上运输相关的辅助性经营活动的主要法律依据。根据该条例规定，从事国际船舶运输、无船承运业务、国际船舶代理、国际船舶管理、国际海运货物装卸、国际海运货物仓储、国际海运集装箱站和堆场等业务，必须接受交通部和有关地方政府交通主管部门的监督和管理，获得上述部门的批准和相应的资质证书。

在中国沿海、江河、湖泊及其它通航水域内从事水路运输和水路运输服务必须遵守《中华人民共和国水路运输管理条例》的规定，并须符合《国内船舶运输经营资质管理规定》中关于经营资质条件的规定。根据《中华人民共和国水路运输管理条例》的规定，设立水路运输企业及设立水路运输服务企业，须由交通主管部门审查批准并核发相应的许可证书。

从事国际货运代理业务，必须遵守《中华人民共和国国际货物运输代理业管理规定》及《中华人民共和国国际货物运输代理业管理规定实施细则》的规定同时，根据《商务部、国家工商行政管理总局关于国际货物运输代理企业登记和管理有关问题的通知》（商贸发[2005]32号）和《国际货运代理企业备案（暂行）办法》（商务部令2005年第9号），企业申请从事国际货物运输代理业务，不须再由商务主管部门进行资格审批，但需向商务部或商务部委托的机构办理备案。根据该规定，国际货物运输代理企业办理备案之后，可以作为进出口货物收货人、发货人的代理人，也可以作为独立经营人，从事国际货运代理业务。● 有关船舶、航线和运费的监管

根据《中华人民共和国传播登记条例》的规定，依据中国法律设立的主要营业场所在中国境内的企业法人的船舶均应依照该条例规定进行登记，取得船舶国籍证书、传播所有权等级证书。中国海事局是船舶登记主管机关，凡在或拟在中国登记的船舶，均应向船舶检验机构申请进行法定检验。船舶经检验合格后，船舶检验机构将按照规定签发相应的检验证书。

根据《中华人民共和国海运条例》，新开或停开国际班轮运输航线，或者变更国际班轮运输船舶或班期，应当提前十五日予以公告，并应当自行为发生之日起十五日内向国务院交通主管部门备案。经营国际班轮运输业务的国际船舶运输经营者的运费价格，应当按照规定格式向国务院交通主管部门备案。

● 有关海上安全的监管

在海上安全经营方面，我国颁布的主要法规有《中华人民共和国内和交通安全管理条例》和《中华人民共和国船舶和海上设施检验条例》。根据该等条例规定，中国籍船舶的所有权人或经营人，必须向船舶检验机构申请建造、定期检验；符合一定条件的船舶（从事国际航运的船舶、海上航行的乘客定额100人以上的客船、载重量1000顿以上的油船、滚装船、液化气体运输船和散装化学品运输船），必须向中国船级社申请入级检验。外国籍船舶在我国港口和沿海水域航行必须遵守《中华人民共和国对外国籍船舶国安里规则》、《海上交通安全》等法规，进出中国港口必须接受主管机关的检查，在缸内航行、移泊以及靠离港外系泊点、装修站等，必须由主管机关指派领航员领航

● 有关防止环境污染的监管、

交通部于1983年12月和2001年7月分别颁布了《中华人民共和国防止船舶污染海域管理条例》（以下简称“《船舶防污条例》”）和《中华人民共和国船舶安全营运和防止污染管理规则》。根据该等条例规定，在中华人民共和国管辖海域内的所有任何国籍船舶、外国籍船舶所有人及其它个人均须遵守《船舶防污条例》，不得违反《中华人民共和国海洋环境保护法》和《船舶防污条例》的规定排放油类、油性混合物、废弃物和其它有毒有害物质。根据《海洋环境保护法》和《船舶防污条例》的规定，符合一定条件的船舶（150总吨或以上的油轮、400总吨以上的非油轮和载运2000吨以上的散装货油的船舶），必须取得相应的船舶防污文书。国际航线的船舶还必须有《油类记录薄》及IOPP证书。

（2）有关物流业的监管规定

物流业涉及运输、仓储、搬运、包装、配送等诸多环节，主要的法律法规包括《中华人民共和国道路运输条例》、《道路货物运输及站场管理规定》和《道路危险货物运输管理规定》等。根据该等条例和规定，货运经营者应当使用符合国家规定标准的车辆从事道路运输经营；从事道路运输站（场）经营和道路危险货物运输经营的公司，还应当取得相关部门的运输许可，并配备专用设备和车辆，以及具有相应从业资格证的从业人员，并建立健全的业务操作规程核安全管理制度。

（3）有关港口的监管规定

《中华人民共和国港口法》是中国对于港口的规划、建设、维护、经营、管理的相关活动进行规范的主要法律依据。为了保证《港口法》中有关规定的贯彻落实，交通部制定了《港口经营管理规定》。根据该规定，从事集装箱码头的建设和经营业务的企业必须接受交通部和有关地方政府主管交通部门的监督和管理，并获得相应资质证书；从事危险货物管理的运营商还须取得《危险货物港口作业认可证》。

中国已经允许外商企业独资建设经营港口码头业务，项目审批需要经过企业名称登记、环保评估、行业主管部门专项审批、地方人民政府为经贸主管部门审查批准、到所在地技术监督局办理组织机构代码证等手续

（2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动

与其他行业一样，从事海上运输业务的公司须遵守相关反垄断法律。但是，集装箱航运业在美国及西欧的部分国家享有不同程度的反垄断豁免，班轮公会及运价协议受到反垄断豁免的保护。班轮公会和运价协议组织规定其会员共同遵守的最低运价。通过对船舶发航次数、船舶吨位和挂靠港口的限制，控制会员公司之间的竞争。但近年来，部分国家在反垄断政策方面要求更加严格，如欧盟近期决定从2008年10月18日其取消班轮公会的反垄断豁免权。反垄断豁免权的逐步取消，将对集装箱航运企业的合规性经营提出了更高的要求。B、国内监管政策

（1）有关经营海上运输及其相关辅助性业务的监管规定●有关经营资质的监管

《中华人民共和国国际海运条例》是中国规范进出中华人民共和国港口的国际海上运输经营活动以及与国际海上运输相关的辅助性经营活动的主要法律依据。根据该条例规定，从事国际船舶运输、无船承运业务、国际船舶代理、国际船舶管理、国际海运货物装卸、国际海运货物仓储、国际海运集装箱站和堆场等业务，必须接受交通部和有关地方政府交通主管部门的监督和管理，获得上述部门的批准和相应的资质证书。

在中国沿海、江河、湖泊及其它通航水域内从事水路运输和水路运输服务必须遵守《中华人民共和国水路运输管理条例》的规定，并须符合《国内船舶运输经营资质管理规定》中关于经营资质条件的规定。根据《中华人民共和国水路运输管理条例》的规定，设立水路运输企业及设立水路运输服务企业，须由交通主管部门审查批准并核发相应的许可证书。

从事国际货运代理业务，必须遵守《中华人民共和国国际货物运输代理业管理规定》及《中华人民共和国国际货物运输代理业管理规定实施细则》的规定同时，根据《商务部、国家工商行政管理总局关于国际货物运输代理企业登记和管理有关问题的通知》（商贸发[2005]32号）和《国际货运代理企业备案（暂行）办法》（商务部令2005年第9号），企业申请从事国际货物运输代理业务，不须再由商务主管部门进行资格审批，但需向商务部或商务部委托的机构办理备案。根据该规定，国际货物运输代理企业办理备案之后，可以作为进出口货物收货人、发货人的代理人，也可以作为独立经营人，从事国际货运代理业务。

● 有关船舶、航线和运费的监管

根据《中华人民共和国传播登记条例》的规定，依据中国法律设立的主要营业场所在中国境内的企业法人的船舶均应依照该条例规定进行登记，取得船舶国籍证书、传播所有权等级证书。中国海事局是船舶登记主管机关，凡在或拟在中国登记的船舶，均应向船舶检验机构申请进行法定检验。船舶经检验合格后，船舶检验机构将按照规定签发相应的检验证书。

根据《中华人民共和国海运条例》，新开或停开国际班轮运输航线，或者变更国际班轮运输船舶或班期，应当提前十五日予以公告，并应当自行为发生之日起十五日内向国务院交通主管部门备案。经营国际班轮运输业务的国际船舶运输经营者的运费价格，应当按照规定格式向国务院交通主管部门备案。

● 有关海上安全的监管

在海上安全经营方面，我国颁布的主要法规有《中华人民共和国内和交通安全管理条例》和《中华人民共和国船舶和海上设施检验条例》。根据该等条例规定，中国籍船舶的所有权人或经营人，必须向船舶检验机构申请建造、定期检验；符合一定条件的船舶（从事国际航运的船舶、海上航行的乘客定额100人以上的客船、载重量1000顿以上的油船、滚装船、液化气体运输船和散装化学品运输船），必须向中国船级社申请入级检验。外国籍船舶在我国港口和沿海水域航行必须遵守《中华人民共和国对外国籍船舶国安里规则》、《海上交通安全》等法规，进出中国港口必须接受主管机关的检查，在缸内航行、移泊以及靠离港外系泊点、装修站等，必须由主管机关指派领航员领航。

● 有关防止环境污染的监管、

交通部于1983年12月和2001年7月分别颁布了《中华人民共和国防止船舶污染海域管理条例》（以下简称“《船舶防污条例》”）和《中华人民共和国船舶安全营运和防止污染管理规则》。根据该等条例规定，在中华人民共和国管辖海域内的所有任何国籍船舶、外国籍船舶所有人及其它个人均须遵守《船舶防污条例》，不得违反《中华人民共和国海洋环境保护法》和《船舶防污条例》的规定排放油类、油性混合物、废弃物和其它有毒有害物质。根据《海洋环境保护法》和《船舶防污条例》的规定，符合一定条件的船舶（150总吨或以上的油轮、400总吨以上的非油轮和载运2000吨以上的散装货油的船舶），必须取得相应的船舶防污文书。国际航线的船舶还必须有《油类记录薄》及IOPP证书。

（2）有关物流业的监管规定

物流业涉及运输、仓储、搬运、包装、配送等诸多环节，主要的法律法规包括《中华人民共和国道路运输条例》、《道路货物运输及站场管理规定》和《道路危险货物运输管理规定》等。根据该等条例和规定，货运经营者应当使用符合国家规定标准的车辆从事道路运输经营；从事道路运输站（场）经营和道路危险货物运输经营的公司，还应当取得相关部门的运输许可，并配备专用设备和车辆，以及具有相应从业资格证的从业人员，并建立健全的业务操作规程核安全管理制度。

（3）有关港口的监管规定

《中华人民共和国港口法》是中国对于港口的规划、建设、维护、经营、管理的相关活动进行规范的主要法律依据。为了保证《港口法》中有关规定的贯彻落实，交通部制定了《港口经营管理规定》。根据该规定，从事集装箱码头的建设和经营业务的企业必须接受交通部和有关地方政府主管交通部门的监督和管理，并获得相应资质证书；从事危险货物管理的运营商还须取得《危险货物港口作业认可证》。

中国已经允许外商企业独资建设经营港口码头业务，项目审批需要经过企业名称登记、环保评估、行业主管部门专项审批、地方人民政府为经贸主管部门审查批准、到所在地技术监督局办理组织机构代码证等手续

（3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策

为缓解人民币升值压力，估计在热钱持续流入的背景下，国家对外进口的比重将会上升，未来公司进口部分的业务量将会显著上升。（4）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求

否

3.其他外部因素（1）宏观经济的景气度

世界经济启稳回升，但是现在来看仍然存在二次探底的可能性，随着经济结构调整的推进，估计未来国家的固定资产投资将会明显放缓，国家将会鼓励扩大进口，努力保持进出口额的平衡，以减少新增货币对通胀的影响；对于公司的业务量将逐步增涨；（2）利率和资金供求状况

2011年度随着国家通货膨胀的持续攀升，银行利率及存款准备金率持续走高，对于公司的融资情况构成不利影响，好在公司的自有资金相对充足，短期内不存在资金链断裂的风险。（3）通货膨胀水平及币值变动

随着国家稳健货币政策的出台，估计经济增速将会放缓，有效缓解经济过热现象的发生，通货膨胀压力将会逐步减轻，但是人民币汇率升值压力并未减轻，2011年人民币汇率逐步升值，截至12月份时，随着国内对房地产业的持续高压及中国资产泡沫面临破裂的现实，外资开始持续流出中国，有效缓解了人民币升值的压力。（4）国际经济环境和汇率变动公司的大量客户均是境外客户，均采用外币计价折算，故汇率波动对公司的影响十分巨大，由于在人民币持续升值的背景下，公司面临的汇兑损失风险较大。

三、被审计单位的性质

（二）了解的内容和评估出的风险1.所有权结构

（2）所有者和其他人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系

2.治理结构

(1）获取或编制被审计单位治理结构图

北京堆场、车队、报关行石家庄