20**年贵州注会[税法]:应纳消费税额考试题

2016年贵州注会《税法》：应纳消费税额考试题

一、单项选择题（共27题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、某公司年初资产负债率为45%，年末资产负债率为40%，年初所有者权益总额为8800万元，年末所有者权益总额比年初增加2000万元；当年实现净利润2550万元。则该公司当年度的资产净利润率为（）%。

A．14.17

B．15.00

C．15.94

D．26.02

2、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额60万元。其中化妆品销售额25万元，护肤护发品销售35万元，未分别核算。(2)设一门市部(非独立核算)，销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入11.7万元，划分不清两种产品收入金额。(3)7月20日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本2万元、成本利润率为5%，本企业无同类产品销售价格。(4)接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元(不含增值税)，其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。该护肤护肤品无同类产品销售价格。(5)7月30日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格2.8万元，关税税率为50%。(6)本月期初可抵扣的进项税额为93000元，并且未发生其他购进业务。根据以上资料，回答下列问题：本月该化学品厂涉及到的应缴纳的消费税共为（不包括应代收代缴的消费税）（）元。

A．219000

B．201000

C．228000

D．237000

3、李某2001年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。李某的稿酬所得应纳的个人所得税额为__元。

A．980

B．985.6

C．1120

D．1600

4、纳税人张某对某县地税局对其决定补税 9851700.30元不服，认为补税依据不充分，在依法经过复议后决定向县人民法院起诉，请求县人民法院判决撤销县地税局的补税决定，在案件审理期间，被告某县地税局作出书面决定，重新对纳税人核定补税8235068.45元，并书面告知审理此案的县人民法院。对此，原告纳税人张某接到重新决定补税文书后坚持不申请撤诉。人民法院经审查认为，被告原决定补税 9851700.30元的征税决定在具体适用实体税收规章文件、确定计税依据方面违法。对此，正确的处理是__。

A．裁定驳回起诉

B．判决撤销原征税决定

C．判决驳回原告诉讼请求

D．判决确认原征税决定违法

5、车辆购置税中不同类型应税车辆的最低计税价格是国家税务总局参照应税车辆__制定的。

A．市场交易价格

B．申报纳税时间的当月1日人民银行公布的人民币基准汇价折成人民币的进口价格

C．市场平均交易价格

D．成本+利润+税金(不含增值税)的组成价格

6、某酒厂外购已税酒精100万元(不含税)生产粮食白酒，共获取含增值税收入 175.5万元，则该日化厂应纳消费税为__万元。

A．43.875

B．18.875

C．32.5

D．12.5

7、下列项目中免征个人所得税的是__。

A．境外出差补贴

B．邮政储蓄存款利息

C．军人的转业安置费

D．出版童话作品的稿酬

8、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有__。

A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值取得的净收益

B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)

C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益

D．总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得

9、对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，其主要依据是__。

A．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得

B．该机构是否在我国境内外从事业务活动

C．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入

D．该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动

10、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。

A．与国有企业换房的外资企业

B．合作建房后出售房产的合作企业

C．转让办公楼的事业单位

D．继承房产的子女

11、某公司代雇员负担个人所得税，2000年4月支付给王某的工资为4000元，则王某的应纳个人所得税__元。

A．464.7

B．495

C．475

D．417.65

12、企业从被投资方分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按__确定投资所

得。

A．有关协议价格

B．被投资企业账面价值

C．该非货币性资产的公允价值

D．税务机关核定价格

13、下列关于行政诉讼的被告的确定说法正确的是__。

A．行政机关的内没机构或者派出机构在没有法律、法规或者规章授权的情况下，以自己的名义作出具体行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以该机构为被告

B．复议机关在法定期间内不作行政复议决定的，当事人对复议机关不作为不服提起诉讼的，应以复议机关为被告

C．当事人不服经上级机关批准的具体行政行为，向人民法院提起诉讼的，应以作出批准决定的行政机关为被告

D．原告所起诉的被告不适合的，人民法院应当裁定驳回起诉

14、王某2004年取得特许权使用费两次，一次收入为5000元，另一次收入为2500元，王某取得的特许权使用费应纳的个人所得税__元。

A．1200

B．1175

C．1140

D．1315

15、某企业2004年9月将以前进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元。发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口时关税税率20%。该企业2004年9月发生的上述业务应纳进U环节税金__万元。

A．4

B．8.08

C．12.8

D．13

16、税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的__。

A．社会剩余产品分配关系

B．社会剩余产品分配活动

C．社会产品分配关系

D．社会产品分配活动

17、如“应收账款”科目所属各明细科目期末出现贷方余额，应在__。

A．应付账款

B．预付账款

C．预收账款

D．其他应收款

18、某电器生产企业自营出口自产货物，2006年10月末计算出的期末留抵税款为6万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为__。

A．0

B．6万元

C．9万元

D．15万元

19、在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是__。

A．一次性列入成本费用

B．按照不少于3年的期限分期摊销

C．按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除

D．按照固定资产预计可使用年限分期摊销

20、以下关于行政合法性原则不正确的是__。

A．行政活动必须依据法律

B．行政行为必须证据充分

C．行政行为必须不能超越法定权限

D．行政行为不一定在法律规定的范围内实施

21、若投资利润总额为100万元，则风险报酬额是__万元。

A．65

B．70

C．75

D．80

22、某上市公司发生的下列交易或事项中，属于会计政策变更的是__。

A．因固定资产改良将其折旧年限由8年延长至10年

B．期末对按业务发生时的即期汇率折算的外币长期借款余额按期末市场汇率进行调整

C．年末根据当期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债调整本期所得税费用

D．投资性房地产核算由成本模式改为公允价值模式

23、化妆品公司应纳消费税为__。

A．81546.9元

B．83213.334元

C．83880元

D．63984.6元

24、由付款人负担个人所得税的情况下，如果适用累进税率的所得，应纳税所得额的计算公式为__。

A．应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准)÷(1-税率)

B．应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)

C．应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准)÷(1-税率)-速算扣除数

D．应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)-速算扣除数

25、某企业只生产一种产品。2008年4月1日期初在产品成本3.5万元；4月份发生如下费用：生产领用材料6万元，生产工人工资2万元，制造费用1万元，管理费用1.5万元，广告费0.8万元；月末在产品成本3万元。该企业4月份完工产品的生产成本为__万元。

A．8.3

B．9

C．9.5

D．11.8

26、本月应纳的增值税为__元。

A．21291

B．31491

C．20900

D．15800

27、某企业本月生产A产品25台，B产品40台，共同耗用甲材料3 600千克，甲材料单价5元。两种产品单位材料消耗量分别是56千克、40千克。采用定额比例法，B产品应分配的材料费用为__元。

A．8 000

B．8 600

C．8 400

D．9 600

28、河北某市外贸生产企业在2008年11月，计算出口货物应退税额10万元，免抵税额为0万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税__万元。

A．0

B．2.2

C．2.8

D．2

二、多项选择题（共27题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

1、下列关于消费税纳税环节的正确说法是__。

A．进口金戒指在进口环节缴纳消费税

B．进口化妆品在进口环节缴纳消费税

C．委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税

D．首饰厂销售给经销单位红光商场的金银首饰不缴纳消费税

E．珠宝厂家销售钻石饰品不征收消费税

2、下列支出中，不允许个体工商户所得税前列支的项目包括__。

A．缴纳的房产税

B．缴纳的个人所得税

C．赔偿金、违约金支出

D．对外投资支出

E．各种赞助支出

3、税法的解释通常指税法的法定解释。下列有关税法解释的表述中不正确的有__。

A．税收司法解释的主体是最高人民法院或最高人民检察院

B．税法行政解释与被解释的税法具有同等效力

C．按解释权限划分，限制或扩大解释是税法解释的主要形式

D．行政解释是指有关行政机关对相应税收法规做出的解释

4、税法实施细则第八十条第一款所述“直接用于投资举办其他外商投资企业”，包括__。

A．外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，未增加该企业的注册资本和经营资金

B．直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本

C．直接用于再投资增加已存在外商投资企业的注册资本

D．直接用于其他企业联合生产经营

5、雇员甲应纳税所得额为__元。

A．3600

B．3147

C．3947

D．3100

6、以下正确的是__

A．投资风险越大，投资者实际获得的风险报酬就越多

B．投资风险报酬的表示方法有投资风险报酬额和投资风险报酬率

C．投资风险报酬率是投资风险报酬额与投资额的比率

D．投资风险越大，意味着可能发生的损失越大

E．投资风险报酬的大小通常用投资风险报酬率表示

7、按照现行税收征管法规定，下列项目中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情况有__。

A．设置的账簿混乱，费用凭证不全

B．超过规定的申报期限

C．拒不提供纳税资料

D．纳税人申报的计税依据偏低，但有正当理由

8、注册税务师从事税务代理业务应承担法律责任的情形有__。

A．不履行代理职责给纳税人、扣缴义务人造成经济损失

B．超越代理权限使纳税人、扣缴义务人违反税收法律法规

C．纳税人、扣缴义务人弄虚作假使代理事项违反税收法律法规

D．未经纳税人、扣缴义务人授权的代理行为

9、下列有关追征税款的说法不正确的有__。

A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在 3年内追征税款和滞纳金

B．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款

C．对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征

D．对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

E．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

10、一般来说，全额累进税率有如下特点__。

A．计算简便

B．负担不公平

C．负担合理

D．计算复杂

11、对下列的__情形，税务行政复议机关应当决定不予受理。

A．申请人对税务机关的税收保全措施不服，没有缴清税款和滞纳金

B．申请人不具备申请资格

C．申请人已经向人民法院提起行政诉讼，人民法院尚未受理

D．不属于行政复议的受案范围

E．没有明确的被申请人和行政复议对象

12、按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有__。

A．最低计税价格的核定权限属于国家税务总局

B．所有非运输车辆实行法定免税

C．长期来华的专家购买2辆宝马轿车自用都可以免税

D．购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税

E．因质量等原因退货的，凭经销商的退货证明办理退税手续

13、下列关于车辆购置税征收管理表述正确的有__。

A．车辆购置税应在车辆上牌登记注册前的使用环节征收

B．购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税

C．纳税人购买自用的应税车辆，应自购买之日起60日内向车辆的上牌落籍地或落户地申报纳税

D．不需注册上牌的应税车辆，不需缴纳车购税

14、张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为__元。

A．1056

B．976

C．1160

D．1000

15、按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，下列说法正确的是__。

A．纳税人外购的不动产属于抵扣范围

B．不得抵扣的进项税等于固定资产原值乘以适用税率

C．总机构准予抵扣的进项税不得低于当年清缴增值税税额

D．享受增值税即征即退的纳税人，其进项税可以采取退税方式

16、2009年11月，甲企业委托乙企业(小规模纳税人)加工粮食白酒，甲企业提供原材料实际成本为7000元，支付加工费不含税2000元，另外取得税务机关代开的专用发票支付代垫材料价税合计500元。月末收回4000公斤粮食白酒，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税__元。

A．7371.36

B．6371.36

C．7375

D．6231

17、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有__。

A．雇员取得的半年奖、季度奖和双薪，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税

B．在某一纳税年度内，个人实际发生实缴税款超过抵免限额时，超过限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可以在以后纳税年度实缴境外税款低于抵免限额的部分中抵扣

C．纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税

D．按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金存入银行个人账户所取得的利息免予征收个人所得税

E．单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税

18、纳税人购买启用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格的，又无正当理由的，按照__征收车辆购置税。

A．市场价格

B．同类产品价格

C．最高计税价格

D．最低计税价格

19、下列各项中，属于资源税纳税人的有__。

A．开采原煤的国有企业

B．进口铁矿石的私营企业

C．以油页母岩炼制原油的个体经营者

D．开采天然原油的外商投资企业

E．购进铁矿石出口的企业

20、某纳税人2002年12月份取得收入1800元，若规定起征点为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为__元。

A．40

B．50

C．90

D．130

21、当月该企业购进两批小汽车零配件应确认进项税额__元。

A．685350

B．6817500

C．682100

D．685700

22、对房地产开发企业来说，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不包括__。

A．营业税

B．城市维护建设税

C．教育费附加

D．印花税

23、按照法律规定，下列关于地方性法规设定行政许可的限制说法正确的是__。

A．不得设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可

B．其设定的行政许可，不得限制其他地区的商品进入本地区市场

C．不得设定直接关系人身健康、生命财产安全等特定活动的行政许可

D．不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可

E．其设定的行政许可，不得限制其他地区的个人或者企业到本地区从事生产经营和提供服务

24、12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂，企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于12月31日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。企业涉及的会计处理包括__。

A．借：应付职工薪酬 1700

贷：应交税费—增值税检查调整 1700

B．借：营业外收入 5850

贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 850

其他业务收入 5000

C．借：营业外收入 5850

贷：应交税费—增值税检查调整 850

其他业务收入 5000

D．借：应交税费—增值税检查调整 2550

贷：应交税费—未交增值税 2550

E．借：应交税费—增值税检查调整 2550

贷：银行存款 2550

25、2006年12月31日乙公司对丙公司的长期股权投资的账面余额为__万元。

A．990

B．1065

C．1100

D．1175

26、本月应纳的增值税为__元。

A．21291

B．31491

C．20900

D．15800

27、某企业本月生产A产品25台，B产品40台，共同耗用甲材料3 600千克，甲材料单价5元。两种产品单位材料消耗量分别是56千克、40千克。采用定额比例法，B产品应分配的材料费用为__元。

A．8 000

B．8 600

C．8 400

D．9 600

28、河北某市外贸生产企业在2008年11月，计算出口货物应退税额10万元，免抵税额为0万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税__万元。

A．0

B．2.2

C．2.8

D．2