工程项目内部控制流程图表

企业内部控制指引 11——工程项目内控流程图表

11.1

工程立项控制

11.1.1 工程项目业务流程

1.工程项目业务流程与风险控制图 11-1 工程项目业务流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险

总经理 工程项目事项未经严 格审批,可能导致企 业遭受经济损失;工 程项目违反国家法律 法规,可能遭受外部 处罚、经济损失和信 誉损失 工程项目概预算编制 不当和执行不力,可 能造成工程项目建造 成本的增加 编制工程 项目概预算 提出预付款 支付申请 工程项目成本失控, 可能造成企业经营管 理效益和效率低下; 企业《工程项目变更 申请》未经相关部门 或中介机构(如工程 监理、财务监理等) 的审核,可能给企业 造成经济损失 接下页 审批 讨论工程项目变更的成本和可行性 D3 监督、控制 项目施工 提出《工程 项目变更 申请》 5 成立项目部 进行工程 项目决策 1 组织进行工程 项目立项研究 和可行性研究 2 根据需要履行 外部报批手续 3 选择工程 项目采购商 4 参与编制并 提出建议 开展项目 施工 D2 开始 提出工程 项目的需求 D1 工程部 项目部 相关部门 施工单位

阶 段

支付预付款

(续) 工程项目业务流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险

总经理 工程部 项目部 相关部门 施工单位

阶 段

接上页 重大工程项目变更资 料不进行及时、准确 的整理保存,可能导 致资料遗失,进而给 企业带来损失;工程 项目会计处理和相关 信息不合法、不真实 完整,可能导致企业 资产账实不符或资产 损失 验收 通过 通过 申请支付 剩余款项 支付 剩余款项 8 资料文件存 档 开展项目 后评估 进行相关 账务处理 未通过 根据意见 进行修理、 完善 7 参与 组织开展 单项和竣工 验收工作 6 提出单项 和竣工 验收申请

D3

D4

结束

2.工程项目业务流程控制表 11-1 工程项目业务流程控制

控制事项 详细描述及说明 1.工程部根据立项研究和可行性研究的结果编制《工程项目建议书》和《工程项目可行 性研究报告》 ,并提交总经理进行决策 D1 2.工程部根据工程项目是否需要政府主管部门审批或备案,履行相关的外部审批或备案 手续 阶 段 控 D3 制 6.单项工程完成后,施工单位可以申请项目部进行单项工程验收;整体工程完成后,施 工单位申请整体工程竣工验收 D4 7.财务部出纳负责办理工程项目剩余款项的结算和支付 8.财务部会计负责进行工程项目相关总账和明细账的账务处理工作 5.项目部主要对工程项目的成本、安全、质量、进度等进行控制 D2 4.财务部和其他部门对工程项目概预算的编制提出合理化建议 3.选择工程项目采购商一般通过公开招标的方式

 《工程项目决策管理制度》 、 《工程项目授权审批制度》 、 《工程项目概预算管理制度》

应建

 《工程项目变更管理细则》 、 《工程项目招标管理细则》 、 《工程竣工验收细则》

规范 相 关 规 参照 范 规范

 《工程项目质量管理条例》 、 《项目进度控制办法》  《企业会计制度》  《企业内部控制应用指引》  《企业会计准则——基本准则》  《中华人民共和国安全生产法》  《中华人民共和国建筑法》  《工程项目建议书》  《项目可行性研究报告》

文件资料

 《工程项目验收申请单》 、 《工程变更申请单》  《工程项目竣工验收报告》

责任部门 及责任人

 工程部、项目部、财务部  总经理、工程部人员、项目部人员、会计、出纳

11.1.2 工程项目审批流程

1.工程项目审批流程与风险控制图 11-2

工程项目审批流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险

总经理 工程项目决策失误, 2 可能造成资产损失或 资源浪费 指示相关 部门进行投 资机会研究 提出工程 项目的需求 3 汇总论证 结果并上报 进行工程 质量、 技术、 安全论证 D1 相关部门 开始 1 工程部经理 项目工程师 政府主管部门

阶 段

进行资金、 工程项目未经适当审 批或超越授权审批, 组织召开工程 项目投资会议 可能因重大差错、舞 并进行讨论 弊、欺诈而导致资产 审批 损失 准 审核 政策、 法律等 方面论证

4 组织编制 《项 目建议书》 报送政府主 对 提供资金、 管部门审批 5 D2

审批 准

记载工程项目各环节 业务开展情况的记录 审批 和凭证不全面,有虚 报现象,可能导致企 业资产账实不符或资 产损失 准

政策、法律 等建议 审核

组织工程项目 可行性研究 完善 《工程项 目可行性研 究报告》 7 启动工程项 目准备工作 资料存档 6 起草 《工程项 目可行性研 究报告》 审批 准 D3

结束

2.工程项目审批流程控制表 11-2

工程项目审批流程控制

控制事项 详细描述及说明 1.相关部门提出投资或工程项目的需求,提交《工程项目申请单》给总经理 D1 2.总经理收到《工程项目申请单》后,指示相关部门对项目进行投资机会研究 3.工程部经理汇总相关部门和项目工程师对工程项目的技术、安全和工程质量等的论证, 并上报给总经理 阶 段 上报给相关部门主管审核和总经理审批 控 5. 《项目建议书》得到政府主管部门审批后,工程部经理组织工程项目可行性研究的相关 制 工作 D3 6.项目工程师起草《工程项目可行性研究报告》 ,工程部经理进行补充完善 7. 《工程项目可行性研究报告》得到总经理审批和政府主管部门审批后,启动工程项目的 各项工作 相 关 规 范 应建 规范 参照 规范 D2 4.项目可行性论证经讨论得到论证后,工程部经理组织相关人员编制《项目建议书》 ,并

 《工程项目岗位责任制度》  《工程项目授权审批制度》 、 《工程项目决策管理制度》  《企业内部控制应用指引》  《企业会计准则——基本准则》  《工程项目申请单》

文件资料

 《项目建议书》 、 《工程项目可行性研究报告》

责任部门 及责任人

 工程部、相关部门  总经理、工程部经理、项目工程师

11.7

工程验收控制

11.7.3 工程竣工验收流程

1.工程竣工验收流程与风险控制图

工程竣工验收流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险

总经理 工程项目竣工验收不 及时,可能造成工程 建设成本增加;未经 审批就办理工程移交 手续,可能给企业带 来经济损失 审批 准 审核 配合单项 工程验收 审核 2 办理工程 移交手续 财务、技术 等部门参与 3 组织全面 工程项目 竣工验收 工程完工提 交《工程项 目竣工验收 申请单》 否 4 对不合格处 进行整改 D2 1 组织单项 工程验收 单项工程完 工, 提交 《工 程项目验收 申请单》 工程部经理 相关部门 项目经理 施工单位

阶 段

开始

D1

竣工验收未经严格审 核、审批,可能因重 大差错、舞弊、欺诈 而导致资产损失

合格 是 5

编制《工程项目 竣工验收报告》 工程项目竣工时,转 入固定资产的相关信 息不合法、不真实、 不完整,可能导致企 业资产账实不符或资 产损失 项目投入 使用 7 财务部将工 程项目转入 固定资产 D3 6 将竣工材料 报主管部门 备案

结束

2.工程竣工验收流程控制表 工程竣工验收流程控制

控制事项 详细描述及说明

1.项目部接到施工单位提出的《工程项目验收申请单》 ,根据建筑工程项目质量检验相关 D1 规定对单项工程项目进行验收 2.验收合格的项目,由项目经理代表企业同施工单位办理工程移交手续 3.项目经理受总经理授权组织企业内部相关部门、人员和外部勘察单位、设计单位、施 阶 工单位、监理单位等相关人员实施全面的工程项目竣工验收工作 段 D2 控 5.如果工程项目经过验收,符合设计及质量要求,由项目经理组织成立的验收小组编制 制 《工程项目竣工验收报告》 ,相关各方在验收报告上签字 6.项目部备齐竣工图表、工程总结及其他相关资料文件,根据相关规定,报相关政府主 D3 管部门审批 7.项目得到政府主管部门审批后,财务部办理固定资产移交手续,加强固定资产的管理 相 关 规 范 应建 规范 参照 规范 4.如果工程项目检验不合格,施工单位要对存在的问题进行整改

 《竣工决算审计制度》  《工程竣工验收细则》  国家或地方政府部门对安装工程竣工验收工作的相关规定  《企业内部控制应用指引》  《工程项目验收申请单》 、 《竣工验收计划》

文件资料

 《工程项目竣工验收报告》

责任部门 及责任人

 工程部、相关部门  总经理、项目经理、工程部经理

11.7.4 工程项目后评估流程

1.工程项目后评估流程与风险控制图

工程项目后评估流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险

总经理 后评估实施方案申请 未经严格审批,可能 因重大差错、舞弊、 欺诈而导致经济损失 审批 准 不进行工程项目的后 评估,可能导致工程 项目违规操作不被发 现,进而导致不能及 时消除问题,增加问 题解决成本;评估报 告的论证不规范、论 据不充分,可能导致 企业对工程项目不能 有效评估,进而影响 评估质量,增加评估 成本 未 通 过 审批 准通 过 收集评估所 需数据资料 开展 评估调研 3 比较预计 目标和实际 目标 组织论证 编写《工程 项目后评估 报告》 4 评估报告数据应用 协助 D2 提供相关的财务、人力资源 成本以及其他资料 工程部 开始 1 成立评估小组 2 制定《工程项目后 评估实施方案》 D1 评估小组 财务部 相关部门

阶 段

结束

2.工程项目后评估流程控制表 工程项目后评估流程控制

控制事项 详细描述及说明

1.工程部组织成立工程项目后评估小组,小组成员包括财务部、人力资源部以及其他相 关部门人员 D1 阶 段 控 制 D2 4.财务部运用评估数据进一步提高财务分析水平,人力资源部将评估数据作为人员绩效 考核的依据 相 关 规 范 应建 2. 《工程项目后评估实施方案》的内容包括后评估实施的时间、参与人员、工作事项、工 作成果等 3.评估小组对完工工程项目的经济性进行比分析较,将项目建议书、可行性研究报告提 出的预期经济目标与实际达成的目标进行对比,并得出结论

 《工程项目后评估制度》

规范 参照

 《企业内部控制应用指引》

规范

 《工程项目后评估实施方案》

文件资料

 《工程项目后评估报告》

责任部门 及责任人

 工程部、财务部、其他相关部门  总经理、工程部人员、财务部人员、其他相关部门人员


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