拟IPO企业内控体系建设工作思路

随着证监会要求拟上市公司进行财务自查以及抽调专业人员以抽查的方式复核相关数据，越来越多的企业撤回了拟上市计划。据统计，截至4月3日，2013年撤销IPO申请企业为166家。撤回申请的企业中，不乏内控不健全的企业，据对2011年IPO被否企业的原因分析，内控缺陷已然成为“三大硬伤”之一，随着五部委内控基本规范及其配套指引的不断推进，拟IPO企业完善内控体系已成为上市的必经之路。

如何建设内控体系？且听我道来。

首先，确定内控目标，组建项目团队。内控目标通常要结合企业的发展战略，项目团队包括领导小组和执行小组。领导小组一般包括公司各体系的高层管理人员，内控建设是“一把手”工程，最好让公司的老板或者类似比较有权威的高管担任领导小组组长。执行小组，不用说，是具体干活的人，包括各部门负责人，一般为总监或经理级人物，谁牵头谁担任组长，大部分企业是财务总监、董秘或内审负责人任组长。

第二，召开启动大会。会议流程，大致是领导讲话、内控知识培训、内控建设项目实施方案介绍等；会议的目的，主要起到普及内控知识、统一认识、安排工作的作用，同时也为以后的工作“约法三章”，通过领导讲话阐明内控的重要性，在一定程度上可以为以后的工作开展扫除部分“拦路虎”。

第三，展开调研。通过访谈、测试、召开座谈会等方式，了解各业务循环的管理状况，各关键控制点是否有控制措施、是否有相应的制度流程进行规范、制度流程的执行状况等，同时对照内控基本规范及其配套指引的相关要求，查找存在的缺陷，并形成记录，与当事人确认。调研结束，汇总各业务循环存在的内控缺陷，形成内控调研报告及内控缺陷汇总表。

第四，撰写成果。一是需要根据调研情况，对现有的组织架构、业务流程进行梳理，明确各部门、各岗位的职责，按照上市规范建立合规的组织架构。二是执行小组制定制度模版，通常需要包括：文字制度、流程图、表单等。三是执行小组指导各部门根据发现的内控缺陷完善现有的制度体系，形式上要统一，即与模版相同。跨部门的流程必须经过各部门充分讨论确定。最后，执行小组对各部门提交的制度流程进行审核、规范、汇总，形成公司的统一的内控体系文件，报公司有权主管审批后下发实施。通常规定一个3-6个月的试运行期，在试运行期内，收集制度存在的问题，试运行期结束修订制度正式下发。

第五，制度实施。再好的制度，如果不用，也是花架子，白费功夫。新的制度出台，必须做好相应的培训、宣传及动员，并同时配套一定的奖惩机制，以加强制度的推动执行。有的公司采取签订《责任状》的形式。

最后，企业是处在发展和变化之中，同样，企业面临的环境也在不断变化，可能遇到的风险也不是一成不变，内控体系建设是一项长期的工作，需要适时更新和调整。

内控体系建设是一个浩大工程，非以上寥寥数语所能涵盖完全，仅作为抛砖引玉之用，欢迎有志之士赐教。（本文来自：青衣）