银行财务共享管理模式探究
摘要:商业银行财务管理工作贯穿于银行经营活动的全过程。财务管理分散,核算主体过多,财务业务不集成,监控机制不完善,以及中间环节过多造成的信息流不畅和资源浪费严重影响了商业银行财务管理职能的发挥。近年,商业银行陆续掀起了以数据大集中为主线的信息化建设热潮。推行财务共享管理模式成为未来银行财务管理的主流趋势。 一、财务共享管理的现实意义 1.建立多层次、全方位的财务风险控制体系,提升财务风险控制能力。有效分离财务核算与财务管理职能,建立自上而下的全透明财务管理体系,即“决策分析层→管理控制层→核算操作层”,克服由于资源分散、监控力度不够所导致的财务风险问题。同时,依托财务管理系统,建立一套多层次、全方位、手段多元的风险控制体系,实现事前审批、事中控制、事后监控的全过程系统管理。 2.有利于促进资源优化配置。改变层层分配指标的资源配置模式,避免基层行的所得与所需不相匹配,并最终导致资源配置效率的低下。对财务管理实行集约化改革,可以通过集中或上收资金、费用和固定资产等财务资源的途径,在全行范围内统筹安排使用财务资源,对辖属机构费用支出按项目、机构、部门等进行多维度的专项分析,为资源配置提供丰富的依据,增强资源配置的全局性和科学性,提高投入产出效果。 3.完善财务监控手段,强化财务支出行为控制。加强对财务核算、资金流向、审批流程、财务授权等环节与过程的监控,有利于及时发现并纠正各分支机构在制度执行过程中存在的问题。依托系统对各支行每笔财务资金的动态等进行实时监测,能够对财务备用金账户资金、财务共享支付账户余额与流向进行实时有效的管理与控制。 二、银行财务共享管理模式 1.财务共享管理模式的理念 按照“效益最大化,成本最小化”的要求,以预算管理为导向,以信息系统为平台,以内部控制为手段,以业绩评价为依据,通过共享集中管理,实现扁平化管理,建立健全适应现代经营要求的银行治理结构和管理型会计核算新体系,全面推进银行稳定、持续、健康发展。 2.财务共享管理模式的目标 (1)经营核算层次上升,推进扁平化管理。建立决策分析层、管理控制层、核算操作层三级管理体系,重新划分各级职责,自上而下的全透明管理和监控信息,及时发现并解决各分支机构在财务管理中存在的问题。 (2)进一步明确财务管理的职能定位。切实推行“业务伙伴”的财务管理理念,通过抓好财务管理来促进业务发展,通过整合、突破能力束缚,实现整体统筹、动态管理,使银行所掌握的有限资源得到最佳配置,改善财务状况和经营业绩。 (3)协调各部门的整体联动作用。在将财务核算权集中、实现财务管理的物理集中基础之上,将关注的焦点由交易的过程和控制,转向提供决策支持,帮助银行高管运筹帷幄,实现财务管理的逻辑集中,最终实现全行高度的战略化分析和决策,增强商业银行的核心竞争力。 3.财务共享管理模式的流程 (1)建立制度约束。制定并下发财务共享核算、操作等规范性文件, 对各类费用列支制订详细的报销规定和归口管理部门,使账户管理、权限控制、审批流程等做到有章可循。 (2)科学、合理设置岗位。分工更加专业,坚持“不得兼做”原则,监管岗位和业务处理岗位分设,定期岗位轮换。同时订立各岗位的工作职责、明确责任,做到相互制约、相互控制。 (3)规范集中报账。操作人员严格按照流程及职责进行业务操作,逐笔严格审查,规范操作,坚决退回不合理、不规范的财务开支。对于特殊的业务,采用授权方式进行控制。 (4)建立定期对账机制。建立经费手工台账,定期核对,确保账务核算的准确;建立备用金对账制度,报账中心对各支行均按月发放余额对账单。 (5)定期检查指导。计财部门按制度要求定期对共享中心、各分支机构财务工作情况进行检查指导,以事后现场检查、手工核对、业务抽查等检查方式防控风险。 三、推行财务共享管理模式的准备工作 1.提高认识,相互协调,树立财务共享管理理念。财务共享管理是一项复杂的系统工程,涉及到银行的各个方面。各级领导及财务相关工作人员应充分了解实施财务共享管理的重要性,要有计划、按步骤逐步实施,各分支机构一把手的支持是财务共享管理取得成败的关键。 2.推行全面预算管理制度。全面预算管理可以促进预算工作的开展与完善,强化预算执行监督,预算一经批复,必须严格预算执行,确保预算的严肃性,减少银行的经营风险和财务风险,强化内部监督与控制。 3.合理制定财物报账定员定额标准。规范、全面制定银行财务报账标准,统筹考虑地区差异,使财务共享工作人员有章可循,同时为支行报销人员提供参考依据。以地区为单位,按照3年平均水平,合理制定人员工资、补助津贴、社会保障、公用支出、资产购置等统一标准。严格对照标准编制统一的银行预算。 4.加大财务核算系统支持力度。配套系统应满足财务共享管理要求,将财务制度、政策、内控原则、操作规范通过工作流程和权限参数设置融入到系统平台上,使各级财务人员在统一、规范的系统平台上完成财务预算、财务分析、成本控制、业绩考评等财务管理工作,为财务共享管控提供技术及系统支持。 以财务管理系统为平台实施银行财务共享管理工作改革,是财务管理乃至经营管理历程中的一个重要里程碑,必将对财务内控机制建设和财务管理体系建设起到巨大的推动作用,对银行治理机制建设产生深远的影响。银行应根据自身管理需要和实际情况,适时推行区域性乃至全行性财务共享改革,实现更大范围、更高层次的财务共享,为建设现代一流商业银行提供更加坚实的财务管理保障。
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