税务工作流程

税 务 工 作 流 程

国税（增值税、企业所得税） 地税（营业税及其附加费、增值税附加费、个人所得税、印花税、房产税、

土地使用税、车船使用税）

一、增值税

二、营业税及其附加费与增值税附加费

三、个人所得税

四、印花税

五、房产税及土地使用税

①申报流程同上申报流程。

②注意：房产税纳税时间为每年的4月1日至15日和10月1日至15日申报。4月15日前可以申报上缴上半年的房产税，也可以一次申报上缴全年的房产税。而10月15日前则申报上缴剩余下半年的房产税。

③房产税及土地使用税计算

房产税的计税基础为：所使用房产的原值，扣除30%余值后的价值金额；税率为：1.2%。 六、车船使用税

①申报流程同上申报流程。

②云南厂截至2010年6月30日，未曾申报过车船使用情况，并

未涉及过车船使用税。而2010年7月底，单位购入了一辆依维柯及一台汽车起重机，可能会涉及车船使用税，请咨询专管员，查阅相关书籍后及时上缴车船使用税。

七、企业所得税

① 采取网上申报方式，按季度申报，期限为于次月1日至15日。 ②操作流程

④年度结束后，次年根据税务局的通知及要求，登录网站云南省国家税务局网络服务平台（https://www.kmgs.gov.cn/por/login_psw.csp填写年度企业所得税汇算清缴表。

八、特殊事项 ㈠ 购买发票

⑴ 国税购买增值税及普通发票：官渡区国税局税务大厅办理 需本人持有“增值税专用发票购用人准许证”方可购买 需要提供材料：①发票验旧（检查）次报表

②增值税专用发票领购单

③增值税（专用发票）或普通发票领购薄

④税务登记证副本 ⑤金税IC卡

⑥增值税专用发票购用人准许证

注意：增值税专用发票每月最高可以购买50份，单次最高可以购买25份。普通发票每月最高可以购买25份，单次最高可以购买15份。

⑵ 地税购买“云南省收款专用发票”、“云南省其他服务发票”、“云南省建筑安装统一发票”： 三合营税务大楼3楼办理 需要提供材料：①购用发票申请表

②云南省发票领购本

③税务登记证副本

注意：根据需要选择购买的数量。

㈡ 增值税发票冲红：国家税务局办理

⑴当月开具的发票在当月可以作废，并重新开具。

⑵当月开具的发票错误，跨月时，只能先向税局申请开具红字冲销发票予以冲销后，再重新开具正确的蓝字发票。 冲红需要提供材料：

①纸质红字发票申请单，一式3份。具体开具方法详见机房电脑桌面“税金”文件夹中的“开票系统红字发票升级操作

手册”。

②通过软件导出的电子版本申请单。 ③发票抵扣联和发票联复印件各一份。 ④对方单位（购货方）拒收发票证明原件一份。

⑤我方单位（销售方）办理开具红字发票的申请，一式2份。 ⑥税务登记证副本原件及复印件一份。 ⑦税务局专管员的调查报告，一式2份。

⑶

㈣ 企业所得税减免：国税局所得税科办理

办理流程：根据相关文件精神及官渡区国家税务局所得税科要

求，提供所需的材料，办理企业所得税减免审批手续。审批手续办理完成后，方可减免企业所得税。

㈤ 残疾人个人所得税优惠：省地税直属征收局办理

需要提供材料：

①国家民政部门颁发的残疾证 ②申请人身份证 ③申请人个人申请一份 ④单位证明一份

㈥ 代扣个人所得税手续费：省地税直属征收局3楼办理

需要材料：①填写云南省地方税务局代征代扣税款结报单

②填写云南省代扣代收税款手续费领款单

②企业所得税在云南省地方税务局直属征收局进行申报，

按季申报，需要填写“企业所得税季度预缴纳税申报表（A类）”进行申报，申报流程同营业税申报流程。年度结束后，次年根据税务局的通知及要求，填写年度企业所得税汇算清缴表。