增值税+消费税+营改增练习题

增值税、消费税、营业税练习题

科室________ 姓名_________

题号

一

二

三

四

合计

得分

一、单选题

1.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。

A.当前市场价格

B.旧首饰折价

C.旧差价直接计算

D.实际收取新首饰的不含增值税的全部价款

2.在以下单位或者个人中，不是增值税纳税人的是（）。

A.进口固定资产设备的企业

B.销售商品房的公司

C.商业零售企业

D.生产销售煤炭的矿厂

3.下列行为中，属于混合销售行为的是（）。

A.某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门

B.某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物

C.某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售，又对外承揽安装工程

D.某商店既销售农产品，又销售日常生活用品

4.下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（）。

A.折让销售并开在同一发票上

B.以旧换新销售

C.还本销售

D.以物易物销售

5.下列行为不属于视同销售货物的是（）。

A.将自产的货物无偿赠送他人

B.将委托加工的货物无偿赠送他人

C.以自产的货物换取他人的货物

D.将购买的货物无偿赠送他人

6.某服装商店(属一般纳税人)直接从服装厂购进各种服装销售。2012年4月份购进各种服装价款40,000元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6,800元。该服装店当月不含税销售收入60,000元，当月应纳增值税税额（）元。

A.3,400

B.3,396.23

C.3,600

D.1,918

7.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。

A.收取的手续费

B.收取的包装物租金

C.收取的补贴收入

D.收取的销项税额

8.下列项目中，应征消费税的是（）。

啤酒屋销售的自制啤酒

土杂商店出售的烟火鞭炮

黄河牌卡车

销售使用过的小轿车

9.以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（）。

粮食白酒

酒精

黄酒

啤酒

10.从概念上看，我国的消费税属于（）。

A.一般消费税

B.总量消费税

C.特别消费税

D.收入消费税

11.纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳税款。

海关填发税款缴纳书次日起15日内

海关填发税款缴纳书之日起15日内

次月起7日内

次月起10日内

12.带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。

委托方交款的当天

委托方交货的当天

委托方材料入库的当天

受托方交货的当天

13.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。 发出货物的当天

收到货款的当天

合同规定的收款日期当天

双方约定的任一时间

14.以下不属于应收消费税的项目是（）。

高尔夫球

高尔夫球袋

C.高尔夫球杆握把

D.高尔夫车

15.下列各项中应当征收营业税的是（）。

A.邮局以外的单位销售首日封

B.邮局销售首日封

C.汽车修理厂提供汽车修理劳务

D.汽车制造厂生产汽车并销售汽车

16.某化工厂(一般纳税人)发生的下列（）业务，不准抵扣进项税额。

A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额

B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

C.购料时卖方转来的代垫运费（货票台头开给化工厂）

D.为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额

17.营改增范围内的甲公司为小规模纳纳税人，2013年8月提供技术咨询服务，收取68000元，当月应申报缴纳增值税（）元。

A.1980.58

B.3400

C.2040

D.3238.10

18.以下行业纳入营改增范围的有（）。

A.电信增值业务。

B.4S店的汽车清障.施救.牵引等业务

C.旅游景区的观光车.缆车.索道.游船等

D.图书.音像制品租赁

19.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。

A.12

B.24

C.36

D.48

20.财政部、国家税务总局将小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额（）万元（含本数）以下。纳税人提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的，应申请认定为一般纳税人。

A.160

B.240

C.800

D.500

二、多选题

1.一般纳税人销售货物适用13％税率的是（）。

A.销售图书

B.销售钢材

C.销售天然气

D.销售电视

2.下列销售行为，应征增值税的有（）。

A.销售电力

B.销售服装

C.销售房屋

D.销售计算机软件

3.纳税人向购买方收取的价外费用包括（）。

A.收取的手续费

B.收取的违约金

C.收取的运输装卸费

D.收取的销项税金

4.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.用于免税项目的购进货物或者应税劳务

B.将自产或委托加工的货物用于非应税项目，该货物在生产或加工过程中所耗用的购进货物或应税劳务

C.捐赠的货物在生产过程中耗用的购进货物或应税劳务

D.用于按简易办法征税项目的购进货物或应税劳务

5.归集和计算进项税额的法定有效凭证有（）。

A.购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票

B.进口货物由海关代征的增值税完税凭证

C.收购免税农业产品收购发票

D.购销货物时由运输部门开具的运费发票

6.下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有（）。

A.用自产应税消费品用于投资的

B.用自产应税消费品用于集体福利的

C.用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的

D.用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）直接销售的

7.消费税实行出口免税并退税的政策的企业包括（）。

A.外贸企业收购应税消费品直接出口

B.外贸企业受其他贸易公司委托出口应税消费品

C.外贸企业受生产企业委托出口应税消费品

D.外贸企业受其他外贸公司委托出口应税消费品

8.对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的是（）。

A.受托方代委托方补缴税款

B.委托方补缴税款

C.按受托方同类消费品价格补缴税款

D.一律组成计税价格补缴税款

9.以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收款日期的当天

B.纳税人资产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天

C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托方支付加工费的当天

D.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

10.关于消费税的说法正确的是（）。

A.某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税

B．零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购.委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款

C.对销售果酒收取的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征消费税

D.烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税.

11.营业税的特点是（）。

A.按行业大类设计税目

B.实行价外计税

C.以非商品销售额征税为主

D.计算简便，征收成本低

12.营业税转让无形资产是指转让（）。

A.非专利技术

B.著作权

C.土地使用权

D.商标权

13.营改增增值税纳税义务发生时间为（）。

A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天

B.纳税人提供应税服务并收讫销售款项。收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项

C.纳税人提供应税服务取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天

D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

E.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务

14.营改增应税服务中信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。包括（）。

A.软件服务

B.电路设计及测试服务

C.信息系统服务

D.业务流程管理服务

15.营改增试点中增值税税率正确的有（）。

A.提供有形动产租赁服务，税率为17%

B.提供交通运输业服务，税率为11%

C.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%

D.财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零

三、判断题

1.销售自己使用过的属应征消费税的机动车.摩托车.游艇，售价超过原值的，按照6%的征收

率减半征收增值税。（）

2.免税货物恢复征税后其免税期间进项税额不得从征税期销项税额中抵扣。（）

3.将自产货物无偿赠送他人，如果受赠者为一般纳税人，可以开具专用发票。（）

4.将购买的货物分配给股东或投资者的，应将该货物的进项税额作进项转出处理。（）

5.某企业（一般纳税人）销售食用植物油逾期未收回不再退还的包装物押金25000元，企业计算的销项税额为3632.48元。（）

6.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链，可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税。（）

7.白酒应纳消费税的计算，采取定额税率和比例税率双重征收形式。（）

8.批发应税消费品的单位，属于应纳消费品的纳税人。（）

9.手工卷烟不分征税类别一律按照36%的比例税率征税，同时按定额税率征税。（）

10.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品，既缴纳增值税又缴纳消费税。（）

11.营业税是我国地方税体系中的主体税种，是我国流转税体系中的次要税种。（）

12.营业税主要以非商品销售额为税基，所以其计税依据受纳税人成本.费用大小的影响。（）

13.纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有正当理由的，税务机关有权按规定核定其应税营业额。（）

14.只有单位自己新建建筑物后销售，其自建行为视为提供应税劳务，按建筑业税目征收营业税。（）

15.由于营业税是由国务院颁布的暂行条例，故不对外国企业和外国公民征收。（）

四、计算题

1.某电器商场为增值税一般纳税人，2012年6月发生下列业务，请根据资料计算该企业当月销项税额.进项税额.应纳增值税。

（1）向消费者销售电视机60台，收取含税收入210，600元。

（2）向某商店销售DVD机100台，不含税销价200元/台，价外收取储备费400元（不含税）。

（3）向某公司采用折扣方式销售洗衣机100台，不含税销售价为1200元/台，折扣率5%，销售额与折扣额在同一张专用发票上注明。

（4）将库存外购电视一批不含税销价10,000元，用于投资者应分配利润。

（5）购进商品一批，支付价款180,000元，税款30,600元，支付运费7,000元，发票已认证且认证相符。

（6）购进洗衣机200台，收到专用发票，支付价款20,000元，税款3,400元，专用发票未认证。

（7）支付生产用电费，取得专用发票，专用发票因揉搓无法认证，价款6,500元，税款1,105元。

（8）上月尚有留抵进项税额5,000元。

请计算本月应纳增值税是多少？

2.甲卷烟厂购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税23.8万元，支付运费8万元并取得货运企业运费发票.领用80%烟丝生产H牌卷烟，将10%的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费l.8万元、代垫的辅助材料0.2万元、增值税0.34万元。

请计算丙企业应代收代缴消费税是多少？

3.2013年8月北京新正运输公司（一般纳税人）发生如下业务.取得运输收入100万元（现金），其中现金支付给北京越通运输单位（一般纳税人）30万元，取得增值税专用发票；现金支付给上海智耕运输公司（小规模纳税人）20万元，取得增值税代开专用发票，现金支

付给石家庄俊坤物流公司 35万元现金，取得增值税普通发票，另外取得货运代理收入40万元现金。如果企业在会计账簿中单独核算上述收入和成本，并且不考虑本月取得的增值税其他进项税额。

请计算8月的应纳增值税?