试算平衡和银行存款余额调节表的练习

试算平衡的练习

例：甲公司20×9年4月份发生以下经济业务：

1、4月5日获得乙公司追加投资100 000元，存入开户银行。

2、4月8日，甲公司向供应商购入原材料一批，价值20 000元，货款暂欠，材料已验收入库。

3、4月15日甲公司以银行存款支付上月所欠购原材料款10 000元。 4、 4月17日投资者丙收回投资100 000元，用银行存款向其支付。 5、4月21日，从银行提取现金2 000元备用。

6、4月28日向工商银行借入一年期借款20 000元用于归还前欠材料款。 7、经批准企业用盈余公积50 000元转增资本。

8、经批准将企业原发行的10 000元应付债券转为实收资本。

编制分录：

1、借：银行存款 100000 2、借：原材料 20000

贷：实收资本-乙 100000 贷：应付账款 20000 3、借：应付账款 10000 4、借：实收资本-丙 100000 贷：银行存款 10000 贷：银行存款 100000 5、借：现金 2000

贷：银行存款 2000

6、借：银行存款 20000 借：应付账款 20000

贷：短期借款 20000 贷：银行存款 20000 7、借：盈余公积 50000 8、借：应付债券 10000

贷：实收资本 50000 贷：实收资本 10000 本期发生额试算平衡表

余额试算平衡表

银行存款余额调节表

例、 2008年6月30日银行存款日记账余额为413280元，银行对账单余额为418900元。经逐笔核对，双方记账均无差错，但发现有下列未达账项：

（1）6月28日，企业收到转账支票一张，计46800元，企业已作存款收入入账，但尚未到银行办理入账手续，银行尚未入账。

（2）6月29日，企业开出转账支票一张，计70200元，用以支付供货单位账款，企业已作存款付出入账，但支票尚未到达银行，银行尚未入账。

（3）6月30日，银行计算应付给企业存款利息800元，银行已登记入账，作为企业存款的增加，而企业未收到收款通知，尚未入账。

（4）6月30日，银行代企业付水电费18580元，银行已登记入账，作为企业存款的减少，而企业尚未收到付款通知，尚未入账。