审计学基础教学大纲

审计学基础 教学大纲

教材名称：审计学管理 适用专业：会计电算化 教学学时：64

编写者：XXX

一、课程的性质与目标

《审计学》是会计学专业课程体系中的一门必修的主干课程。学习本学科的目的，在于掌握审计学的基本概念、基本理论、基本方法，熟悉整个审计程序，掌握基本审计技能，使学生能够利用审计原理和方法分析案例，提高处理现实问题的能力，为将来从事实际工作打下基础。

二、课程的主要内容及基本要求

第一章 审计的基础认知

[知 识 点]审计的产生和发展，审计的定义、职能及作用，审计组织的一般结构，注册会计师审计和政府审计的发展，会计师事务所的类型及业务范围，注册会计师审计和政府审计的区别，内部审计的发展。

[重 点]审计的起源和发展、审计的定义、职能及作用

[难 点]审计的产生和发展的动因。

[基本要求]通过本章学习，理解审计的产生和发展的动因，审计的定义、职能及作用，了解审计组织的一般结构。为学习后面各章节打下扎实的基础。

[实践与练习]

1. 审计的产生和发展的动因？

2. 如何理解审计的定义？审计有哪些职能？

第二章 审计职业规范与法律责任

[知 识 点]审计规范的含义及作用，中国注册会计师职业道德规范的的基本框架及主要内容，独立审计准则，审计质量控制，我国注册会计师的法律责任，审计人员法律责任的成因，审计人员如何避免法律责任等等。

[重 点]中国注册会计师职业道德规范的的基本框架及主要内容，我国注册会计师的法律责任，审计人员法律责任的成因，审计人员如何避免法律责任等。

[难 点]中国注册会计师职业道德规范的的基本框架及主要内容，如何理解审计人员法律责任的成因，审计人员如何避免法律责任。

[基本要求]通过本章学习，理解职业道德规范的含义及作用，中国注册会计师职业道德规范的的基本框架及主要内容，了解审计人员需要承担的法律责任有哪些，理解并掌握审计人员法律责任的成因，审计人员如何避免法律责任。

[实践与练习]

1. 鉴证业务、或有收费的含义。

2. 职业道德的含义

3. 造成注册会计师法律责任的主要原因有哪些

第三章 审计计划与实现

[知 识 点]总体审计策略和具体审计计划的内容，审计证据的概念、特性、分类及作用，审计证据的收集技术，审计程序与审计证据的关系，审计工作底稿的含义，审计工作底稿的基本格式及三级复核制度，审计工作底稿的常用审计标识符号，，审计工作底稿的作用。

[重 点] 总体审计策略及具体审计计划的编制，审计证据的收集技术，审计工作底稿的基本格式及编制，审计工作底稿的三级复核制度；审计工作底稿的归档、所有权和保管。

[难 点]审计程序与审计证据的关系，审计工作底稿的基本格式及编制，审计工作底稿的三级复核制度。

[基本要求]通过本章学习，理解总体审计策略和具体审计计划的内容理解审计证据的概念、特性、分类及作用，审计程序与审计证据的关系；掌握审计证据的收集技术。

[实践与练习]

1. 总体审计策略及具体审计计划的内容包括哪些？

2. 重要性的含义是什么？如何理解重要性与审计风险及审计证据的关系？

第四章 认识审计重要性与风险

[知 识 点] 重要性的含义及重要性与审计风险，审计风险的含义及审计风险的构成要素、审计风险要素之间的关系。

[重 点] 审计风险的含义及审计风险的构成要素、审计风险要素之间的关系。

[难 点] 审计风险的含义及审计风险的构成要素、审计风险要素之间的关系。

[基本要求]通过本章学习，了解审计的重要性，审计风险的含义及审计风险的构成要素、审计风险要素之间的关系。

[实践与练习]

1. 什么是审计的重要性和审计风险？

2. 简述重大错报风险和检查风险的相互关系？

第五章 风险评估与应对

[知 识 点]分析评估的含义，风险应对的含义。

[重 点]了解风险评估含义及程序，掌握评估重大错报风险的方法。

[难 点]了解风险应对的含义及程序。

[基本要求]熟练掌握控制测试与实质性程序的应用。

[实践与练习]

1. 什么是风险评估？

2. 什么是风险应对？

第六章 进行审计抽样

[知 识 点]审计抽样的基础认知，审计抽样的一般过程，属性抽样审计，变量抽样审计

[重 点]审计抽样的一般过程，属性抽样审计，变量抽样审计

[难 点]属性抽样审计，变量抽样审计

[基本要求]掌握确定样本规模、评价抽样结果的具体方法。

[实践与练习]

1. 审计抽样有哪些种类？

2. 什么是属性抽样审计，变量抽样审计？

第七章 销售与收款循环审计

[知 识 点]销售与收款循环涉及的主要业务、会计凭证及账户，销售与收款循环的审计目标，被审单位销售与收款循环的相关内部控制要点，对被审单位销售与收款循环的相关内部控制进行控制测试，在销

售与收款循环中重要性水平的确定及常见重大错报风险，主营业务收入的实质性测试，应收账款与坏账准备的实质性测试。

[重 点]销售与收款循环的审计目标，涉及的主要业务、会计凭证及账户，相关内部控制要点及控制测试，重要性水平的确定及常见重大错报风险；应收账款与坏账准备的实质性测试试。

[难 点]对被审单位的相关内部控制进行控制测试，重要性水平的确定及常见重大错报风险，主营业务收入、应收账款与坏账准备的实质性测试。

[基本要求]通过本章学习，理解销售与收款循环审计的特性，财务报表审计的目标和范围，掌握重要性水平的确定及在该循环中常见重大错报风险，如何对该循环的内部控制进行测试；掌握主营业务收入、应收账款等相关账户的审计程序和方法。

[实践与练习]

1. 销售与收款循环的主要业务有哪些？

2. 销售与收款循环的内部控制要点是什么？如何对其进行控制测试？

3. 如何进行应收账款的函证？

4. 试述主营业务收入的实质性测试的程序？

5. 试述应收账款和坏账准备的实质性测试的程序？

第八章 采购与付款循环审计

[知 识 点]采购与付款循环涉及的主要业务、会计凭证及账户，采购与付款循环的审计目标，被审单位采购与付款循环的相关内部控制要点，对被审单位采购与付款循环的相关内部控制进行控制测试，在采购与付款循环中重要性水平的确定及常见重大错报风险，应付账款的实质性测试，物资采购的实质性测试，固定资产的实质性测试等。

[重 点]采购与付款循环的审计目标，涉及的主要业务、会计凭证及账户，相关内部控制要点及控制测试，重要性水平的确定及常见重大错报风险，物资采购的实质性测试，应付账款的实质性测试，固定资产的实质性测试。

[难 点]对被审单位的相关内部控制进行控制测试，重要性水平的确定及常见重大错报风险，应付账款的实质性测试，物资采购的实质性测试，固定资产的实质性测试。

[基本要求]通过本章学习，理解采购与付款循环审计的特性，财务报表审计的目标和范围，掌握重要性水平的确定及在该循环中常见重大错报风险，如何对该循环的内部控制进行测试；掌握应付账款、固定资产等相关账户的审计程序和方法。

[实践与练习]

1. 采购与付款循环的内部控制要点是什么？如何对其进行控制测试？

2. 试述固定资产的实质性测试的程序？

3. 应付账款是否需要函证？若需要函证，如何选择函证对象？

4. 如何查找未入账的应付账款？

5. 应收账款函证与应付账款函证有何异同？

第九章 生产与仓储循环审计

[知 识 点]生产与仓储循环审计的特性，生产与仓储循环审计的测试目标，生产与仓储循环涉及的会计凭证及账户，该循环的内部控制要点，控制测试，重要性水平的确定及常见重大错报风险，销货成本的实质性测试，存货的实质性测试。

[重 点]控制测试，重要性水平的确定及常见重大错报风险，销货成本的实质性测试，存货的实质性测试。

[难 点]对该循环内部控制进行控制测试，销货成本的实质性测试，存货的实质性测试。

[基本要求]通过本章学习，理解生产与仓储循环审计的特性，生产与仓储循环审计的测试目标；掌握重要性水平的确定及常见重大错报风险，销货成本的实质性测试，存货的实质性测试。

[实践与练习]

1. 生产与仓储循环涉及哪些主要账户？

2、生产与仓储循环的审计目标是什么？

3. 试述销货成本的审计目标及审计程序？

第十章 筹资与投资循环审计

[知 识 点]筹资与投资循环的特性及测试目标，筹资与投资循环审计涉及的主要业务、会计凭证及账户，筹资循环的实质性测试，投资循环的实质性测试；该循环中重要性水平的确定与常见重大错报风险的评估等。

[重 点]筹资循环的实质性测试，投资循环的实质性测试，该循环中重要性水平的确定与常见重大错报风险的评估。

[难 点]重要性水平的确定与常见重大错报风险的评估

[基本要求]通过本章学习，理解筹资与投资循环的特性及测试目标，筹资与投资循环审计涉及的主要业务、会计凭证及账户，理解并掌握筹资循环的实质性测试与投资循环的实质性测试的方法，掌握该循环中重要性水平的确定方法及常见重大错报风险的评估。

[实践与练习]

1. 筹资与投资循环涉及的主要业务与账户？

2. 筹资与投资循环常见重大错报风险有哪些？

3. 筹资与投资循环审计的具体目标是什么？

4. 试述实收资本、资本公积与盈余公积的审计目标和主要审计程序？

5. 如何对长期股权投资账户进行审计？

第十一章 货币资金审计

[知 识 点]货币资金的内部控制，库存现金的审计目标和监盘程序，银行存款的审计目标及实质性程序，货币资金审计涉及的主要业务、会计凭证及账户，货币资金的相关内部控制要点。

[重 点]库存现金的监盘程序；取得并检查银行存款余额调节表；函证银行存款余额；货币资金的相关内部控制要点。

[难 点]库存现金的监盘程序；取得并检查银行存款余额调节表；函证银行存款余额。

[基本要求]通过本章学习，掌握货币资金的内部控制，掌握库存现金的审计目标和监盘程序，掌握银行存款的审计目标及实质性程序，熟悉货币资金审计涉及的主要业务、会计凭证及账户，了解货币资金的相关内部控制要点。

[实践与练习]

1. 库存现金和银行存款的内部控制有哪些？

2. 库存现金和银行存款的审计目标分别是什么？

3. 库存现金监盘程序的步骤有哪些？

4. 审计人员取得银行存款余额调节表后应检查哪些内容？

5. 函证银行存款能实现哪些目标？

第十四章 终结审计与其他鉴证业务

[知 识 点]特殊项目审计，审计终结，审阅与验资。

[重 点] 特殊项目审计

[难 点] 审计终结

[基本要求]通过本章学习，理解审计报告在整个审计工作中的地位和作用，知道审计报告的分类及作用，理解并掌握影响审计意见的要素，了解审计报告的编制要求及相关管理规定。

[实践与练习]

1. 特殊项目审计包含哪些内容?

2. 如何编制差异调整表和试算平衡表？

三、考核模式与成绩评定办法

课程的考核方式采用百分制，平时（含作业、学习态度、遵守学习纪律）占40%，期末占60%。

四、选用教材和主要参考书

教材：王昕 《审计学基础》北京邮电大学出版

主要参考书：1.2008、2009、2010年度注册会计师全国同一考试辅导教材《审计》

2. 《中华人民共和国审计法》

3. 《中华人民共和国注册会计师法》

4. 中国注册会计师执业准则