审计_第五章 职业道德基本原则和概念框架_20**年版

1、A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 下列有关A注册会计师独立性表述正确的有（ ）。

A:仅要实质上保持独立

B:仅要形式上保持独立

C:实质上和形式上都要保持独立

D:没有要求

答案:C

解析:审阅业务属于有限保证的鉴证业务。注册会计师执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，应当从实质上和形式上保持独立性

2、下列人员属于A注册会计师近亲属的有（ ）。

A:A的父母

B:A的外祖父母

C:A的外孙子女

D:A的兄弟姐妹

E:

答案:A,B,C,D

解析:近亲属是指配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女。

A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

下列关于A注册会计师专业服务的收费的说法不正确的有（ ）。

A:收费取决于审计意见的类型

B:收费低于其他会计师事务所的报价

C:支付给业务介绍人丁某一笔数额较小的介绍费

D:收费以提供服务所需的时间为基础计算

E:

答案:A,C

解析:除法律规定外，注册会计师不得以或有收费方式提供鉴证服务，收费与否或收费多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。注册会计师不得向客户或其他方支付业务介绍费。

4、A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 下列情形中，A注册会计师应告知客户的有（ ）。

A:A所在的会计师事务所的商业利益可能与K公司存在利益冲突

B:A所在的会计师事务所的业务活动可能与K公司存在利益冲突

C:A同时为K公司的竞争对手G公司提供服务

D:A同时为K公司所在的行业中的F公司提供服务

E:

答案:A,B,C,D

解析:

下列情形中，A注册会计师不违反保密性原则的有（ ）。

A:在法律诉讼过程中为诉讼准备文件或者提供证据

B:向监管机构报告发现的K公司的违法行为

C:接受注册会计师协会的质量检查

D:答复监管机构的询问和调查

E:

答案:A,B,C,D

解析:

6、下列属于具体业务层面应对可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素的防范措施有（ ）。

A:由鉴证业务项目组以外的B注册会计师进行复核

B:与K公司治理层讨论有关的职业道德问题

C:向K公司治理层说明提供服务的性质和收费的范围

D: 向K公司审计委员会、监管机构咨询

E:

答案:A,B,C,D

解析:

7、与K公司管理层沟通时，A注册会计师的下列行为中属于被禁止的有（ ）。 A:贬低前任注册会计师的工作

B:暗示有能力影响甲公司的决策

D: 声称已取得执业资格证书，实际情况是已通过考核，但证书尚未发放 E:

答案:A,B,C,D

解析:选项D属于“作出其他欺骗性的或可能导致误解的声明”。

8、下列情形中，会产生密切关系的不利影响的有（ ）。

A:A的弟弟是K公司的财务总监

B:A的儿子是K公司的成本会计员

C: K公司的董事丁最近曾是会计师事务所的合伙人

D:A所在的会计师事务所推介K公司的股份

E:

答案:A,B,C

解析:D属于过度推介导致不利影响。