应收账款对账制度
文件编号
XS-WI-ED02
深圳市旭升光学科技有限公司
shen zhen xu sheng optical technology co.,ltd
生效日期 修订日期 版 页 本 码
2013.09.01
/ A/0
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文件名称 制订部门
应收账款对账制度 业务部
一.目的 为加强公司对应收账款的全面管理,真实、准确、完整核算应收款项,加速资金周转和货 款回笼,减少坏账损失,规范公司应收账款业务处理,特制定本制度。 二.范围 适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。 三.定义 应收账款:指企业因销售商品、产品或提供劳务等,应向购货单位或接受劳务的单位收 取的款项及代垫的运杂费等。 四.职责 财务部 1.财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录,监督管理货款回收。 2.负责本公司应收账款的日常管理与控制。 业务部 1.负责处理客户管理,签订合同、执行销售政策和信用政策。 2.负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批等。 五.内容 (一)应收账款处理流程: 1.客户资料的新建和维护: 按业务部批准客户资料表新建和更新表,新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用 额、开款信息、账号信息等相关资料。并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。 财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。 2.开具发票确认收入: (1)具体业务财务收入确认条件: 销售定单、发货单(客户或授权人员签字)、发票(按合同条件确定的时点和条件开具)。 (2)具体开具发票的流程: 核对销售定单、发货单: a)核对公司的销售定单、发货单据,与客户沟通对账,主要核对数量和价格是否相符。 b)开具发票:核对正确后开具增值税发票或普通发票、外销发票等。 c)寄送发票给客户:并将上述发票、发票签收单等相关收款单据及时交到客户处,确认 客户收到相应的发票。 (3)会计处理:及时按发票及时进行账务处理。 (4)收款销账: 出纳在收回货款后,由往来会计向客户直接或销售部要求客户付款明细,按发票对应收账 款进行及时的核销。 (5)月未结账对账: a)月未销售数量的核对:结账前与成本会计一起核对本月的所有销售产品的数量和出仓数 量,对平后结账; b)月未销售单价的核对:结账前按客户核对本月所有开具发票的价格; c)对仓库本月出货单签收原件进行核对;
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文件名称 制订部门
应收账款对账制度 业务部
d) 库存盘点。仓储部门应每月对库存实物进行盘点,财会及业务部应定期稽核,做到账实、 账账相
符,对差异情况应及时查明原因并报告相关领导。 (6)客户对账单: 按销售合同的相关客户收款账期等收款条件,月未出具明细到发票的应收账款对账单发给 客户进行核对。 (7)逾期货款催收: 每周对客户逾未付款部份发票,及时将相关信息提交相关部门,并配合相关部门与客户沟 通或运用相关手段如停货等,将相关货款及时催回。 如以上措施还未收回货款,将交由公司法律顾问处理。 3、销售退回与折让的处理:销售退回与折让应经相关领导按《权责指引》审批后办理。退 回货物由品质部检验和仓储部清点(计量)后入库。财务部依据检验证明、退货接收报告以 及退货方出具的退货凭证等办理相应的退款事宜和账务处理。 六.附件 1.应收账款流程 2. 催款单 附件 1 应收账款流程 输出 序 流程 工作内容及要求 负责人 (记录、报表及 号 步骤 文件) 1、业务部应建立客户档案,做好客户的资 信调查,为信用评价提供完整的科学的依 据。主要调查客户的品质、能力、资产、持 续经营等要素,并进行综合信用等级评价。 2、按规定流程办理合同审批,财务部经理 对合同约定的结算金额、结算方式、收款和 开票约定、违约责任等条款要认真审核,严 格把关。 1、财务部审核合同、发货单及做销售台帐 报表; 应收 二 款项 管理 2、财务部审核无误后开发票,确认销售收 入和应收账款,做凭证记帐; 3、客户付款,财务部收到付款入账,冲减 应收账款并更新记录; 4、财务部门组织业务部门每月与外部单位 或个人对账 财务部
销售 一 合同 建立
业务部 财务部
销售合同
销售台帐报表或 应收账款明细表 输入总帐系统 销售发票
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账龄 分析 催收 欠款 完成 结算
应收账款对账制度 业务部
三
财务部编制应收账款明细、账龄报表
财务部
销售台帐报表或 应收账款明细表
四
财务部检查客户是否按合同规定按时付款, 如果逾期, 转业务部催收账款并控制后续发 货维护等
财务部 业务部
销售台帐报表或 应收账款明细表
五
结算完成账务处理
财务部
销售台帐报表或 应收账款明细表 输入总账系统
附件 2. (催款单/二级催款单/三级催款单) 催款单 _______公司: 截至_____年__月 31 日,我公司账面尚有贵公司欠款_____元(大写人民币_____元整)。按 照与贵公司的有关合同协议的约定,贵公司应当在_____年__月__日之前支付上述款项,但我 公司至今仍未受到该笔款项。因此,特请贵公司能够在
近期内及时向我公司支付上述款项。 此致 公司(印章) _____年___月___日 二级催款单 _______公司: 截至_____年__月 31 日,我公司账面尚有贵公司欠款_____元(大写人民币_____元整)。 按照与贵公司的有关合同协议的约定,贵公司应当在_____年__月__日之前支付上述款项,以 上款项我们已经提醒过贵司付款,但是截至 年 月 日,我们仍未收到贵司的付款,希 望贵司能在 天内安排付款。 如有其他原因请即书面回复,谢谢! 此致 公司(印章) _____年___月___日
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文件名称 制订部门
应收账款对账制度 业务部 三级催款单
_______公司: 截至_____年__月 31 日,我公司账面尚有贵公司欠款_____元(大写人民币_____元整)。 按照与贵公司的有关合同协议的约定,贵公司应当在_____年__月__日之前支付上述款项,鉴 于贵司以上款项经多次催收仍不能正常安排付款,我司将暂时停止与贵司的所有交易,请务 必及时安排付款。我们保留随时向法院提请诉讼的权利。 特此通知,谢谢! 此致 公司(印章) _____年___月___日
编制
审核
批准
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