[质量经济性分析报告](20**年11月26日)

质量经济性分析报告 ——2011.7～2012.6 管理评审报告

一、基本情况 根据 GB/T19001-2008《质量管理体系要求》和 GJB9001B-2009《质量管理

体系要求》质量管理体系过程“5.6.2.2 财务部门负责提供质量经济性

分析报告。 ”和“8.4.2 d) 财务部门负责质量成本统计和质量经济性数据分析

（按作业指导书《质量经济性统计和分析实施细则》”的要求，财务部编制的 ）

质量经济性分析报告作为管理评审输入之一。为此，财务部采用了“质 量成本法” ，根据从质管部、经营部、生产部、经核室、工艺室等部门 传递过来的质量、工艺工时、材料消耗等数据，结合本部门形成的生 产经营财务数据，按照预防成本、鉴定成本及内、外部故障损失等四 个方面进行了质量成本的统计分析，同时结合生产经营财务数据分析 了质量成本的变动状况，对质量管理体系的财务支出有效性进行了评 价， 并针对一些问题提出了相应的改进方向， 以便综合实施质量改进， 不断提高我公司质量管理体系的有效性和经济性。 为了真实地反映公司质量管理体系的财务状况， 财务部根据本公 司有关职能部门提供的有关质量成本数据， 从财务会计账簿中收集了 有关财务信息，按照质量成本核算办法，进行了统计、核算、分析、 汇总、报告，并从财务角度识别质量管理体系上的薄弱环节及其无效 的管理活动活动，从提出完善质量体系的方向，提高质量管理体系的 经济性。 二、综合分析

现将 2011.7～2012.6 期间的质量经济性分析结果汇报如下： （一）质量成本构成关系分析 2011 年 7 月至 2012 年 6 月质量总成本约为 165.13 万元(详见 下表)。

2011 年 7 月至 2012 年 6 月质量总成本汇总表

2011 年 3 季度 质量成本项目 实际发生费用 （元） 预防成本 内部损失成本 外部损失成本 鉴定成本 142,550.00 13,917.94 5,200.00 503,229.06 2011 年 4 季度 实际发生费用 （元） 104,020.00 6,388.05 0.00 296,764.06 2012 年 1 季度 实际发生费用 （元） 74,288.24 41,552.62 0.00 190,142.16 2012 年 2 季度 实际发生费用 （元） 24,744.81 72,146.41 0.00 176,404.39 合计 （元） 占比 （%） 20.93 % 8.11% 0.31% 70.64 % 100.0 0% NA

345,603.05 134,005.02 5,200.00 1,166,539. 67 1,651,347. 74 69,815,900

质量成本合计

664,897.00

407,172.11

305,983.02

273,295.61

产值 百元产值质量 成本

18,419,300.00

8,681,600.00

20,002,000.00 1.53

22,713,000.00 1.20 2.37

.00

3.61

4.69

NA

质量成本构成关系如下图所示。其中比例最高的是鉴定成本， 为 70.64%；最低的是外部损失成本，为 0.31%。

质量成本构成

预防成本 内部损失成本 外部损失成本 鉴定成本

8.11% 70.64% 20.93% 70.96%

0.31%

各项质量成本的组成如下：

1、预

防成本费用 34.46 万元，占质量总成本的 20.93% 其中：

质量培训费 质量改进措施费 质量管理活动费 质量评审费 工资及福利费 24,530.00 86,219.81 55,773.80 15,000.00 209,732.49

2、鉴定成本费用 116.65 万元，占质量总成本的 70.64% 其中：

检验试验费 检测部门办公费 检验设备维修折旧费 工资及福利费 110,393.82 5,276.80 107,282.99 943,586.06

3、内部损失成本费用 13.40 万元，占质量总成本的 8.11% 其中：

废品损失 质量处理费 127,505.02 6,500.00

4、外部损失成本费用 0.52 万元，占质量总成本的 0.31% 其中：

售后服务费 5,200.00

（二） 、质量成本分析 1、总质量成本呈下降变化趋势。

质量成本合计

700,000.00 600,000.00 500,000.00 400,000.00 300,000.00 200,000.00 100,000.00 0.00

质量成本合计 趋势线

2、百元产值质量成本平均为 2.37 元，最大值为 2011 年 4 季度 的 4.69 元/百元产值， 最小值为 2012 年 2 季度的 1.20 元/百元产值。 其变化总体呈下降趋势（如下图趋势线所示） 。

百元产值质量成本

百元产值质量成本 5.00 4.00 3.00 2.00 1.00 0.00 2011年3季度 2011年4季度 2012年1季度 2012年2季度 趋势线

3、质量成本费用分布情况见下图。

成本项目 1,200.00 1,100.00 1,000.00 900.00 800.00 700.00 600.00 500.00 400.00 300.00 200.00 100.00 1,153.32 85.11% 91.92%

累计占比 120.00% 98.24% 99.69% 100.00%

77.60% 67.96%

80.00%

40.00% 163.49 127.51 115.59 107.28 24.53

5.28 0.00%

有图可见，工资福利、管理费用和废品损失是质量成本的主要组 成部分，占比分别为 67.96%、9.63%和 7.51%。 4、累计产值废品损失率为 0.18%，累计损失金额为 12.75 万元。 废品损失全年呈现增长趋势。

累计废品损失（千元）

140.00 120.00 100.00 80.00 60.00 40.00 20.00 0.00 13.81 19.64 6.87 7.42 7.42 8.79 9.09 42.41 55.36 127.51 113.26 76.81

累计废品损失率（%）

0.18% 0.20% 0.17% 0.18% 0.14% 0.16% 0.12% 0.14% 0.11% 0.12% 0.08% 0.10% 0.07% 0.06% 0.08% 0.05% 0.05% 0.04% 0.04% 0.06% 0.04% 0.02% 0.00%

累计废品损失率 （%）

2012年5月

2011年7月

2011年8月

2011年9月

2012年1月

2012年2月

2012年3月

2012年4月

2011年10月

2011年11月

报废损失趋势图（元）

40000.00 35000.00 30000.00 25000.00 20000.00 15000.00 10000.00 5000.00 0.00

2011年12月

2012年6月

报废损失（元) 趋势线

2011年8月

2011年7月

2011年9月

2012年1月

2012年2月

2012年3月

2012年4月

2012年5月

2011年10月

2011年11月

废品损失率（%）

0.40% 0.35% 0.30% 0.25% 0.20% 0.15% 0.10% 0.05% 0.00% 2011年7月 2011年8月 2011年9月 2012年1月 2012年2月 2012年3月 2012年4月 2012年5月 2011年10月 2011年11月 2011年12月 2012年6月

2011年12月

2012年6月 废品损失率（%） 趋势线

5、质量成本敏感度均大于 6，也就是内外部损失每减少 1 元，预

防成本和鉴定成本就可

以减少 6 元以上。

质量成本敏感度 预防成本+鉴定成本 故障成本变化量 质量成本敏感度 645,779.06 400,784.06 12,729.89 31.48 264,430.40 35,164.57 7.52 201,149.20 30,593.79 6.57

三、分析的结果 1、根据上述表中的统计结果，分析认为：2011 年 7 月至 2012 年 6 月期间，公司实际发生总质量成本和百元产值质量成本，均呈下 降趋势； 2、质量损失率呈上升趋势； 3、累计废品损失率和各月废品损失率满足≮0.5%的质量目标； 4、 工资福利、 管理费和废品损失， 是构成质量成本的主要因素。 四、改进建议 公司在 2011 年 7 月至 2012 年 6 月期间，实际发生的质量成本 总费用虽然占比不高，但在统计过程中，财务部认为还有个别费用项 目统计不充分的现象存在，如质量事故费用，返工返修费用等，具体 的统计方法、职责分工和可操作的程序还不够健全，故造成各部门原 始数据或数据统计不全面的现象。针对这个现象，财务部建议由有关 部门或事故发生部门责成专、兼职的质量成本统计人员，及时、准确 的将统计数据上报给财务部，力求解决数据收集不充分的问题。

财务部：某某部长 日期：2012-07-27

2012 年一季度质量经济性分析报告 现将 2012 年一季度质量经济分析情况报告如下： 1、2012 年一季度质量总成本为 30.6 万元，白 2011 年 同期减少了 7.41 万元。 2、2012 年一季度废品损失率为 0.43%，满足≯0.5%的 质量目标。 3、成本结构如下图所示：

质量成本项目

内部损失成本 41,552.62 14% 其他 190,142.16 62% 外部损失成本 0.00 0% 鉴定成本 190,142.16 62% 预防成本 内部损失成本 外部损失成本 鉴定成本 预防成本 74,288.24 24%

4、分析 预防成本、内部损失成本、外部损失成本大幅下降，鉴 定成本增幅 100%。一方面可能是产量上升所致，但是产量 增幅仅为 15%，说明可能有更多的对返工返修品的检验。 5、建议 建议质管部查找原因。

财务部：某某部长

2012 年 4 月 8 日 2012 年二季度质量经济性分析报告 现将 2012 年二季度质量经济分析情况报告如下： 1、2012 年二季度质量总成本为 27.3 万元，白 2011 年 同期减少了 48.7 万元。 2、2012 年二季度废品损失率为 0.31%，满足≯0.5%的 质量目标。 3、成本结构如下图所示：

质量成本项目

内部损失成本 72,146.41 26% 其他 176,404.39 65% 预防成本 24,744.81 9% 外部损失成本 0.00 0% 鉴定成本 176,404.39 65% 预防成本 内部损失成本 外部损失成本 鉴定成本

4、分析 各项成本损失总金额下降。但内部损失占比增幅较大， 鉴定成本降幅也较大，说明可能放松了产品质量检验工作。 5、建议 议加强质量检验工作。

财务部：某某部长

2012 年 7 月 8 日

2012 年三季度质量经

济性分析报告 现将 2012 年三季度质量经济分析情况报告如下： 1、2012 年三季度质量总成本为 20.42 万元，比 2011 年 同期减少了 36.6 万元。 2、2012 年三季度废品损失率为 0.07%，满足≯0.5%的 质量目标。 3、成本结构如下图所示：

质量成本项目

内部损失成本 11,498.34 6% 其他 162,216.52 79% 预防成本 30,482.66 15% 外部损失成本 0.00 0% 鉴定成本 162,216.52 79%

预防成本 内部损失成本 外部损失成本 鉴定成本

4、分析 本期产值比 2011 年同期产值下降 5%，而本期鉴定成本 的增幅是产值增幅的近 4 倍。说明生产负荷不足影响着公司 效益。预防成本、内部损失成本、外部损失成本的再次同步 下降，说明人员素质已得到切实提高，质管部员工的工作效 率大大强化。

5、建议 建议质管部抓紧落实公司减员增效措施。 财务部：某某部长 2012 年 10 月 15 日