信用证审单技巧

信用证审单技巧

信用证审单技巧

单证审核的基本方法 ：

• 纵向审核法

– ―单证一致‖

– 以信用证和UCP为基础对规定的各项单据进行审核，各单据的内容要符合信用证和UCP的规定

• 横向审核法

– ―单单相符‖

– 纵向审核之后，分别以单据为中心审核其他规定的单据，有关内容要相互一致

审核的准备—浏览信用证1

• 快速阅读信用证，以下条款可以马上判断是否存在不符，需重点注意： – 有效期及有效地

– 金额及增减额度

– 是否允许分批装运

– 最迟装运期

– 交单期

– 各种单据份数

• 审单时单据按信用证提及的次序排列

审核的准备—浏览信用证2

• 对于一些特殊条件，可以事先标记：

– 单据日期早于信用证日期是否接受

– 简式/多式运输单据是否接受

– 第三方单据是否接受

– 运输行单据是否接受

– 是否所有单据都引用信用证号码

– 是否对出单语言有限定

– 其它你认为重要的内容

审核的准备—工具

铅笔 橡皮 计算器 草稿纸 直尺 UCP500 ISBP

审核的要点—汇票

• 出票人必须是受益人，由其签字或盖章加签字

• 付款人是否符合信用证42A/D域规定

• 金额和发票相同，是否符合信用证42C域规定

• 金额的大、小写如都有，则必须一致

• 付款期限要符合信用证42C域规定

• 币种和信用证相一致

• 如必要，需要背书（例如汇票收款人和寄单索汇人不同时，需要收款人给索汇人的背书）

• 修改和变更是否有出票人的证实

审核的要点—发票

• 抬头人必须是申请人 （ UCP500ART48规定的除外）

• 签发人必须是受益人（信用证规定―第三方单据可接受‖的除外，UCP500ART48G规定的除外）

• 商品的描述必须与信用证规定一致

• 价格条款（贸易术语）必须与信用证规定一致

• 商品的数量必须符合信用证规定

• 单价和价格条件必须符合信用证规定

• 除非信用证要求，发票无需签字和日期

审核的要点—海运提单1

• 正本提单必须以UCP第20条B款规定的方式进行签字，且承运人的名称必须出现在提单的表面，并表明承运人身份

• 如果是预先印就―已装运于船‖的提单，并且没有单独装船批注，提单的出具日即视为装运日

• 如带有加注日期的单独装船批注，该日期视为装运日，而不论在提单签发日之前还是之后

• 装运日是否符合信用证规定

• 装货港和卸货港必须与信用证规定一致

审核的要点—海运提单2

• 必须注明正本的份数

• 收货人和被通知人须符合信用证规定

• 商品名称可使用与信用证不矛盾的货物的统称

• 运费预付或运费到付（如信用证要求）是否正确表明

• 唛头、件数、毛重须与其他单据一致

• 不应有货物及/或包装状况有缺陷的批注

• 背书应按照信用证要求（如有）

• 修正和变更必须经过证实

审核的要点—租船合约提单1

• 银行不审核相关的租船合约

• 正本租船合约提单必须以UCP第20条B款规定的方式签署，无需显示承运人名称

• 如果是预先印就―已装运于船‖的租船合约提单，没有单独装船批注，出具日即视为装运日

• 如带有加注日期的单独装船批注，该日期视为装运日，而不论在签发日之前还是之后

• 装运日是否符合信用证规定

• 装货港和卸货港必须与信用证规定一致

审核的要点—租船合约提单2

• 必须注明正本的份数

• 收货人和被通知人须符合信用证规定

• 商品名称可使用与信用证不矛盾的货物的统称

• 运费预付或运费到付（如信用证要求）是否正确表明

• 唛头、件数、毛重须与其他单据一致

• 不应有货物及/或包装状况有缺陷的批注

• 背书应按照信用证要求（如有）

• 修正和变更必须经过证实

审核的要点—多式联运单据1

• 正本多式联运单据必须以UCP第20条B款规定的方式进行签字，且承运人或多式联运经营人的名称必须出现在提单的表面，并表明其身份

• 如果是预先印就―已装运于船‖的提单，并且没有单独装船批注，提单的出具日即视为装运日

• 如带有加注日期的单独装船批注，该日期视为装运日，而不论在提单签发日之前还是之后

• 装运日是否符合信用证规定

• 接管地、发运地、装货地和目的地必须与信用证规定一致

审核的要点—多式联运单据2

• 必须注明正本的份数

• 收货人和被通知人须符合信用证规定

• 商品名称可使用与信用证不矛盾的货物的统称

• 运费预付或运费到付（如信用证要求）是否正确表明

• 唛头、件数、毛重须与其他单据一致

• 不应有货物及/或包装状况有缺陷的批注

• 背书应按照信用证要求（如有）

• 修正和变更必须经过证实

审核的要点—空运单据1

• 正本空运单据必须以UCP第20条B款规定的方式签署，且承运人的名称必须出现在提单的表面，并表明承运人身份

• 在表面看来系―发货人/托运人的正本‖，如果要求提交全套正本，只要提交一份表明是发货人/托运人的正本即可

• 空运单据必须表明货物已收妥待运

• 如果L/C要求表面必须标明发运的实际日期，必须做出单独批注，该发运日期将被视为装运日期；如果没有要求，则出具日期将被视为发运日期 审核的要点—空运单据2

• 必须注明信用证要求的出发地机场和目的地机场，可使用IATA代码代替文字

• 不应做成指示抬头，被通知人须符合L/C规定

• 商品名称可使用与信用证不矛盾的货物的统称

• 运费预付或运费到付（如信用证要求）是否正确表明

• 唛头、件数、毛重须与其他单据一致

• 不应有货物及/或包装状况有缺陷的批注

• 修正和变更必须经过证实

审核的要点—公路、铁路、内河运输单据1

• 共同点：

– 无论提交的是否注明正本单据，都视为正本

– 注明承运人名称和身份

– 注明信用证规定的装运地及目的地

– 不应做成指示抬头和背书，到货通知人是否和信用证一致

– 运费预付或运费到付（如信用证要求）是否正确表明

– 货物描述可以使用与信用证不矛盾的统称

– 修正和变更必须经过证实

– 注明或以收讫装运或类似用语，除单日期视为装运日期，除非有收货印戳，该印戳日期视为装运日期

– 不应有货物及/或包装状况有缺陷的批注

• 不同点：

– 公路运单：必须表明其为签发给托运人/发货人的一联，或者对其签发对象不做任何标注

– 铁路运单：许多铁路运输公司的做法是仅向托运人/发货人提供加盖铁路公司印章的一联（常常是拓印联），此联可作为正本

审核的要点—专递和邮政收据

• 专递/快递

– 注明专递/快递机构的名称及盖戳、签字或其他方式证实

– 表明取件或收件的日期，该日期视为发运日

– 不应有货物及/或包装状况有缺陷的批注

• 邮政收据

– 记载信用证规定的装运地或发运地并注有日期，该日期视为装运日 – 不应有货物及/或包装状况有缺陷的批注

审核的要点—保险单1

• 必须由保险公司或其代理出具并签署，除非另有规定，保险经纪人出具的暂保单不予接受

• 币种必须和信用证一致

• 投保比例

– L/C无规定：最低投保额必须是CIF/CIP金额的110%

– L/C规定投保比例：如110%，视为最低要求

• 保险险别必须符合信用证的规定，要求―一切险‖时，含有任何―一切险‖批注或条款都将接受

• 保险责任至少覆盖信用证规定的货物装运、发运或接管地到卸货港或最终目的地之间的路程

审核的要点—保险单2

• 不必注明正本份数，如果注明，除非另有规定，所有正本都必须提交 • 包装件数、唛头等必须与发票和其他单据一致

• 运输工具、起运地及目的地，必须与信用证及其他单据一致

• 在需要时经有权索偿人背书，如信用证要求空白背书则保险单据可开立成来人式，反之亦然

• 出单日期不得晚于装运日期，除非表明保险责任最晚于装运之日起生效 • 除非信用证另有规定，接受含有收免赔率/额的保单

审核的要点—产地证

• 必须由信用证规定的人出具

– 如果信用证要求由受益人、出口商或厂商来出具，则由商会出具的单据是可以接受的，只要该单据相应地注明受益人、出口商或厂商

– 如果信用证没有规定由谁来出具，则由任何人包括受益人出具的单据都可接受

• 必须经过出单人签署、注明日期

• 必须在表面上与发票的货物相关联

• 收货人的信息如果显示，则不得与运输单据中的收货人信息相矛盾

• 出口方可以不同于受益人或运输单据的发货人

其它单据1

• 海运单

– 非运输单据，不能做成指示抬头和背书，其他要求参考海运提单以及UCP500ART23

• GSP FORM A

– 产地证的一种，除信用证的规定外，参考产地证

• 装箱单/重量单

– 除信用证规定内容外，和其他单据不要矛盾

• 受益人证明/FAX/装船通知/其他声明或证明

– 内容按照信用证的要求缮制

– 是否加注日期取决于单据的内容和性质

其它单据2

• 各种检验证（动植物检疫、熏蒸证明、质检证等）

– 内容按照信用证的要求缮制

– 是否加注日期取决于证明的内容和性质

• 运输行提单/航空分运单/货物收据

– 除非信用证同意，否则不得接受

– 内容按照信用证的要求缮制

结束语

• 以上内容为单证审核时的一般原则，没有包含所有的细节和可能发生的所有情况，仅仅作为初学者的入门参考，请根据自己的实际情况做出取舍