强化风险意识

强化风险意识 加强企业管理

——论我县工业企业的风险控制方法

一、我县工业企业风险现状、成因及表现形式

企业风险是指企业经营过程中出现的各种不确定性因素，它与企业发展相伴相生，其中有些风险会威胁到企业的发展，给企业造成危机。综观当前我县工业企业风险现状，最普遍和突出的有：财务风险、经营风险和多元经营风险等三个方面。

1、财务风险

财务风险是我县工业企业最为普遍的风险，特别在家底较薄，扩张较快的行业和企业表现尤为突出。当前，我县不少船舶及配套企业资金链陷入危机，表面上看是行业形势低迷，市场供求关系变化造成的，实质上分析是因企业实力不齐，资金链长期在高危风险运行的结果。

一是我县工业企业资本实力普遍不强。主要表现在建厂时自有资金比例少，运行后资产负责率高。据统计，八月末全县118家500万元以上企业的资产负责率达63.9%，其中，多数规上船舶修造企业的资产负责率超过75%。由于自有资金不足，项目投资长期占用流动资金资源，导致企业流动性始终紧张，企业资金链平衡基本上依靠金融机构供贷支撑，一遇国家政策调整，企业资金链风险就会转化成危机。

二是企业融资环境相对较差，融资渠道相对狭窄。企业可利用的金融资源不仅十分有限，而且抵押物被大大低估，抵押担保难，每要求一笔贷款需要层层申请、审批，经历“县—市—省”这样一个流程，申批程序繁，时间长，造成资金供应难以及时到位，融资成本不断上升。

三是企业的经营水平普遍不高。一方面是财务制度、财务管理不规范，会计信息严重失实，账面资产泡沫因素过大，银行和投资人很难通过正常渠道真切地了解企业经营业绩和资产质量，使银行和投资人对企业所反映的企业财务状况抱有很大的怀疑，从而影响了企业融资信誉和能力。另一方面是多数企业只重视销售、利润等指标，忽视资产周转效率和营运成本，企业应收款项过高，现金净流量长期处于风险状态。

四是不注重财务预算，缺乏有序的资金运行规划。我县工业企业因处在竞争的弱势地位，没有清晰的发展规划，多以利润最大化为目标，以会计利润（即绝对数额）的多少判断经营业绩，风险意识薄弱，未能将长短期目标的有机衔接。在财务管理方面，由家属或亲属担任的会计和管理人员平时只是进行经营活动事后的会计核算即薄记工作，疏于会计资料分析及其运用，缺乏预算管理，资金调控余地小，风险防范意识差，不注意企业融资与再融资能力的培育与维护，在企业之间资金结算中存在不规范或难以准确预期情况下，极易导致企业现金风险，影响企业连续经营。

2、经营风险

我县工业企业的经营风险主要表现在企业组织机构普遍比较陈旧，企业开发创新能力弱和产业层次较低，产品技术含量不高，受政策变化和市场供求关系转换影响大的风险上。

一是企业普遍实行控制权与经营权合二为一的经营模式，企业经营者往往凭自己个人意志和经验经营企业，决策的集中与制度不完善、不科学，而且这种集权式管理缺乏内、外在的监控，反馈和制约，企业内部普遍没有建立相应的的风险预警机制，决策上的随意性、盲目性很可能造成投资和经营目标的重大失误，容易使企业遭受重创，加大了企业的经营风险。

二是企业各项制度机制不完善。首先，企业内部普遍存在着用人唯亲，亲疏有别的传统观念，造成内外有别。多数企业“老板”对外来人才充满了不信任，对人力资源的开发、培育存在着很强的排他性，不利于各类人才的引进和集聚。其次，企业内部的激励和约束机制不健全。在薪酬制度上，实行隐蔽工资，且随意性较大，缺少客观透明的雇员贡献率评价标准，贡献与收入的不成比例使得“局外”员工的积极性遭到挫伤：在约束机制上，企业的规章制度对“局内”人员形同虚设，加深了员工的不公平感；在人才培养上，“局内”成员往往占据着企业产供销的重要职位，而对“局外”再有能力的员工，采取忽视的态度，这样无疑会打击广大员工的工作积极性和对企业的归属感，使得大量优秀人才流失。

三是企业生产经营的大多数是配套产品，产品技术含量相对偏低，位于整个价值链的中低端，甚至末端，因此，受整个产业或行业及上游配套企业的发展情况影响大，一旦产业或行业形势发生波动，无疑将成为上游配套企业转嫁风险的主要目标，从而影响本企业的营销渠道和市场竞争力，加重企业的经营风险。 四是国家各种经济和非经济政策的变化，宏观经济形势走向，随时给企业经营状况产生影响而带来较大风险。

3、多元化经营风险

企业的多元经营风险主要是企业通过开发新产品或转产新领域以获取协调效应或分散单体经营而产生的风险。根据我县工业现状主要表现在以下几个方面：

一是转型经营风险。企业转型是企业寻求战略突围的重大举措，但转型经营的风险也是巨大的。首先，是因为你新进入这个行业门槛，对行业市场情况比较陌生，可利用的人脉资源相对较少，往往在激烈的市场竟争中处于劣势地位。其次，上游产业和配套企业的形势变化会直接影响到企业经营状况。前几年，依托船舶产业的快速做大，我们不少传统工业企业转产船配业，有力地推动了全县船配业的发展，目前，我县船配业的生产总规模已超10亿元，但是，所几年来，由于船舶产业一落千丈，导致下游配套的船配生产企业也纷纷陷入了经营危机—货款被大量拖欠、资金被大量占用、产量大量闲臵。再次，任何产品都会经历一个导入期、成长期、成熟期和衰退期的过程，当产品进入成熟

期时，行业产能大规模扩张，市场竞争者增加，竞争日趋激烈，经营风险就会增加。当前，我县多数工业产品已处于成熟期，甚至衰退期，因此，企业经营风险将会越来越大。

二是协同效益风险。协同效益是指企业实行多元化经营后的业绩大于单一经营业绩。随着市场竞争的加剧，单一的经营方式随着竞争的加剧产品的边际利润率呈递减趋势，造成企业人力、资金、设备等资源的大量闲臵甚至浪费。为减少经营成本，化解单一经营风险，多数企业都在发展系列化生产，或者利用现有资源和品牌优势寻找新的发展领域，但是，随着企业经营范围的扩张，首先是机构的增多、企业内部原有的分工、协作、职责、利益平衡机制的打破，使得管理环节增加，管理通道不畅，管理信息不对称、管理协调难度将大大增加，管理业务的差异性、管理协调难度的增加等导致企业管理难度加大，管理效率降低，企业管理成本增加，企业经营风险增大。其次是由于不同业务之间生产工艺、技术开发、市场营销等方式不同，对企业的组织管理模式、技术开发模式、人力资源的要求及管理者经营理念也会不一样，从而造成企业综合经济效益降低。再次是，产业更新越来越快。随着技术进步，企业经营的产品或行业，市场由短缺逐渐趋向饱和，过程和时间越来越短，有时甚至是生产力过剩，因此，收益不再与投入成相关，如果企业不进行深入的调查和认真的可行性分析，盲目追求跨行业、地区和部门的多元化经营，那么扩大投资将成为企业经营的重大风险。

二、我县工业企业的风险管理与控制方法

企业的一切活动都是为了对利润的追逐以及与之相伴的风险而展开，利润越高风险就越大；反之，风险越大，潜在的资本收益也就越高。因此，通过提高风险意识，定期确认，评估企业面临的各种风险，引入风险转换、风险对冲、风险补偿等经营理念，将可能的风险结果与认为可接受的风险水平相比较，达到控制各种风险之目的，是确保企业持续、稳定发展的根本保证。具体地说可以从以下几个方面着手：

1、财务风险控制

根据财务风险的特征，必须要从企业内部和外部两个方面加强控制。

一是加强财务预算，做到“量入而出”。严格执行财务预算制度，是减少企业财务风险的最有效办法，针对我县中小企业财务管理水平普遍偏低，开展全面预算管理尚有难度的实际情况，当前，企业一方面可首先从加强对直接经济活动资金流量的控制着手（包括制造成本、期间费用、目标利润、短期投资、长期投资、融资、利润分配等），逐步提高财务跟踪、记录和分析工作水平；另一方面加强企业资产管理，通过盘活存量资产和现金流量，提高物流和现金流循环速度，减少财务风险的产生机率。

二是拓展融资渠道，确保资金链供应顺畅。一方面，企业要努力提高自身财务素质，保证会计信息的真实性和可靠性，增强信息的透明库和共享性，赢得更多银行的信任；另一方面，要千

方百计盘活存量资产，提高土地、厂房、设备等不动产质价，提高现有工业资源利用效率。有条件的企业要大力推进股权重组，通过资产溢价和企业合作提升企业融资能力。

三是完善融资环境，降低融资成本。政府及有关部门要用足用活新区开发政策，全力推进我县金融市场开放，努力为企业融资创造良好环境。要积极争取国有商业银行适当下放贷款审批权限，扩大县级支行的贷款审批权限，恢复赋予县级支行一定的贷款审批权限，以减少审批手续，简化贷款流程，缩短审贷周期，提高服务效率，满足企业的融资需求。要进一步规范辖区内各级职能部门与融资担保中介机构行为，组织制定统一的贷款担保、抵押品登记、评估操作程序，减少收费项目和收费标准，强化监督制约机制。

2、经营风险控制

企业的经营风险控制既是内部组织机构与分工控制，又是对各种信息来源所作出的科学决策。做好经营风险控制，主要要做好以下几个方面：

一是建立健全公司监督与制衡治理机制。建立完整科学的业务流程、规章制度、报告程序，重视内部控制制度建设并不断完善。在日常工作中不但要对企业生产经营的各个方面实行全方法的有效控制，落实从采购到销售各环节资源流转的责任及其控制考试，把企业各种经济业务全面臵于监控之中，而且要对企业经营风险的重点环节实行重点控制，将责任落实到人，确保内部管

理制度被切实的执行并不断加以完善，堵塞漏洞，提高企业经营运行效率。有条件的企业要积极推进所有权与经营权分离，加快法人治理机构创新，推动企业向现代企业制度转型。

二是加大人力资源开发和人材培养。企业的竞争，归根到底是人才的竞争，现代企业、人力资本对企业的发展越来越重要。广大中小企业主要充分认识到人力资本对企业的发展的重要性，切实加大人力资源的开发，积极为各种人才施展才华搭建各种平台、创造各种机会，努力在企业内部形成尊重人才、重视人才的良好氛围。具体说，在薪酬上，实行公开的岗位工资制，并以收入与贡献挂购为原则实行公开的奖励；在制度上，要一视同仁，增强外来员工的归属感；在用人上要采取竞争上网，能者居上，对企业作出重要贡献的有能力的优秀人才，可采用技术与管理入股，增强其对企业的责任感和主人公感，从而增强企业的凝聚力和向心力。

三是构建科学决策的框架结构。随着企业的成长，规模的扩大，市场环境的变化，仅凭个人经验难以把握形势的变化。此时，企业更应从理性的角度，谋划创新之路，努力在董事会和高级管理层建立一套较为科学的决策程序，在职能上授权明确，责任分明，严守职责分工，互相牵制，不失职、不越权、不专权；在执行上实行授权与控制相结合，充分授机并进行分工监督及时反馈。

同时，大力推行职务不兼容制度，做到某项经济业务授权职

务与执行职务的分工，某项经济业务的操作职务与审核职务的分工，某项经济业务的操作职务与记录职务的分工，保管某项财产职务与该项财产记录职务的分工。

四是建立责权明确，产权清晰制度。企业在成长阶段，股东之间合力创业，相互之间摩擦较少，但是随着企业的成长，资本的日益积累，有些股东开始盘算着自己的这份份额。因为人毕竟是理性的经济人，是追求自身利益最大化的人，总是要追求回报的。因此，企业要及时根据股东的能力重新划分其职责，以及各自的初始投入资本及贡献份额对企业的产权进行归属，通过股权重组，最后达到任何一方对产权的归属无异议，从而避免企业内部因产权纷争使企业走向衰败的风险。

总之，风险影响企业的生存和发展能力，也影响其在产业中的竞争力及在市场上的声誉和形象。全县所有工业企业，都必须强化风险意识，根据自身生产经营特点，建立有效的风险管理体系，通过风险识别，风险分析，风险评估，制订各个风险控制点的对策措施，对企业风险进行全面的防范和控制。